в гр. 7,8,9 «Темпы роста» строки 4-9 не заполняются.
Индекс-дефлятор в 2005 г. - 1,18.
Источник: Пояснительная записка о результатах хозяйственной деятельности РУП «БелТАПАЗ» в 2004 году
На РУП «БелТАПАЗ» были разработаны мероприятия по выполнению прогнозных показателей в 2005 году. За счет улучшения организации производства рост производительности труда составил в 2003 году 109,1 %, в 2004 году - 114,5 %. Материалоемкость продукции за 2004 год по сравнению с 2003 г. увеличилась на 5,7 %. Задание по снижению материалоемкости (-2,5 %) не выполнено ввиду опережающего роста цен на материальные ресурсы по сравнению с ростом цен на производимую продукцию. Так, индекс роста цен на производимую продукцию за 2004 год составил 1,23, в то же время индекс роста цен на приобретаемые материалы 1,28; полуфабрикаты - 1,45, электроэнергию - 1,31, питьевую воду - 1,43, техническую воду - 1.23.
Выполнение разработанных на заводе мероприятий по экономии топливно-энергетических ресурсов позволило снизить энергоемкость продукции в 2003 году на 25,8 %, в 2004 году на -10,2 % при задании (-7,5 %).
В 2004 г. рентабельность реализованной продукции составила +12,9 % против +9,5 % в 2003 г., что на 3,4 процентных пунктов выше. В 2004 году затраты на 1 т.р. товарной продукции 954 руб., что на 0,8 % выше, чем в 2003 г. Однако по сравнению с 2002 г. затраты снизились на 8,7 % (954 / 1045 * 100 - 100 % = -8,7%).
В 2005 году планируемый темп роста объемов производства 105,5% в том числе потребительских товаров 115,0%, производительности труда 107%. Планируется увеличение объемов экспорта и импорта, валютных поступлений, по сравнению с 2004 г. Так, темп роста экспорта составит в прогнозируемом году 111%, импорта - 111 %, валютных поступлений 111 %.
Уровень рентабельности продукции планируется 13,5 % за счет снижения затрат на 1 т.р. товарной продукции на 0,4 %, снижения материалоемкости продукции на 2,5 %, энергоемкости на 6,5 %, увеличения объема производства на 5,5 %, увеличение объема экспорта на 11 %, разработки и освоения новой продукции, удельный вес которой в объеме промышленного производства составит 89,7 % против 20 % в 2004 г.
На предприятии разработан план мероприятий, обеспечивающих достижение целевых параметров развития РУП «БелТАПАЗ» на 2005.
Наличие остатков готовой продукции в сопоставимых ценах без налогов из выручки на конец 2003-2005гг.: 2003г. - 696 млн. руб., 2004 - 1035 млн. руб., 2005г. (прогноз) - 1092 млн. руб. Коэффициент отношения запасов готовой продукции к среднемесячному объему товарной продукции на конец 2004г. составил 2,1 против 1,5 в 2003г., или на 0,6 больше, планируемый на конец 2005г. - 1,5, т.е. планируется снижение на 0,6.
2.2 Анализ долгосрочных финансовых планов
В мировой практике выработано составление следующих стандартных финансовых расчетов в составе долгосрочного финансового плана:
прогноз объема реализации (выручки);
таблица доходов и затрат;
баланс денежных расходов и поступлений;
прогнозный баланс активов и пассивов;
график достижения безубыточности (точка безубыточности).
Из всех перечисленных выше расчетов на предприятии разрабатывается только баланс денежных расходов и поступлений. При этом он составляется только на один планируемый год. То есть налицо игнорирование значимости стратегического и предпочтение текущего финансового планирования.
Таблицы 2.3. и 2.4. свидетельствуют о том, что на РУП «БелТАПАЗ» все показатели рассчитаны на один предстоящий год.
Финансовое состояние РУП «БелТАПАЗ» за период с 2003-2005 годы отражено посредством показателей, приведенных в Таблицах 2.3. и 2.4.
Таблица 2.3.
Основные финансовые показатели работы РУП «БелТАПАЗ» на 2005г.
| Показатели | Ед. изм. | 2003 отчет | 2004 отчет | 2005 прог-ноз | Темп роста 2005 к 2004 |
| Выручка от реализации товаров (работ, услуг) с НДС, с налогами | млн. руб | 6965 | 9335 | 12190 | 130.6 |
| в т.ч. обеспеченная поступлением денежн. средств | -II- | 2101 | 2546 | 8533 | 335,2 |
| Налоги и отчисления из выручки в т.ч. НДС | -II- | 1359 1110 | 1831 1494 | 2284 1859 | 124.7 124,4 |
| Выручка от реализации без налогов | -II- | 5606 | 7504 | 9906 | 132.0 |
| Покупная стоимость товаров | -II- | 241 | 281 | 290 | 103.2 |
| Затраты на производство и сбыт реализованной продукции работ, услуг | -II- | 4899 | 6420 | 8438 | 131.4 |
| В том числе: Материальные затраты | -II- | 2689 | 3479 | 4920 | 141.4 |
| Амортизационные отчисления | -II- | 319 | 408 | 530 | 129.9 |
| Отчисления в инновационные фонды | -II- | 12 | 22.4 | 67.9 | |
| Заработная плата | -II- | 1251 | 1534 | 2451 | 159,8 |
| Отчисления на социальные нужды | -II- | 450 | 549 | 919 | 167.4 |
| Прочие затраты | -II- | 178 | 417 | 404 | 96.9 |
| Прибыль от реализации продукции, работ, услуг | -II- | 466 | 803 | 1178 | 146.7 |
| Прибыль (убыток) от прочей реализации | -II- | 2 | 4 | - | - |
| Рентабельность РП (работ, услуг) | % | 9,5 | 12,9 | 13.5 | X |
| Доходы от внереализационных операций за вычетом расходов по ним | -II- | 30 | 69 | 92 | 133.3 |
| Дотации из бюджета на покрытие убытков, разницы в ценах | -II- | - | - | - | - |
| Прибыль балансовая (убыток) | -II- | 498 | 876 | 1270 | 145.0 |
| Прибыль, остаюшая в распоряж. организации после уплаты налоговых и др. обязат. платежей | -II- | 264 | 471 | 680 | 144,4 |
| Из нее направляется: В фонд накопления | -II- | 14 | 70 | 197 | 281,4 |
| В фонд потребления | -II- | 52 | 123 | 243 | 197.6 |
| В резервный фонд | -II- | 29 | 8 | 12 | 150 |
| 30 % пополнение собств. обор. средств | -II- | 83 | 148 | 204 | 137.8 |
| Внеоборотные активы (средн. по год) | -II- | 13793 | 13575 | 16000 | 117.9 |
| в том числе основные средства | -II- | 13775 | 13490 | 15950 | 118.2 |
| Оборотные активы (средн. по году) | -II- | 2025 | 3247 | 3500 | 107.8 |
| Платежи в бюджет и внебюджет. фонды | -II- | 1680 | 2601 | 2899 | 111.5 |
Источник: Годовой финансовой план доходов и расходов на 2005 год
Таблица 2.4.
Показатели производственно – финансовой деятельности РУП «БелТАПАЗ» на 2005 г
| Наименование показателей | Ед. изм. | 2003 отчет | 2004 отчет | 2005 прог- ноз |
| Объем производства продукции без налогов из выручки: в фактических ценах отчетного года | млн руб | 5573 | 7201 | 9426 |
| в сопоставимых ценах | млн руб | 4951 | 6444 | 8736 |
| в % к соответствующему периоду прошлого года | % | 105.6 | 104.5 | 105.5 |
| Объем отгруженной продукции без налогов из выручки в фактических ценах | млн руб | 5516 | 7111 | 9426 |
| Соотношение между отгруженной и произведенной проекцией | % | 99.0 | 98.8 | 100 |
| Запасы готовой продутсции без налогов из выручки в фактических ценах на конец отчетного периода | млн. руб | 709 | 1266 | 1178 |
| Соотношение между запасами готовой продукции на конец отчетного периода и среднемесячным объемом производства в фактических ценах | мес. | 1,53 | 2.1 | 1.5 |
| Рост цен в % к соответствующему периоду прошлого года | % | 1.25 | 1.23 | 1.18 |
| Объем производства ТНП тыс. руб. | млн.руб | 257 | 334 | 460 |
| в % к соответствутощему периоду прошлого года | % | 56,1 | 106.0 | 115.0 |
| Сальдо внешней торговли | тыс.$ | 675.1 | 742.5 | 824.2 |
| Темп роста сальдо | % | 76.9 | 112.8 | 111.0 |
| Объем экспорта товаров и услуг | тыс. $ | 814.3 | 771.4 | 856.3 |
| Темп роста экспорта | % | 63,6 | 94.7 | 111.0 |
| Объем импорта товаров и услуг | тыс.$ | 155.8 | 28.9 | 32.1 |
| Темп роста импорта | % | .16.3 | 18.5 | 111.0 |
| Среднесписочная численность за последний месяц отчетного периода чел. | 697 | 679 | 665 | |
| Средняя з/пл за последний месяц отчетного периода | руб. | 192248 | 227433 | 300560 |
| Тарифная ставка 1 -го разряда руб. | руб. | 34332 | ЗЗООО | 52000 |
| Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) | Млн.рубб | 6965 | 9335 | 12190 |
| Уд. вес средств, поступивших на счета, в объеме выручки | % | 30.1 | 27.3 | 30.0 |
| Уд. вес товарообменных операций в объеме выручки | % | 56.7 | 57.0 | 0 |
| Затраты на производство и сбыт реализованной продукции (товаров, работ, услуг) | млн.руб | 4899 | 6420 | 8728 |
| Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) | млн. руб | 466 | 803 | 1178 |
| Балансовая прибыль | млн.руб | 498 | 876 | 1270 |
| Рентабельность реализованной продукции, работ, услуг | % | 9.5 | 12.9 | 13.5 |
| Дебиторская задолженность - всего | млн.руб | 272 | 330 | 300 |
| просроченная свыше 3-х месяцев | млн.руб | 16 | 34 | - |
| удельный вес в общем объеме | % | 5.9 | 10.3 | - |
| Кредиторская задолженность – всего | млн.руб | 1148 | 1629 | 300 |
| в т.ч.: поставщикам за товары, работы, услуги | млн.руб | 367 | 277 | - |
| по отчислениям в бюджет | млн.руб | 443 | 1097 | - |
| внебюджетным фондам | млн.руб | 57 | 55 | - |
| Из общей кредиторской задолженности: просроченная свыше 3-х месяцев | млн.руб | 120 | 924 | - |
| Удельный вес в общем объеме | % | 10,5 | 56.7 | - |
| Соотношение задолженности к среднемесячной выручке: дебиторской | % | 46.9 | 42.4 | 30.9 |
| Кредиторской | % | 197.8 | 209.4 | 30.9 |
| Задолженность по кредитам банков - всего | млн.руб | 295 | 298 | 250 |
| по долгосрочным кредитам | млн.руб | - | - | - |
| по краткосрочным кредитам | млн.руб | 295 | 298 | - |
| Коэффициент текущей ликвидности (NR=1.7) | коэф. | 1.40 | 1.68 | 1.68 |
| Коэф. Обеспеченности собствен, средствами (NR =0.3) | коэф. | 0.29 | 0.3 | 0.3 |
| Коэффициент восстановления платежеспособности (NR=1.0) | коэф. | 0.74 | 0.91 | 0.91 |
Источник: Годовой финансовой план доходов и расходов на 2005 год