Как видно из таблицы 2.5. плановые показатели на 2004 год по доходам и поступлениям выполнен только на 93,60%, что произошло за счет недоплучения прибыли от реализации товарной продукции в размере 121 млн. руб. В части расходов и отчислений плановые показатели были перевыполнены в общей сумме на 44,2 млн. руб. или 7,52%, что и обусловило недовыполнение планового показателя общего объема финансовых ресурсов на 2004 год на 130,6 млн. руб. (23,94%).
Увеличение расходов и отчсилений по сравнению с планом обусловлено ростом отчислений в фонд потребления на 57,69%, ростом расходов на научно-исследовательские и конструкторские разработки на 11,27%, а также превышением запланированных к уплате из прибыли сумм в бюджет на 2,53%.
Таким образом, плановые показатели на 2004 год были разработаны с учетом внешних и внутренних факторов, однако при этом невыполнение ряда плановых параметров обусловило заниженные по сравнению с потенциально возможными результаты финансово-хозяйственной деятельности.
При определении реальных финансовых возможностей, внутренних и внешних факторов влияющих на финансовое состояние предприятия, в рамках процесса разработки текущего финансового плана на 2005 год была проведена оптимизация основных и оборотных средств, собственного и заемного капитала, распределения прибыли, инвестиционной и ценовой политики.
Основное внимание уделялось выявлению и мобилизации внутренних резервов увеличения доходов, максимальному снижению себестоимости продукции, эффективному использованию капитала на всех стадиях его кругооборота.
Финансовый план на 2005г. предусматривает образование и использование денежных накоплений и доходов и разрабатывался с учетом следующих задач:
выявление резервов и мобилизация ресурсов предприятия в целях наиболее рационального и эффективного использования производственных мощностей и других основных фондов и оборотных средств, обеспечивающих максимально возможное повышение производительности труда, экономической эффективности производства, его рентабельность и получение максимальной прибыли;
обеспечение предприятия финансовыми ресурсами, необходимыми для обеспечения его производственной деятельности;
определение финансовых взаимоотношений с бюджетом.
Сложное финансовое состояние предприятия в 2004 году обуславливается недостаточными поступлениями денежных средств от реализации товарной продукции и прочих доходов и поступлений. Увеличение объема доходов и поступлений в 2005 г. на 46 % позволит достичь превышения доходов над расходами на 579,6 млн. руб. В 2004 году недостаток собственных средств выражался в наращивании задолженности перед кредиторами 1628 млн. руб., т.е. за счет кредиторской задолженности частично покрывается недостаток собственных средств. Однако из-за больших затрат на производство и сбыт (прогноз 2005г. - 8438 млн. руб.) и погашения долгов по кредитам (2804 млн. руб. в 2005г.), выполнения обязательств перед бюджетом, предприятие испытывает дефицит денежных средств в 2005г. в сумме -957 млн.р., что указывает на сложное финансовое положение предприятия. Недостаток собственных средств в 2005 г. в сумме - 957 млн. руб. объясняется планируемыми обязательствами уменьшить существующую кредиторскую задолженность на 1328 млн. руб.
Сократить дефицит денежных средств возможно за счет:
сокращения дебиторской задолженности 30 млн. руб.;
сокращения запасов готовой продукции на складах 88 млн. руб.;
сокращения запасов сырья, материалов на складах.
Достичь планируемого в 2005 г. увеличения притока объема денежных средств на 3036 млн. руб., или на 25,4 %, позволит реализация мероприятий по снижению издержек производства, совершенствованию технических процессов, мероприятий по улучшению качества выпускаемой продукции, повышению конкурентоспособности, проведения и реализации комплекса маркетинговых исследований.
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) (с НДС, с налогами) составит в 2005 г. 12190 млн. руб. и увеличится по сравнению с 2004 г. на 130,6 %, в том числе обеспеченная поступлением денежных средств 8533 млн. руб. (против 2546 млн. руб. в 2004 г.), или в 3,4 раза больше. Увеличение выручки планируется достигнуть за счет увеличения объемов производства по сравнению с отчетным годом на 5,5 %, увеличения экспорта на 84,9 тыс.дол. США или на 11,0 %, снижения остатков готовой продукции на складе до норматива К=1,5 против 2,1 в 2004г.
Снижение затрат на 1 тыс. руб. товарной продукции в 2005 г. на 0,4% (950/954*100 - 100 = -0,4%) позволит получить рентабельность РП 13,5 %, что на 0,6 пункта выше, чем в 2004 г.
Вышеперечисленные факторы позволят получить балансовую прибыль в прогнозном году в сумме 1270 млн. руб., против ожидаемой 876 млн. руб. в 2004 г., или на 45,0 % больше.
За счет увеличения балансовой прибыли увеличится на 44,4 % прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия и составит 680 млн. руб., из которой 243 млн. руб. будет направлено в фонд потребления; 204 млн. руб. -на пополнение собственных оборотных средств, 197 млн.р. - в фонд накопления, 12 млн.р. - в резервный фонд.
Вторым финансовым планом, разработанным на предприятии РУП «БелТАПАЗ» краткосрочный период в рамках текущего финансового планирования, является План денежных потоков по РУП «БелТАПАЗ» на 2005 год представлены в Таблице 2.6.
Таблица 2.6.
Расчет денежных потоков по РУП «БелТАПАЗ» на 2005 год.
| Виды поступлений и издержек | Ед. изм. | 2003 | 2004 (план) | 2004 (факт) | В % к плану | 2005 прогноз |
| 1. Поступления наличности | ||||||
| 1.1. Выручка от реализации продукции с НДС и с налогов | млн. руб. | 5606 | 10112 | 9335 | 92,32 | 12190 |
| 1.2. Собственные средства | -II- | - | - | - | ||
| 13. Кредиты всего в том числе | -II- | 735 | 1327 | 2139 | 161,19 | 2800 |
| 1.3.1. краткосрочные | -II- | 735 | 1327 | 2139 | 161,19 | 2800 |
| 1.3.2. долгосрочные | -II- | - | - | - | - | - |
| 1.4. Централизованные источники финансирования | -II- | - | - | - | - | - |
| 1.5. Увеличение кредиторской задолженности | -II- | 1148 | 110 | 480 | 436,36 | - |
| 1.6. Прочие доходы | -II- | - | - | - | - | |
| 1.7. Полный приток денежных средств | -II- | 7489 | 11549 | 11954 | 103,51 | 14990 |
| 2. Отток средств | -II- | |||||
| 2.1. Затраты на приобретение основных фондов | -II- | - | 352 | 253 | 71,88 | 500 |
| 2,2. Прирост текущих активов | -II- | |||||
| 2.3. Затраты на производство и сбыт | -II- | 4899 | 6720 | 6420 | 95,54 | 8438 |
| 2.4. Налоги и неналоговые платежи из выручки | -II- | 1359 | 1810 | 1831 | 101,16 | 2284 |
| 2.5. Налоги из прибыли | -II- | 234 | 395 | 405 | 102,53 | 593 |
| 2.6. Погашение основного долга по кредитам | -II- | 440 | 2135 | 2135 | 100 | 2804 |
| 2.7. Погашение % по долгосрочным кредитам | -II- | - | - | - | - | - |
| 2.8. Погашение существующей и отсроченной задолженности | -II- | 1147 | - | - | - | 1328 |
| 2.9. Выплаченные дивиденды | -II- | - | - | - | - | - |
| 2.10. Полный отток денежных средств | -II- | 8079 | 11412 | 11044 | 96,78 | 15947 |
| 3. Излишек (дефицит) денежных средств | -II- | -590 | +137 | +910 | 664,23 | -957 |
| 4. Накопительный остаток | -II- | -590 | -453 | +320 | -637 |
Источник: Инвестиционный план по модернизации производственных фондов предприятия