Экономическое обоснование НИР (стр. 2 из 2)
Qэ1 = 4,0 · 3192 ·1 · 0,92 = 11746,56 кВт.
Qэ2 = 1,3 · 3192 ·2 · 0,8 = 6639,36 кВт.
Qэ3 = 0,4 · 3192 ·1 · 0,52 = 663,94 кВт.
Qэ4 = 1,3 · 3192 ·3 · 0,78 = 9710,06 кВт.
Qэ.общ = 11746,56+6639,36+663,94+9710,06 = 28759,92 кВт.
Зэi = 28759,92 ·1,1 = 31635,912 руб.
2. Затраты на оплату труда
В данном элементе себестоимости учитывается основная заработная плата сотрудников, лаборантов, т.е. всех, кто занят выполнением данного НИР, а также их дополнительная заработная плата.
2.1 Размер основной заработной платы устанавливается исходя из численности различных категорий исполнителей, трудоемкости выполненных работ, месячного должностного оклада и количества рабочих дней в месяце. Средняя зарплата за один рабочий день определяется исходя из месячного должностного оклада и количества рабочих дней в месяце.
Определение затрат на зарплату начинается с расчета эффективного годового фонда времени по формуле:
Fэф=(365-П-В)·d·Tсм-Нпр
Где 365 - число дней в расчетном году;
П - число праздничных дней в году (определяется по календарю);
В - количество выходных дней в году (определяется по календарю);
d - число рабочих смен;
Тсм - длительность смены, рабочего дня, час;
Нпр - общее количество часов, на которое сокращается рабочий день в предпраздничные дни за расчетный период.
Fэф = (365 – 17 –98) · 2 · 7,6 – 7 =3793 ч.
Среднее количество рабочих дней в месяце:
Время работы исполнителя определяется по формуле:
где
Ti - продолжительность работы i исполнителя в днях.
Применяется повременная система оплаты труда. Зарплату исполнителя можно определить по следующим формуле:
ЗПос=ki ·Окл
Где Окл - месячный оклад исполнителя, руб.;
ki - время работы, мес.;
ЗПос1 = 7,14 · 10000 = 71400 руб.
ЗПос2 = 9,52 · 8000 = 76160 руб.
ЗПос3 = 10,48 · 5000 = 52400 руб.
2.2 На статью “Дополнительная заработная плата” относятся выплаты, предусмотренные законодательством за не проработанное время (оплата очередных и дополнительных отпусков и др.) в размере 10-12% от основной зарплаты.
Данные расчета заносятся в таблицу.
| № | Должность исполнителя | Время работы, ki, мес. | Оклад, руб. | ЗПос, руб. | Kd, % | ЗПдоп, руб. |
| 1 | Руководитель НИР | 7,14 | 10000 | 71400 | 10 | 7140 |
| 2 | Инженер | 9,52 | 8000 | 76160 | 11 | 8378 |
| 3 | Техник | 10,48 | 5000 | 52400 | 12 | 6288 |
| Итого | 199960 | 21806 | ||||
ЗП=ЗПос+ЗПдоп=199960+21806=221766 руб.
3. Единый социальный налог
В данном элементе отражаются обязательные отчисления по установленным законодательством нормам органам государственного социального страхования, пенсионного фонда, государственного фонда занятости и медицинского страхования от затрат на оплату труда работников (от суммы основной и дополнительной заработной платы, включаемых в себестоимость работ).
Отчисления определяются по формуле:
Ф = kотч·(ЗПосн+ЗПдоп)
где
kотч – коэффициент отчислений на ЕСН.
Ф = 0,26 · 221766 = 57659,2 руб.
4. Амортизация основных средств
В элементе “Амортизация основных средств” отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, исчисленная исходя из их балансовой стоимости или установленных норм в соответствии с законодательством (к основным фондам относятся средства производства, стоимость которых более 100-кратного размера минимальной заработной платы и срок использования более одного года).
Сумму амортизационных отчислений определяют по формуле:
Где kобi - балансовая стоимость i-го оборудования, руб.;
На - годовая норма амортизации.
tнорм – нормативное время работы оборудования в течение НИР (принимается равным 7 месяцев или 0,583 года).
Амортизация начисляется на оборудование и стенды. Результаты вычислений сводятся в таблицу.
Расчет амортизационных отчислений.
| № | Наименование оборудования | Цена за единицу, руб. | НА за год, % | tнорм, год | Зам, руб. |
| 1 | Оборудование 1 | 150000 | 12 | 0,583 | 10494 |
| 2 | Оборудование 2 | 530000 | 17 | 0,583 | 52528,3 |
| 3 | Оборудование 3 | 290000 | 18 | 0,583 | 30432,6 |
| 4 | Оборудование 4 | 93100 | 18 | 0,583 | 9769,9 |
| Итого | 103225 |
5. Прочие затраты
К элементу “Прочие затраты” в состав себестоимости работ, услуг относятся затраты на командировки, на подготовку и переподготовку кадров, оплата услуг связи, плата за аренду, амортизация по нематериальным активам, а так же другие затраты, входящие в состав себестоимости работ, но не относящиеся или неученые ранее перечисленных элементами затрат. Величина расходов по данному элементу устанавливается прямым счетом.
5.1 Расходы на командировки подсчитываются прямым счетом или их можно принять в размере 2-5% от основной заработной платы сотрудников, занятых выполнением НИР.
Зком = ЗПосн · 0,02
Зком1 = 71400 · 0,02 = 1428 руб.
Зком2 = 76160 · 0,02 = 1523 руб.
Зком3 = 52400 · 0,02 = 1048 руб.
5.2 Расчет арендной платы за автоматизированное рабочее место
Затраты на аренду АРМ за расчетный период:
Зар =Др·Тсм·Цар
Где Зар - стоимость арендной платы за расчетный период, руб.;
Др - количество отработанных дней;
Цар - цена 1 часа аренды АРМ, руб.
Зар = 210 · 7,6 · 25 = 39900 руб.
5.3 Затраты на содержание и эксплуатацию производственных площадей рассчитываются по формуле:
Зпл=Цпл·Sпл·Т
Где Цпл - стоимость эксплуатации 1 м2 производственной мощности, руб./м2;
Sпл - площадь занимаемая исполнителями НИР, м2;
Т - время использования помещения, мес.
Зпл=250 · 60 · 11 = 165000 руб.
5.5 Величину накладных расходов на конкретную НИР можно определить и в процентах от суммы основной и дополнительной заработной платы работников, непосредственно участвующих в её выполнении. В научных учреждениях накладные расходы составляют 50-150% от зарплаты.
Знакл = ЗП · kнакл = 221766 · 0,5 = 110883 руб.
6. Структура текущих затрат на НИР
На основании полученных данных по отдельным элементам затрат составляется смета затрат для определения плановой себестоимости НИР по форме, приведенной в таблице.
Смета затрат на НИР
| № | Элементы затрат | Сумма, руб. | Структура, % |
| 1. | Материальные затраты | 124964,05 | 15,1 |
| 1.1. | Затраты на основные материалы | 849,20 | |
| 1.2. | Затраты на вспомогательные материалы | 1687,93 | |
| 1.3. | Затраты на покупные комплектующие и полуфабрикаты | 7239,05 | |
| 1.4. | Затраты на спец. оборудование | 83552 | |
| 1.5. | Затраты на электроэнергию | 31635,91 | |
| 2. | Затраты на оплату труда | 221766 | 26,8 |
| 2.1 | Зарплата основная | 199960 | |
| 2.2. | Зарплата дополнительная | 21806 | |
| 3. | Отчисления во внебюджетные фонды (ЕСН) | 57659,2 | 7 |
| 4. | Амортизация основных средств | 103225 | 12,5 |
| 5. | Прочие затраты | 319782 | 38,6 |
| 5.1. | Расходы на командировки | 3999 | |
| 5.2. | Расхода на аренду | 39900 | |
| 5.3. | Затраты на содержание и эксплуатацию производственных площадей | 165000 | |
| 5.4. | Накладные расходы | 110883 | |
Итого | 827396,29 | 100 | |
Структура себестоимости
Вывод: Из структуры себестоимости затрат на выполнение НИР видно, что большая часть расходов приходится на статью «Прочие», это 38,6% от общего уровня затрат. К данному элементу в составе себестоимости работ относятся затраты на командировки, на подготовку и переподготовку кадров, оплата услуг связи, плата за аренду, следовательно, необходимо изыскивать возможности снижения данного вида затрат. Материальные затраты составляют около 15%, что является допустимым, но в условиях дефициты денежных средств, можно предложить использовать аналоговое сырье и материалы более дешевых производителей. Затраты на оплату труда составляют около 27%. Уменьшить данную статью затрат можно за счет снижения трудоемкости работ, понижения нормо-часа, повышения производительности труда.