15 Кузнецов Б.Т. Финансовый менеджмент: учеб. пособие для вузов / Б.Т. Кузнецов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 415 с.
16 Макарова Л.Г. Экономический анализ в управлении финансами фирмы: учеб. пособие / Л.Г.Макарова, А.С.Макаров - М.: Академия, 2008. – 336с.
17 Половинкин С.А. Управление финансами предприятия: учебно-практическое пособие / С.А. Половинкин – М.: ФБК ПРЕСС, 2001. – 376 с.
18 Положенцева А. И. Финансы организаций (предприятий) : учеб. пособие для вузов / А. И. Положенцева, Т. Н. Соловьева, А. П. Есенкова; под общ. ред. Т. Н. Соловьевой. — М.: КНОРУС, 2008. — 206с.
19 Полозова. А.Н. Управленческий анализ в отраслях: учеб. пособие для вузов / А. Н. Полозова, Л. В. Брянцева. — М.: КНОРУС, 2008. — 334с.
20 Романовский М.В. Финансы: учебник / Под ред. М В. Романовского, О. В. Врубеля, Б.М. Сабанти.- М.: Юрайт-Издат, 2006.- 464 с.
21 Суйц В.П. Управленческий учет: учебник / В.П.Суйц – М.: Высшее образование, 2007. - 371с.
22 Траченко М. Б. Управление финансами (Финансы предприятий): учебник / М.Б.Траченко, под ред. проф. А.А. Володина. – М.: ИНФРА-М, 2004.- 504 с.
23 Траченко М. Б. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / М.Б.Траченко - М.: Академия АйТи, 2005. – 220 с.
24 Финансовый менеджмент: учебник / Под ред. д.э.н., проф. А.М. Ковалевой. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 284 с.
25 Финансовый менеджмент: учебник для вузов / под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 415 с.
Приложение А
Таблица А.1 – Бюджет продаж
| Наименование | Период | |||||||||||||
| Декабрь 2008 г. | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | Всего 2009 г. | |
| 1. Запланированные продажи, шт. | 340 | 350 | 360 | 370 | 400 | 430 | 460 | 460 | 500 | 490 | 460 | 360 | 360 | 5000 |
| АТ-11 | 70 | 70 | 80 | 80 | 80 | 90 | 90 | 90 | 90 | 90 | 80 | 80 | 80 | 1000 |
| АТ-12 | ||||||||||||||
| 2. Отпускные цены (без косвенных налогов) за единицу, руб./шт. | ||||||||||||||
| АТ-11 | 8000 | 8000 | 8000 | 8000 | 8000 | 8000 | 8000 | 8000 | 8000 | 8000 | 8000 | 8000 | 8000 | |
| АТ-12 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | |
| 3. Запланированные продажи, тыс.руб. | ||||||||||||||
| АТ-11 | 2720 | 2800 | 2880 | 2960 | 3200 | 3440 | 3680 | 3680 | 4000 | 3920 | 3680 | 2880 | 2880 | 40000 |
| АТ-12 | 700 | 700 | 800 | 800 | 800 | 900 | 900 | 900 | 900 | 900 | 800 | 800 | 800 | 10000 |
| 4. Итого продажи (без косвенных налогов), тыс. руб. | 3420 | 3500 | 3680 | 3760 | 4000 | 4340 | 4580 | 4580 | 4900 | 4820 | 4480 | 3680 | 3680 | 50000 |
Таблица А.2 – График поступлений денежных средств от продаж
В тыс. руб.
| Наименование | Период | |||||||||||||
| Декабрь 2008г. | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | Всего 2009 г. | |
| 1. Остаток дебиторской задолженности на начало периода | 500 | 1294 | 1692 | 1826 | 1900 | 2076 | 2338 | 2540 | 2564 | 2788 | 2764 | 2518 | 1924 | |
| 2. Стоимость проданной, но неоплаченной продукции | 3420 | 3500 | 3680 | 3760 | 4000 | 4340 | 4580 | 4580 | 4900 | 4820 | 4480 | 3680 | 3680 | 50000 |
| 3. Ожидаемые поступления в декабре | 1600 | |||||||||||||
| 4. Поступления от продаж каждого месяца | ||||||||||||||
| декабрь | 1026 | 2052 | 342 | 2394 | ||||||||||
| 1 | 1050 | 2100 | 350 | 3500 | ||||||||||
| 2 | 1104 | 2208 | 368 | 3680 | ||||||||||
| 3 | 1128 | 2256 | 376 | 3760 | ||||||||||
| 4 | 1200 | 2400 | 400 | 4000 | ||||||||||
| 5 | 1302 | 2604 | 434 | 4340 | ||||||||||
| 6 | 1374 | 2748 | 458 | 4580 | ||||||||||
| 7 | 1374 | 2748 | 458 | 4580 | ||||||||||
| 8 | 1470 | 2940 | 490 | 4900 | ||||||||||
| 9 | 1446 | 2892 | 482 | 4820 | ||||||||||
| 10 | 1344 | 2688 | 448 | 4480 | ||||||||||
| 11 | 1104 | 2208 | 3312 | |||||||||||
| 12 | 1104 | 1104 | ||||||||||||
| 5. Всего поступлений | 2626 | 3102 | 3546 | 3686 | 3824 | 4078 | 4378 | 4556 | 4676 | 4844 | 4726 | 4274 | 3760 | 49450 |
| 6. Дебиторская задолженность на конец периода | 1294 | 1692 | 1826 | 1900 | 2076 | 2338 | 2540 | 2564 | 2788 | 2764 | 2518 | 1924 | 1844 | |
Таблица А.3 – Производственный бюджет в натуральных единицах
| Наименование | Период | |||||||||||||
| Декабрь 2008 г. | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | Всего 2009 г. | |
| 1. Плановый объем продаж, шт. | ||||||||||||||
| АТ-11 | 340 | 350 | 360 | 370 | 400 | 430 | 460 | 460 | 500 | 490 | 460 | 360 | 360 | 5000 |
| АТ-12 | 70 | 70 | 80 | 80 | 80 | 90 | 90 | 90 | 90 | 90 | 80 | 80 | 80 | 1000 |
| 2. Плановые остатки готовой продукции на конец периода, шт. | ||||||||||||||
| АТ-11 | 70 | 72 | 74 | 80 | 86 | 92 | 92 | 100 | 98 | 92 | 72 | 72 | 70 | 1000 |
| АТ-12 | 14 | 16 | 16 | 16 | 18 | 18 | 18 | 18 | 18 | 16 | 16 | 16 | 16 | 202 |
| 3. Остатки готовой продукции на начало периода, шт. | ||||||||||||||
| АТ-11 | 100 | 70 | 72 | 74 | 80 | 86 | 92 | 92 | 100 | 98 | 92 | 72 | 72 | 1000 |
| АТ-12 | 50 | 14 | 16 | 16 | 16 | 18 | 18 | 18 | 18 | 18 | 16 | 16 | 16 | 200 |
| 4. Объем выпуска готовой продукции, шт. | ||||||||||||||
| АТ-11 | 310 | 352 | 362 | 376 | 406 | 436 | 460 | 468 | 498 | 484 | 440 | 360 | 358 | 5000 |
| АТ-12 | 34 | 72 | 80 | 80 | 82 | 90 | 90 | 90 | 90 | 88 | 80 | 80 | 80 | 1002 |
Таблица А.4 – Бюджет прямых затрат на материалы
| Наименование | Период | |||||||||||||
| Декабрь 2008 г. | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | Всего 2009 г. | |
| 1. Плановый объем производства, ед. | ||||||||||||||
| АТ-11 | 310 | 352 | 362 | 376 | 406 | 436 | 460 | 468 | 498 | 484 | 440 | 360 | 358 | 5000 |
| АТ-12 | 34 | 72 | 80 | 80 | 82 | 90 | 90 | 90 | 90 | 88 | 80 | 80 | 80 | 1002 |
| 2. Общая потребность в материалах, кг. | ||||||||||||||
| 2.1 АТ-11 | ||||||||||||||
| сталь | 1860 | 2112 | 2172 | 2256 | 2436 | 2616 | 2760 | 2808 | 2988 | 2904 | 2640 | 2160 | 2148 | 30000 |
| литье | 930 | 1056 | 1086 | 1128 | 1218 | 1308 | 1380 | 1404 | 1494 | 1452 | 1320 | 1080 | 1074 | 15000 |
| 2.2 АТ-12 | ||||||||||||||
| сталь | 204 | 432 | 480 | 480 | 492 | 540 | 540 | 540 | 540 | 528 | 480 | 480 | 480 | 6012 |
| литье | 136 | 288 | 320 | 320 | 328 | 360 | 360 | 360 | 360 | 352 | 320 | 320 | 320 | 4008 |
| 2.3 Всего- сталь | 2064 | 2544 | 2652 | 2736 | 2928 | 3156 | 3300 | 3348 | 3528 | 3432 | 3120 | 2640 | 2628 | 36012 |
| 2.4 Всего- литье | 1066 | 1344 | 1406 | 1448 | 1546 | 1668 | 1740 | 1764 | 1854 | 1804 | 1640 | 1400 | 1394 | 19008 |
| 3. Прямые затраты на материалы, тыс.руб. | ||||||||||||||
| 3.1 Сталь | 412,8 | 508,8 | 530,4 | 547,2 | 585,6 | 631,2 | 660 | 669,6 | 705,6 | 686,4 | 624 | 528 | 525,6 | 7202,4 |
| 3.2 Литье | 533 | 672 | 703 | 724 | 773 | 834 | 870 | 882 | 927 | 902 | 820 | 700 | 697 | 9504 |
| 3.3 Всего | 945,8 | 1180,8 | 1233,4 | 1271,2 | 1358,6 | 1465,2 | 1530 | 1551,6 | 1632,6 | 1588,4 | 1444 | 1228 | 1222,6 | 16706,4 |
Таблица А.5 – Бюджет закупок материалов в натуральном и стоимостном выражении
| Наименование | Период | ||||||||||||||||||
| Декабрь 2008 г. | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | Всего 2009 г. | ||||||
| 1. Потребности в материалах для производства готовой продукции, кг | |||||||||||||||||||
| 1.1 Сталь, кг | 2064 | 2544 | 2652 | 2736 | 2928 | 3156 | 3300 | 3348 | 3528 | 3432 | 3120 | 2640 | 2628 | 36012 | |||||
| 1.2 Литье, кг | 1066 | 1344 | 1406 | 1448 | 1546 | 1668 | 1740 | 1764 | 1854 | 1804 | 1640 | 1400 | 1394 | 19008 | |||||
| 2. Запас материалов на конец периода, кг | |||||||||||||||||||
| 2.1 Сталь | 1017,6 | 1060,8 | 1094,4 | 1171,2 | 1262,4 | 1320 | 1339,2 | 1411,2 | 1372,8 | 1248 | 1056 | 1051,2 | 1032 | 14419,2 | |||||
| 2.2 Литье | 537,6 | 562,4 | 579,2 | 618,4 | 667,2 | 696 | 705,6 | 741,6 | 721,6 | 656 | 560 | 557,6 | 547 | 7612,6 | |||||
| 3. Запас материалов на начало периода, кг | |||||||||||||||||||
| 3.1 Сталь | 1018 | 1017,6 | 1060,8 | 1094,4 | 1171,2 | 1262,4 | 1320 | 1339,2 | 1411,2 | 1372,8 | 1248 | 1056 | 1051,2 | 14404,8 | |||||
| 3.2 Литье | 538 | 537,6 | 562,4 | 579,2 | 618,4 | 667,2 | 696 | 705,6 | 741,6 | 721,6 | 656 | 560 | 557,6 | 7603,2 | |||||
| 4. Объем закупок материалов, кг | |||||||||||||||||||
| 4.1 Сталь | 2063,6 | 2587,2 | 2685,6 | 2812,8 | 3019,2 | 3213,6 | 3319,2 | 3420 | 3489,6 | 3307,2 | 2928 | 2635,2 | 2608,8 | 36026,4 | |||||
| 4.2 Литье | 1065,6 | 1368,8 | 1422,8 | 1487,2 | 1594,8 | 1696,8 | 1749,6 | 1800 | 1834 | 1738,4 | 1544 | 1397,6 | 1383,4 | 19017,4 | |||||
| 5. Прямые затраты на материалы, тыс. руб. | |||||||||||||||||||
| 5.1 Сталь | 412,8 | 508,8 | 530,4 | 547,2 | 585,6 | 631,2 | 660 | 669,6 | 705,6 | 686,4 | 624 | 528 | 525,6 | 7202,4 | |||||
| 5.2 Литье | 533 | 672 | 703 | 724 | 773 | 834 | 870 | 882 | 927 | 902 | 820 | 700 | 697 | 9504 | |||||
| 5.3 Всего | 945,8 | 1180,8 | 1233,4 | 1271,2 | 1358,6 | 1465,2 | 1530 | 1551,6 | 1632,6 | 1588,4 | 1444 | 1228 | 1222,6 | 16706,4 | |||||
| 6. Запас материалов на конец периода, тыс. руб. | |||||||||||||||||||
| 6.1 Сталь | 203,52 | 212,16 | 218,88 | 234,24 | 252,48 | 264 | 267,84 | 282,24 | 274,56 | 249,6 | 211,2 | 210,24 | 206,4 | 2883,84 | |||||
| 6.2 Литье | 268,8 | 281,2 | 289,6 | 309,2 | 333,6 | 348 | 352,8 | 370,8 | 360,8 | 328 | 280 | 278,8 | 273,5 | 3806,3 | |||||
| 6.3 Всего | 472,32 | 493,36 | 508,48 | 543,44 | 586,08 | 612 | 620,64 | 653,04 | 635,36 | 577,6 | 491,2 | 489,04 | 479,9 | 6690,14 | |||||
| 7. Запас материалов на начало периода, тыс. руб. | |||||||||||||||||||
| 7.1 Сталь | 203,6 | 203,52 | 212,16 | 218,88 | 234,24 | 252,48 | 264 | 267,84 | 282,24 | 274,56 | 249,6 | 211,2 | 210,24 | 2880,96 | |||||
| 7.2 Литье | 269 | 268,8 | 281,2 | 289,6 | 309,2 | 333,6 | 348 | 352,8 | 370,8 | 360,8 | 328 | 280 | 278,8 | 3801,6 | |||||
| 7.3 Всего | 472,6 | 472,32 | 493,36 | 508,48 | 543,44 | 586,08 | 612 | 620,64 | 653,04 | 635,36 | 577,6 | 491,2 | 489,04 | 6682,56 | |||||
| 8. Сумма затрат на закупку материалов, тыс. руб. | 945,52 | 1201,84 | 1248,52 | 1306,16 | 1401,24 | 1491,12 | 1538,64 | 1584 | 1614,92 | 1530,64 | 1357,6 | 1225,84 | 1213,46 | 16713,98 | |||||
Таблица А.6 – График оплаты приобретенных материалов