Таблица 4. Расчет численности и фонда заработной платы основных производственных рабочих
| Наименование продукции | Объем производства продукции в год | Расчет численности рабочих | Расчет фонда заработной платы | |||||
| Укрупненная норма времени на 1т продукции, чел. – ч. | Технологическая трудоемкость производства продукции за год, чел. – ч.(Гр. 2 × Гр. 3) | Численность рабочих, чел.(Гр. 4/(Бч×Вп)) | Укрупненная расценка за 1т продукции, руб. | Сдельный фонд зарплаты, тыс. руб.(Гр. 2×Гр. 6) | Премии, доплаты и дополнительная зарплата, тыс. руб. | Общий фонд заработной платы, тыс. руб.(Гр. 7 + Гр. 8) | ||
| Кисломол.напиток «Олиголакт», 3,2% | 600 | 6,4 | 3840 | 2 | 448 | 268,80 | 134,40 | 403,20 |
| ИТОГО | 600 | 6,4 | 3840 | 2 | 448 | 268,80 | 134,40 | 403,20 |
Таблица 5. Численность и фонд оплаты труда работающих
| Категории работающих | Численность, чел. | Основной фонд заработной платы за год, тыс. руб. | Премии, доплаты, и дополнительная заработная плата, тыс. руб. | Общий фонд оплаты труда, тыс. руб.(Гр. 3 + Гр. 4) | Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.(Гр. 5/(Гр. 2 × 12)) |
| 1. Рабочии основного производства | 2 | 268,80 | 134,40 | 403,20 | 16,80 |
| 2. Рабочии вспомогательного производства | 1 | 134,400 | 40,32 | 174,72 | 14,56 |
| 3. Руководители,специалисты и служащие | 1 | 120,96 | 60,48 | 181,44 | 15,12 |
| ИТОГО | 4 | 524,16 | 235,52 | 759,36 | 15,49 |
Численность рабочих вспомогательного производства, фонд их заработной платы принимают на уровне 50% соответственно от численности и фонда заработной платы основных производственных рабочих.
Численность руководителей, специалистов и служащих принимают в размере 12–15% от суммарной численности рабочих основного и вспомогательного производства.
Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих принимают в размере 25–30% от суммарного фонда заработной платы рабочих основного и вспомогательного производства.
Размер премии рассчитывают следующим образом: для рабочих вспомогательного производства 30%, руководителей, специалистов и служащих – 50% от фонда заработной платы работников соответствующей категории.
5. Планирование себестоимости и отпускной цены
Себестоимость в курсовой работе определяют методом разработки калькуляции себестоимости продукции.
Полная себестоимость 1т продукции представляет сумму затрат по следующим статьям расходов: сырье и основные материалы за вычетом отходов; вспомогательные материалы; транспортно-заготовительные расходы; топливо и энергия на технологические цели: расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; общехозяйственные расходы; расходы на освоение и подготовку производства; коммерческие расходы.
Затраты на сырье и основные материалы определяют на 1 т каждого вида продукции. Стоимость сырья и основных материалов на 1 т продукции рассчитываем по данным сырьевого расчета (табл. 2) и сводим в табл. 6.
Таблица 7. Расчет стоимости сырья и основных материалов на 1 т продукции
| Наименование продукции | Количество продукции в смену (сутки), т | Сырье и основные материалы | ||||
| Наименование | Цена 1 т сырья и материалов, руб. | Норма расхода на 1 т продукции, т | Расход сырья и материалов в смену (сутки), т (Гр. 2 х Гр. 5) | Сумма затрат в смену (сутки), руб. (Гр. 4 х Гр. 6) | ||
| Кисломолочный напиток «Олиголакт», 3,2% | 1 | Молоко цельное с жирностью 3.2% | 13528 | 0,978 | 0,978 | 13230 |
| Закваска на об.молоке | 5600 | 0,02 | 0,02 | 112 | ||
| Олигостимулин | 14500 | 0,002 | 0,002 | 29 | ||
| Витамин B2 | 406720 | 0,0000005 | 0,0000005 | 0,20 | ||
| Витамин B3 | 123720 | 0,0000024 | 0,0000024 | 0,29 | ||
| Итого: | 13371,49 | |||||
Цбазис (3.4% жирность) = 14000 руб.
Стоимость 1 тонны молока 3.2% жирности = 13528 руб.
Цобезж = 0.4×14000 = 5600 руб.
Расходы на вспомогательные материалы в расчете на 1 т продукции определяются по данным фактической калькуляции себестоимости на предприятии или по нормативам, приведенным в приложении 3.
Норматив на 1 т продукции – 400 руб.
Транспортно-заготовительные расходы принимают по фактическим данным работы предприятия или укрупнено в пересчете на 1 т молока и тарифам, приведенным в приложении 3. Расход на 1 тонну молока – 670 руб.
Ртз = 670×0,978= 655,26 руб.
Стоимость топлива и энергиина технологические цели определяют по форме табл. 7. Нормы расхода энергоресурсов на 1 т готовой продукции приведены в приложении 4. Затраты на 1 т готовой продукции в денежном выражении определяются путем умножения тарифа на норму расхода энергоресурсов по видам продукции.
Расходы на подготовку и освоение производствапринимаются 8–10% от заработной платы:
Рп = 672×0.1=67,2 руб.
Расходы на оплату труда производственных рабочих принимают по данным таблицы 4:
Рот=672 руб. Страховые взносы – 26% от расходов на оплату труда,
Свз= 174,72 руб.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудованиярассчитываются прямым счетом и сводятся в табл. 8 по следующим элементам затрат:
– Амортизация оборудования и транспортных средств
– Расходы по эксплуатации и ремонту оборудования и транспортных средств
– Расходы на внутризаводское перемещение грузов
– Прочие расходы
Коэффициент на 1 рубль основной зарплаты К = 1.1
Рэксп = 1.1×672= 739,2 руб.
Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов
определяют по следующим элементам затрат:
– Расходы на содержание и текущий ремонт зданий и сооружений
– Амортизацию зданий и сооружений.
– Расходы по испытаниям, исследованиям, изобретательству и техническим усовершенствованиям
– Расходы на оплату труда
– Расходы на командировки и перемещения.
– Расходы по охране труда
– Расходы по содержание пожарной, военизированной и сторожевой охраны
– Прочие расходы.
Общехозяйственные расходы в расчете на 1 т по каждому виду продукции распределяют пропорционально заработной плате.
Робщ = 1.7×672 = 1142,4 руб.
Таблица 7. Расчет стоимости топлива и энергии на технологические цели на 1 т продукции
| Наименованиеэнергии | Ед. изм. | Тариф (цена) за ед. руб. | Расход на 1 т продукции | |
| Кисломолочный напиток «Олиголакт» 3.2% жирности в пакетах | ||||
| Норма расхода, ед. | Затраты, тыс. руб. | |||
| 1. Электроэнергия | кВт*ч | 3 | 35 | 0.105 |
| 2. Вода | м3 | 15 | 5.5 | 0.083 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 3. Пар | т | 400 | 0.67 | 0.27 |
| 4. Холод | тыс. ккал | 2.8 | 68 | 0.19 |
| Итого: | 0.648 | |||
Расходы на продажу продукции рассчитывают по форме табл. 8 по следующим статьям:
– Расходы на тару и упаковку изделий на складах готовой продукции принять в размере 1% от производственной себестоимости продукции.
– Расходы на транспортировку продукции принять в размере 2–3% от производственной себестоимости продукции.
– Расходы на рекламу – 5% от производственной себестоимости продукции.
– Прочие расходы принимают в размере 10% от суммы вышеперечисленных расходов (от суммы по строке «Всего»).
Расходы на продажу продукции в расчете на 1 т по каждому виду продукции распределяют пропорционально заработной плате.
Таблица 8. Смета расходов на продажу продукции
| Статьи расходов | Расход на весь выпуск, руб. |
| 1. Расходы на тару и упаковку изделий на складах готовой продукции | 178,70 |
| 2. Расходы на транспортировку продукции | 357,405 |
| 3. Расходы на рекламу | 893,5 |
| Всего: | 1429,60 |
| 4. Прочие расходы по сбыту | 142,9 |
| ИТОГО: | 1572,5 |
Отпускную цену определяют на основе полной себестоимости 1 т продукции и проектируемой прибыли, размер которой принимают на основании, сложившегося на предприятиях среднего уровня рентабельности продукции (табл. 8).
Рентабельность продукции принимают по среднему ее уровню на главнейшие виды продукции на предприятиях 6–12%. На основе ее проектируется сумма прибыли и определяется отпускная цена на продукцию, которую используют для расчета товарной продукции (табл. 1).
Себестоимость товарной продукции рассчитывают по форме табл. 9.
Таблица 9. Калькуляция себестоимости и расчет отпускной цены 1 т продукции
| Статьи калькуляции | Затраты на производство 1 т продукции |
| Кисломолочный напиток «Олиголакт» 3.2% жирности | |
| 1. Сырье и основные материалы за вычетом отходов, руб. | 13371,49 |
| 2. Вспомогательные материалы, руб. | 400 |
| 3. Транспортно-заготовительные расходы, руб. | 655,26 |
| 4. Топливо и энергия на технологические цели, руб. | 648 |
| 5. Зарплата, руб. | 672 |
| 5а. Обязательные отчисления, 26% | 174,7 |
| 6. Расходы на подготовку и освоение производства, руб. | 67,2 |
| 7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, руб. | 739,2 |
| 8. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы руб. | 1142,4 |
| 9. Производственная себестоимость, руб. ∑стр1+стр8 | 17870,25 |
| 10. Расходы на продажу продукции, руб. | 1572,5 |
| 11. Полная себестоимость 1 т продукции, руб. ∑стр9+стр10 | 19442,75 |
| 12. Рентабельность продукции, % | 10 |
| 13. Прибыль, руб. стр12×стр11\100 | 1944,27 |
| 14. Отпускная цена, руб.Стр. 11+Стр13 | 21387,02 |
Таблица 10. Себестоимость товарной продукции