Формирование и распределение финансовых результатов деятельности предприятия (стр. 3 из 5)
| № п/п | Наименование профессии | Фонд рабочего времени (1 раб.ч) | Численность (чел.) | Тарифный разряд | Часовая тарифная ставка (руб./ч) | Фонд за- работной платы (тыс.руб.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Производственные рабочие | |||||
| 1 | Оператор | 1860 | 7 | 4 | 22,83 | 297,25 |
| 2 | Мельник | 1860 | 1 | 5 | 25,81 | 48,01 |
| 3 | Крановщик | 1860 | 9 | 3 | 20,2 | 338,07 |
| 4 | Моторист | 1860 | 1 | 3 | 20,2 | 37,56 |
| 5 | Рабочий по подготовке форм | 1860 | 2 | 4 | 22,83 | 84,93 |
| 6 | Такелажник | 1860 | 3 | 4 | 22,83 | 127,39 |
| 2. | Итого | 23 | 933,21 | |||
| 3. | Вспомогательные рабочие: | |||||
| Рабочие по обслуживанию механизмов и транспорт-ных средств | 1860 | 2 | 5 | 25,81 | 96,02 | |
| 4. | Итого | 25 | 1029,23 | |||
| 5. | Доплата 1…5% от п.4-2% | 20,57 | ||||
| 6. | Итого основная зарплата | 1049,80 | ||||
| 7. | Дополнительная заработная плата | 104,98 | ||||
| 8. | Всего | 1154,78 | ||||
| 9. | Доплаты за тяжелые условия труда | 138,57 | ||||
| 10 | Всего с учетом доплаты за тяжелые условия труда | 1293,36 |
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования рассчитываются по смете (таблица 3).
Таблица 3 - Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
| № п/п | Наименование затрат | Сумма (тыс. руб.) |
| 1 | Заработная плата дежурного персонала (основная и дополнительная) | 78,22 |
| 2 | Начисления на заработную плату | 20,34 |
| 3 | Охрана труда | 3,13 |
| 4 | Смазочные материалы | 2,48 |
| 5 | Вода на охлаждение оборудования | 8,25 |
| 6 | Возобновление мелкого инструмента и инвентаря | 0,24 |
| 7 | Амортизация оборудования | 825,0 |
| 8 | Текущий ремонт | 412,5 |
| 9 | Прочие неучтенные расходы | 20,63 |
| Итого | 1370,77 | |
Заработная плата дежурного персонала основная и дополнительная определяется по следующей формуле:
З = 3 × 11,95 × 1860 × 1,02 × 1,15 / 1000 = 78,22 тыс. руб.,
где 1,02 – коэффициент доплаты;
1,15 – коэффициент премирования.
Амортизацию оборудования рассчитывают исходя из балансовой стоимости и данных норм амортизационных отчислений на реновацию (полное восстановление) основных фондов:
А = F× Nа × 1000 / 100,
где F – балансовая стоимость оборудования;
Nа – норма амортизации
А = 6,6 × 12,5× 1000 / 100 = 825 тыс. руб.
Для определения цеховых расходов составляется соответствующая смета (табл. 4).
Таблица 4 - Смета цеховых расходов
| № п/п | Наименование статей | Сумма затрат (руб.) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Заработная плата цехового персонала | 330000,00 |
| 2 | Отчисления на социальное страхование | 85800,00 |
| 3 | Охрана труда | 34528,85 |
| 4 | Содержание зданий и сооружений | 771924,65 |
| 5 | Амортизация зданий и сооружений | |
| 6 | Текущий ремонт | |
| 7 | Прочие неучтенные расходы | |
| Итого | 1222253,50 | |
Таблица 5 – Заработная плата цехового персонала
| № п/п | Наименование должности | Количество человек | Должностной оклад (руб./мес.) | Годовой фонд зарплаты (руб.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Начальник цеха | 1 | 6250 | 75000,00 |
| 2 | Мастер | 2 | 5125 | 123000,00 |
| 3 | Лаборант | 3 | 3000 | 108000,00 |
| 4 | Уборщица | 1 | 2000 | 24000,00 |
| Итого | 7 | 330000,00 | ||
3. Формирование и распределение финансовых результатов деятельности предприятия
3.1 Местные сборы, относимые на финансовые результаты
Местные сборы рассчитываются исходя из минимальной оплаты труда (МОТ), установленной на государственном уровне, среднесписочной численности работников предприятия и ставки местного сбора.
Мм, у, б = 3 min * Ч * Н м, у, б / 100,
где М м, у, б – размер местного сбора 1,2,3 пунктов;
3min – минимальная оплата труда (МОТ), установленная на данный год, руб.;
Ч - среднесписочная численность работников предприятия, чел.;
Н м, у, б – установленная администрацией муниципального образования ставка налога соответственно 1,2,3 в %.
РАСЧЕТ
3min = 100 руб.
1. Налог на содержание муниципальной милиции:
НМ = 100*35*12* 0,5/100 = 210,0 руб.
2. Налог на уборку территории:
НУ = 100*12*35*2,0/100 = 840,0 руб.
3. Налог на благоустройство территории:
НБ = 100*12*35*0,5/100 = 210,0 руб.
Итого местных сборов –1260,0 руб.
3.2 Направления использования чистой прибыли
Полученная чистая прибыль предприятия распределяется им самостоятельно. Государственное воздействие на выбор направлений использования прибыли осуществляется через налоги, налоговые льготы и экономические санкции.
На 2002 год установлен налог на прибыль в размере 24% от прибыли, последующей налогообложению.
На рисунке 1 показаны возможные направления использования чистой прибыли предприятия.
 |
Рисунок 1 – Формирование финансового результата и его распределение
3.3 Анализ динамики показателей финансовых результатов деятельности предприятий за два года
Для анализа и оценки уровней и динамики показателей финансовых результатов деятельности предприятия пользуются данными таблицы 6.
Таблица 6 – Показатели деятельности предприятия
| Показатель | Предшеству- ющий период | Отчетный период | Отчетный период в % к предшеству- ющему периоду |
| 2 | 3 | 4 | 5 |
| Выручка от реализации продукции, работ, услуг собственного производства | 10333,48 | 8399,78 | 81 |
| Прибыль от реализации продукции, работ и услуг собственного производства, тыс. руб. | 1347,84 | 1158,59 | 86 |
| Результат от прочей реализации, тыс. руб. | 40,00 | 70,00 | 175 |
| Сальдо от внереализационных операций, тыс. руб. | 120,00 | 140,00 | 117 |
| Прибыль от посреднической деятельности, тыс. руб. | 100,00 | 110,00 | 110 |
| Балансовая прибыль, тыс. руб. | 1607,84 | 1478,59 | 92 |
| Местные сборы, относимые на финансовые результаты | 1,55 | 1,26 | 81 |
| Прибыль подлежащая налогообложению, тыс. руб. | 1606,29 | 1477,33 | 92 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 1220,78 | 1122,77 | 92 |
| Затраты на 1руб. реализационной продукции, коп. | 86,95 | 86,21 | 99 |
| Себестоимость реализованной продукции | 8985,64 | 7241,19 | 81 |
3.4 Анализ динамики показателей результатов хозяйственной деятельности предприятий за два года
3.4.1 Анализ производства и реализации продукции
Таблица 7 - Динамика производства и реализации продукции
| Год | Объем производства продукции, тыс. руб. | Темпы роста, % | Объем реализации, тыс. руб. | Темпы роста, % | ||
| базисные | цепные | базисные | цепные | |||
| 2000 | 10333,48 | - | - | 10333,48 | - | - |
| 2004 | 8399,78 | 82 | 82 | 8399,78 | 82 | 82 |
Вывод: в отчетном периоде по сравнению с базисным объем производства и реализации продукции уменьшился на 1933,7 руб., а цепные темпы роста - на 18 %.
3.4.2 Анализ использования основных средств
Показатели, характеризующие использование основных фондов считаются за два периода, а затем производится сравнение.
Таблица 8 - Показатели использования основных средств
| Показатели | 2000 год | 2004 год |
| Фондовооруженность | 144,83 | 176,79 |
| Фондоотдача | 1,66 | 1,36 |
| Фондоемкость | 0,60 | 0,74 |
| Фондорентабельность | 0,20 | 0,18 |
Для анализа использования основных средств рассчитывают следующие показатели:
1. Фондовооруженность труда:
где
– средняя годовая стоимость основных производственных фондов;C – среднесписочная численность работников.
Средняя годовая стоимость ОПФ рассчитывается по следующей формуле:
,где Бст – балансовая стоимость;
А – амортизация.
тыс. руб. 
тыс. руб. / чел.Вывод: фондовооруженность в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличилась на 31,96 тыс. руб./чел.
2.Фондоотдачу:
