В полном объеме функции финансов проявляются на государственном, общенациональном уровне:
- аккумулирующая - создание материальной основы существования государства и обеспечение его функционирования;
- регулирующая — стимулирование деятельности субъектов финансовых отношений, развития научно-технического прогресса и решения социальных проблем;
- распорядительная - формирование и использование денежных средств через соответствующие фонды целевого назначения и особенно через госбюджет;
- контрольная - обеспечение правильности взимания налогов и использования их по целевому назначению.
2. Государственный бюджет
Центральной частью финансовой системы являются государственные финансы с их ведущим звеном - государственным (федеральным) бюджетом как сводным балансом доходов и расходов государства.
Государственный бюджет - это основной финансовый план доходов и расходов государства на определенный срок, утвержденный в законодательном порядке.
Государственный бюджет представляет собой крупнейший централизованный денежный фонд, аккумулируемый с помощью перераспределения национального дохода и расходуемый государством для осуществления своих функций.
В отличие от бюджетов развитых стран в России на первом месте в расходах государственного бюджета стоят расходы на оборону (18%), на втором - финансирование государственных программ и инвестиций (около 18%), на третьем - вложения в народное хозяйство (15%). Затраты на социально-культурные нужды составляют менее 7% всех расходов, что почти в 4 раза меньше, чем в бюджете СССР.
На обслуживание государственного внутреннего долга тратится более 15% всех расходов.
Расходы на образование, науку, здравоохранение, культуру в сумме не превышают 10%. Этого явно недостаточно для покрытия нужд общества, однако все упирается в доходы.
Структура расходов и доходов госбюджета в развитых странах представлена в таблице 2.
Таблица 2 - Основные статьи бюджета
| Расходы |
| 1. Социально-культурные программы |
| 2. Расходы на национальную оборону |
| 3. Выплата процентов по государственному долгу |
| 4. Расходы на хозяйственные нужды |
| 5. Затраты на фундаментальную науку |
| 6. Затраты на охрану природы |
| 7. Затраты на поддержку сельского хозяйства |
| 1. Налоги |
| 2. Неналоговые поступления: |
| а) доходы от государственной собственности |
| б) доходы от государственных предприятий |
| в) доходы от государственной торговли, в том числе внешней |
| 3. Займы в форме облигаций |
| 4. Эмиссия бумажных денег |
Если расходы правительства равны его доходам, то бюджет называется сбалансированным. Однако в большинстве стран, в том числе и в России, расходы правительства намного превышают его доходы.
Величина, на которую расходы государственного бюджета превышают его доходы, называется бюджетным дефицитом. Величина, на которую доходы государственного бюджета превышают его расходы, называется профицитом.
Бюджетный дефицит может быть заранее запланирован, что Должно быть отражено в проекте подготовленного бюджета, или по тем или иным причинам может возникнуть в ходе его реализации. Эту разницу, как правило, необходимо покрывать за счет дополнительных ресурсов.
Существует несколько способов финансирования бюджетного Дефицита:
- займы в ЦБ и эмиссия денег (это приводит к росту инфляции);
- займы у населения и в коммерческих банках;
- зарубежные кредиты.
Общая сумма накопленных за все годы бюджетных дефицитов составляет государственный долг. Различают внутренний и внешний государственный долг.
Внутренний долг - это задолженность правительства населению и юридическим лицам своей страны. Внутренний долг образуется, как правило, за счет внутренних займов у населения (по облигациям, распространяемым среди населения и юридических лиц), а также за счет выпуска государственных краткосрочных или долгосрочных казначейских обязательств, которые распространяются среди юридических лиц или населения и приносят доход владельцам в процентном суммарном выражении от их номинальной стоимости. Государство обязано их выкупать.
Внешний долг - задолженность государства гражданам или организациям других стран.
3. Налоги и налоговая система
Как мы уже выяснили, главной, статьей бюджетных -доходов являются налоги. В развитых странах с рыночной экономикой налоговые поступления достигают 90% доходной части бюджета, в России - немного больше 60%.
Налоги (сборы, пошлины) - это обязательные платежи в бюджеты соответствующего уровня или во внебюджетные фонды, осуществляемые физическими и юридическими лицами в порядке и на условиях, установленных законодательными актами.
Совокупность взимаемых государством налогов, 'а также форм и методов их построения образует налоговую систему.
На протяжении всей истории человечества ни одно государство не могло существовать без налогов. Современные принципы налогообложения таковы:
1) уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика, то есть уровня его доходов;
2) налогообложение доходов должно носить однократный характер;
3) обязательность уплаты налогов;
4) система процедура выплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для налогоплательщиков и экономичными для учреждений, собирающих налоги;
5) налоговая система должна быть гибкой и легко адаптируемой к меняющимся общественно-политическим потребностям;
6) налоговая система должна обеспечивать перераспределение создаваемого ВВП и быть эффективным инструментом экономической политики.
По своим видам налоги подразделяются на прогрессивные, регрессивные и пропорциональные. Все налоги в конечном итоге выплачиваются из дохода. Поэтому их вид зависит от соотношения между ставкой налога (его процентом) и доходом.
Прогрессивный налог - это налог, процентная ставка которого повышается с ростом самого дохода.
При регрессивном налоге его средняя ставка понижается по мере роста дохода.
При пропорциональном налоге средняя налоговая ставка сохраняется на одном и том же уровне независимо от роста дохода.
Выделяют прямые и косвенные налоги.
Прямые налоги - это налоги с доходов и имущества. Например, подоходный налог, налог на прибыль предприятий.
Косвенные налоги - налоги, включаемые в цену товара. Например, акцизы, налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины.
Налоговая система должна выполнять такие функции:
- фискальную, то есть служить источником дохода госбюджета;
- распределительную, то есть перераспределять национальный доход от богатых к бедным, из одних отраслей в другие;
- стимулирующую, то есть через систему налоговых льгот и привилегий способствовать ускорению научно-технического прогресса, расширению экспорта, выравниванию развития территорий, увеличению занятости населения;
- регулирующую, то есть изменяя условия налогообложения, правительство способствует решению важнейших социально-экономических задач, стоящих перед обществом.
Государство через налоговый механизм может воздействовать на хозяйственную конъюнктуру, поощряя или сокращая совокупный спрос или предложение.
Лекция №3. ДЕНЬГИ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
План лекции
1. Понятия и типы денежных систем. Предложение денег
2. Спрос на деньги. Равновесие на денежном рынке
3. Кредитно-банковская система
4. Денежно-кредитная система
1. Понятие и типы денежных систем. Предложение денег
Решение задач макроэкономического равновесия определяется всей совокупностью денежно-кредитных отношений. Причем мера воздействия этих отношений на макроэкономический механизм связана с возможностью влияния на денежное предложение и соответственно на ставку процента, а через нее на инвестиции и реальный объем национального производства.
Деньги - это общепризнанное средство платежа, которое принимается в обмен на товары и услуги, а также при уплате долга.
Деньги играют исключительную роль в рыночной экономике. Рынок невозможен без денег, денежного обращения. Функционирование денег в той или иной стране связано с организованной в ней денежной системой, которая состоит из ряда элементов.
Денежная система - это исторически сложившаяся и законодательно установленная государством организация денежного обращения.
Денежное обращение - это движение денег, опосредствующее оборот товаров и услуг. Оно обслуживает реализацию товаров, а также функционирование финансового рынка.
Бумажные деньги - денежные знаки, выпускаемые государственным казначейством для бюджетных нужд и снабженные принудительной покупательной способностью.
Кредитные деньги - знаки стоимости, возникшие на основе замещения имущественных обязательств частных лиц и государства.
Банкноты (банковские билеты) - денежные знаки, выпускаемые эмиссионными банками. Современные банкноты не имеют собственной ценности и используются как деньги.
Вексель - долговое обязательство заемщика кредитору об уплате долга в определенный срок.
Чек - письменный приказ владельца об уплате определенной суммы денег с текущего счета в банке. Основой чекового обращения служат вклады в банках, именуемые депозитными вкладами.