| Элементы затрат | Материально-денежные затраты, тыс.руб. | |||||
| 2006г. | 2007г. | |||||
| всего | в т.ч. | всего | в т.ч. | |||
| растение-водство | животно- водство | растение-водство | животно- водство | |||
| 1. Материальные затраты | 39908 | 17384 | 18230 | 49463 | 21722 | 22577 |
| в т.ч. семена и посадочный материал | 5919 | 5919 | х | 6290 | 6290 | х |
| корма | 14318 | х | 14318 | 17783 | х | 17783 |
| прочая продукция | 170 | 90 | 80 | 85 | 85 | - |
| минеральные удобрения | 881 | 881 | - | 1411 | 1411 | - |
| электроэнергия | 2395 | 708 | 903 | 2515 | 795 | 1374 |
| топливо | 1019 | 159 | 683 | 569 | 97 | 472 |
| нефтепродукты | 8254 | 5477 | 964 | 8889 | 4251 | 354 |
| зап.части, рем. материалы | 4609 | 2290 | 1069 | 5332 | 3780 | 1168 |
| затраты на работы и услуги производственного характера, выполняемые сторонними организациями | 2343 | 1860 | 213 | 6539 | 5013 | 1426 |
| 2.Затраты на оплату труда | 12345 | 4913 | 5580 | 17598 | 3869 | 6765 |
| 3. Отчисления на социальные нужды | 1300 | 513 | 603 | 3893 | 855 | 1430 |
| 4. Амортизация | 7109 | 2660 | 3056 | 8865 | 4124 | 3810 |
| 5. Прочие затраты | 10166 | 7382 | 1955 | 15661 | 7955 | 2772 |
| Итого по элементам затрат | 70828 | 32852 | 29424 | 95480 | 38525 | 37054 |
В целом по хозяйству затраты увеличились по сравнению с 2006г. Материальные затраты в 2007г. по сравнению с 2006г. увеличились и составили 49463 тыс. руб. Затраты на оплату труда увеличились на 5253 тыс. руб. Отчисления на социальные нужды увеличились на 2593 тыс. руб. Амортизация увеличилась на 1756 тыс. руб.
Функционирование предприятия невозможно без наличия финансовых ресурсов. В качестве их основного источника выступает выручка от реализации продукции, которая используется для покрытия производственных затрат и выполнения обязательств перед государством и другими предприятиями, своими работниками.
В таблице 11 представлены финансовые результаты ОПХ "Байкальское" за последние три года.
Таблица 11.
Финансовые результаты (тыс. руб.)
| Наименование показателя | 2005г. | 2006г. | 2007г. | 2007г. в % к 2005г. |
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов) | 39550 | 43601 | 39689 | 100,3 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | (39265) | (42939) | (39676) | 101,0 |
| Валовая прибыль | 285 | 662 | 13 | 4,6 |
| Коммерческие расходы | (-) | (-) | (-) | (-) |
| Прибыль (+), убыток (-) от продаж | 285 | 662 | 13 | 4,6 |
| Прочие доходы | 7627 | 10007 | 13657 | 179,1 |
| Прочие расходы | (1074) | (2774) | (1692) | 157,5 |
| Чистая прибыль (убыток) | 5605 | 6933 | 10028 | 178,9 |
Из данной таблицы видно, что хозяйство получает прибыль в отчетном периоде и прибыль постоянно увеличивается. Такое увеличение объясняется за счет получения прочих доходов. А вот прибыль от продаж уменьшается: с 662 тыс. руб. до 13 тыс. руб.
В следующей таблице рассмотрим рентабельность производства продукции.
Таблица 12
Рентабельность производства продукции
| Год | Вид продукции | Выручка от реализации (тыс.руб.) | Себестоимость продукции (тыс.руб.) | Прибыль (+) Убыток (-) | Окупаемость затрат, % |
| 2005г. | Продукция растениеводства | 18814 | 15398 | 3416 | 122,2 |
| Продукция животноводства | 18081 | 21532 | -3451 | 84 | |
| Всего: | 36895 | 36930 | -35 | 100,1 | |
| 2006г. | Продукция растениеводства | 20449 | 16592 | 3857 | 123,2 |
| Продукция животноводства | 21820 | 25252 | -3432 | 86,4 | |
| Всего: | 42269 | 41844 | 425 | 101,01 | |
| 2007г. | Продукция растениеводства | 17635 | 13654 | 3981 | 129,2 |
| Продукция животноводства | 20754 | 24722 | -3968 | 84,5 | |
| Всего: | 38389 | 38376 | 13 | 100 |
Из данной таблицы видно, что в хозяйстве продукция растениеводства окупается, а вот продукция животноводства нет. Хозяйство получает прибыль от реализации продукции, путем превышения цен реализации над себестоимостью продукции.
Итак, ОПХ "Байкальское" располагает такими видами ресурсов, как земельные, трудовые, финансовые, обладает основными и оборотными средствами, что позволяет осуществлять хозяйству свою производственную деятельность.
Количественную характеристику воспроизводства основных фондов в течение года дает следующее балансовое уравнение:
Фк = Фн + Фвв - Фвыб;
где Фк - стоимость основных фондов на конец года,
Фн - стоимость основных фондов на начало года,
Фвв - стоимость введенных в течение года основных фондов,
Фвыб - стоимость выбывших в течение года основных фондов.
Рассчитаем этот показатель за три предыдущих года:
2005 г.
Фк = 118339 + 11213 - 17675 = 111877
2006 г.
Фк = 111877 + 10066 - 3977 = 117966
2007 г.
Фк = 117966 = 16382 - 3098 = 131250
Для более детального анализа процесса воспроизводства используют коэффициенты обновления, выбытия и прироста основных фондов.
Кобн = Фвв / Фк
Рассчитаем коэффициент обновления основных производственных фондов за три года:
2005 г.
Кобн = 11213/ 111877 = 0,1002
2006 г.
Кобн = 10066/ 117966 = 0,0853
2007 г.
Кобн = 16382/ 131250 = 0,1248
Коэффициент выбытия - это отношение стоимости выбывших в течение года основных фондов к их стоимости на начало года, он исчисляется по следующей формуле:
Квыб = Фвыб/ Фн
В 2005 году коэффициент выбытия составил:
Квыб = 17675/ 118339 = 0,1493
В 2006 году:
Квыб = 3977/ 111877 = 0,0355
В 2007 г:
Квыб = 3098/ 117966 = 0,0262
Превышение величины коэффициента поступления над коэффициентом выбытия свидетельствует о том, что идет процесс обновления основных фондов.
Коэффициент прироста основных средств - это отношение их прироста к стоимости фондов на начало года:
Кприр = Фк - Фн/ Фн
Выясним динамику прироста основных фондов в течение каждого года в исследуемом периоде:
2005 г.
Кпр = 111877 - 118339/ 118339 = - 0,0546
2006 г.
Кпр = 117966 - 111877/ 111877 = 0,0544
2007 г.
Кпр = 131250 - 117966/ 117966 = 0,1126
Для более детального исследования движения основных фондов рассчитаем еще один коэффициент - коэффициент замены.
Кзам = Фвв/ Фвыб
В 2005 году он составил:
Кзам = 11213/ 17675 = 0,6343
В 2006г.
Кзам = 10066/ 3977 = 2,5310
В 2007 г.
Кзам = 16382/ 3098 = 5,2879
Воспроизводство основных фондов осуществлялся за счет нового строительства зданий, закладки многолетних насаждений, приобретения основных средств, модернизации, а также за счет аренды и лизинга. Эффективность производства на сельскохозяйственном предприятии в значительной мере определяется уровнем его оснащенности основными средствами производства, которые характеризуются показателями фондообеспеченности и фондовооруженности труда. Фондообеспеченность - это отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов сельскохозяйственного назначения к площади сельхозугодий.
Фоб = Фо/ ПЛ
Теперь рассмотрим фондообеспеченность предприятия за каждый год:
2005 г.
Фоб = 115108/ 10002 = 11,5084
2006 г.
Фоб = 114921,5/ 10002 = 11,4898
2007 г.
Фоб = 124608/ 11045 = 11,2818
Фондовооруженность труда определяется путем деления среднегодовой стоимости основных производственных фондов сельскохозяйственного назначения на численность среднегодовых работников, занятых в сельском хозяйстве.
Фвр = Фо / Т
Рассчитаем фондовооруженность за три года в аналитике:
2005 г.
Фвр = 115108/ 353 = 326,0849
2006 г.
Фвр = 114921,5/ 275 = 417,8963
2007 г.
Фвр = 124608/ 282 = 441,8723
Экономическая эффективность использования основных производственных фондов определяется путем сопоставления результатов производства с их стоимостью. При этом используется система показателей, основными из которых являются фондоотдача и фондоемкость.
Фондоотдача - это отношение стоимости валовой продукции сельского хозяйства к среднегодовой стоимости основных производственных фондов сельскохозяйственного назначения. Она рассчитывается по формуле:
Фот = ВП/ Фо
Подсчитаем показатель фондоотдачи за каждый анализируемый год:
2005 г.
Фот = 36895/ 115108 = 0,3205
2006 г.
Фот = 43601/ 114921,5 = 0,3793
2007 г.
Фот = 124608/ 39689 = 3,1396
Обратным показателем по отношению к фондоотдаче является фондоемкость продукции. Она исчисляется по формуле:
Фем = Фо/ ВП
Посмотрим, как изменялась фондоемкость продукции в каждом году отдельно:
2005 г.
Фем = 115108/ 36895 = 3,1198
2006 г.
Фем = 114921,5/ 43601 = 2,6357
2007 г.
Фем = 39689/ 124608 = 0,3185
Теперь можно наглядно проследить за динамикой основных производственных фондов ОПХ "Байкальское" в 2005, 2006 и 2007 годах с помощью приведенной ниже таблицы
Таблица 13
Анализ движения основных фондов
| № п/п | Показатели | Отчетный год | ||
| 2005 | 2006 | 2007 | ||
| 1 | Коэффициент обновления | 0,1 | 0,09 | 0,12 |
| 2 | Коэффициент выбытия | 0,15 | 0,04 | 0,03 |
| 3 | Коэффициент прироста | -0,05 | 0,05 | 0,11 |
| 4 | Коэффициент замены | 0,63 | 2,53 | 5,29 |
По данным таблицы 13 можно сделать следующий вывод: