Кредиторская задолженность в 2008 году снизилась на 16724 тыс. руб. за счет снижения размера задолженности поставщикам, персоналу по оплате труда, а также налогам и сборам. В структуре заемного капитала кредиторская задолженность в 2008 году снизилась на 10 %. В 2009 году размер кредиторской задолженности значительно возрос (на 24115 тыс. руб.) в результате увеличения задолженности поставщикам – на 24668 тыс. руб. также возросла задолженность персоналу по оплате труда, по налогам и сборам. В итоге на конец 2009 года кредиторская задолженность увеличилась на 25 %.
Необходимо провести горизонтальный и вертикальный анализ активов ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009гг. по данным таблицы 6.
Таблица 6.Горизонтальный и вертикальный анализ активов ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг.
| Источник капитала | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение, +/- | ||||||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | 2008 г. от 2007 г. | 2009 г. от 2008 г. | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |||||||
| Внеоборотные активы | 89225 | 51 | 84718 | 51 | 92382 | 53 | -4507 | 0 | 7664 | 3 |
| Оборотные активы | 85352 | 49 | 82422 | 49 | 81120 | 47 | -2930 | 0 | -1302 | -3 |
| Итого | 174577 | 100 | 167140 | 100 | 173502 | 100 | -7437 | 0 | 6362 | 0 |
| В том числе: | ||||||||||
| - монетарные | 14308 | 8 | 15209 | 9 | 15737 | 9 | 901 | 1 | 528 | 0 |
| - немонетарные | 160269 | 92 | 151931 | 91 | 157765 | 91 | -8338 | -1 | 5834 | 0 |
Источник: форма №1 "Бухгалтерский баланс" ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг.
Структура активов ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" по данным за 2007-2009 гг. не изменилась: внеоборотные активы составляют чуть более 50 %, а оборотные – чуть менее 50 %.
В структуре активов монетарные активы (НДС, дебиторская задолженность, денежные средства, краткосрочные финансовые вложения) составляют 8-9 %, а немонетарные – более 90 %.
Динамика и структура внеоборотных активов ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" представлены в таблице 7.
Таблица 7.Состав и динамика основного капитала ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009гг.
| Источник капитала | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение, +/- | ||||||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | 2008 г. от 2007 г. | 2009 г. от 2008 г. | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |||||||
| Основные средства | 89225 | 100 | 84718 | 100 | 84042 | 91 | -4507 | 0 | -676 | -9 |
| Незавершенное строительство | 0 | 0 | 0 | 0 | 8340 | 9 | 0 | 0 | 8340 | 9 |
| Итого | 89225 | 100 | 84718 | 100 | 92382 | 100 | -4507 | 0 | 7664 | 0 |
Источник: форма №1 "Бухгалтерский баланс" ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг.
Согласно данным таблицы 7, в период 2007-2009 гг. в структуре основного капитала произошли изменения.
В 2007-2008 гг. внеоборотные активы состояли только из основных средств. Размер их в этот период уменьшился на 4507 тыс. руб.
В 2009 году размер основных средств снизился еще на 676 тыс. руб., а незавершенного строительства – возрос на 8340 тыс. руб.
Необходимо проанализировать изменения состава и динамики оборотных активов, как наиболее мобильной части капитала, от состояния которых в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия.
В таблице 8 отражен анализ динамики и состава оборотных активов исследуемого предприятия за 2007-2009 гг.
Таблица 8.Анализ динамики и состава оборотных активов ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг.
| Источник капитала | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение, +/- | ||||||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | 2008 г. от 2007 г. | 2009 г. от 2008 г. | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |||||||
| Запасы, в т.ч.: | 68951 | 81 | 65120 | 79 | 65243 | 80 | -3831 | -2 | 123 | 1 |
| - сырье и материалы | 24677 | 29 | 20672 | 25 | 19194 | 24 | -4005 | -4 | -1478 | -1 |
| - животные на выращивании и откорме | 19135 | 22 | 18095 | 22 | 23372 | 29 | -1040 | 0 | 5277 | 7 |
| - затраты в незавершенном производстве | 22900 | 27 | 24022 | 29 | 22610 | 28 | 1122 | 2 | -1412 | -1 |
| - готовая продукция | 2239 | 3 | 2331 | 3 | 67 | 0 | 92 | 0 | -2264 | -3 |
| НДС | 2150 | 3 | 2040 | 2 | 2040 | 3 | -110 | 0 | 0 | 0 |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 11447 | 13 | 12526 | 15 | 13284 | 16 | 1079 | 2 | 758 | 1 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 404 | 0 | 404 | 0 | 404 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Денежные средства | 307 | 0 | 239 | 0 | 9 | 0 | -68 | 0 | -230 | 0 |
| Прочие оборотные активы | 2093 | 2 | 2093 | 3 | 140 | 0 | 0 | 0 | -1953 | -2 |
| Итого | 85352 | 100 | 82422 | 100 | 81120 | 100 | -2930 | 0 | -1302 | 0 |
Источник: форма №1 "Бухгалтерский баланс" ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг.
Как видно из таблицы 8, наибольший удельный вес составляют запасы – 80 % всех оборотных активов. Наибольший размер составляют сырье и материалы, животные на выращивании и откорме, затраты в незавершенном производстве.
Структура оборотных активов в 2007-2009 гг. изменилась незначительно: возрос удельный вес дебиторской задолженности – на 3%, снизились прочие оборотные активы – на 2 %.
Таким образом, проведя анализ основных технико-экономических показателей ООО "Стройпластмасс-Агропродукт", можно сказать, что данное предприятие, несмотря на снижение объемов работ в 2009 году, достаточно доходно и рентабельно. Отрицательным является наличие значительной кредиторской и дебиторской задолженности. Анализ показателей по труду отразил снижение производительности труда, рост доходности работников предприятия и численное постоянство состава. Резюмируя вышесказанное, можно сказать, что ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" доходное, рентабельное, имеющее потенциал для развития предприятие.
2.2 Анализ финансового состояния ООО "Стройпластмасс-Агропродукт"
Финансовое состояние предприятия отражает способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность.
Для оценки финансового состояния предприятия необходимо оценить степень его ликвидности и платежеспособности. Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам.
Ликвидность баланса отражает степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
"Ликвидность - способность фирмы:
1) быстро реагировать на неожиданные финансовые проблемы и возможности,
2) увеличивать активы при росте объема продаж,
3) возвращать краткосрочные долги путем обычного превращения активов в наличность" [15, С.128].
Для оценки ликвидности ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" необходимо проанализировать основные показатели ликвидности и платежеспособности.
В таблице 9 показаны показатели ликвидности и платежеспособности ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг. в условных единицах.
Таблица 9.Анализ показателей ликвидности и платежеспособности ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг., доли ед.
| Показатели | N | Годы | Абсолютное отклонение | |||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2008 г. от 2007 г. | 2009 г. от 2008 г. | ||
| Показатель текущей ликвидности, КТЛ | 1<n<2 | 1,6 | 2,8 | 1,6 | 1,2 | -1,2 |
| Коэффициент обеспечения собственными средствами, Косс | 0,2<n<0,3 | 0,27 | 0,54 | 0,27 | 0,27 | -0,27 |
| Коэффициент утраты платежеспособности, Куп | > 1 | 1,91 | 4,1 | 1,91 | 2,19 | -2,19 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности, Кал | n≥0,25 | 0,02 | 0,04 | 0,01 | 0,02 | -0,03 |
| Коэффициент уточненной ликвидности, Кул | 0,75<n<1,0 | 0,36 | 0,78 | 0,33 | 0,42 | -0,45 |
| Коэффициент покрытия, Кп | 2,0<n<3,0 | 0,43 | 0,91 | 0,38 | 0,48 | -0,53 |
| Коэффициент общей платежеспособности, Коп | 2,0<n<3,0 | 2,80 | 4,37 | 2,92 | 1,57 | -1,45 |
| Оценка платежеспособности, Кплат | max | 0,97 | 1,78 | 1,05 | 0,81 | -0,73 |
Источник: собственные расчеты на основании данных Формы №1 "Бухгалтерский баланс" ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг.
Показатель текущей ликвидности в период 2007-2009 гг. непостоянен. В 2007 и 2009 годах его размер находится в рекомендуемых пределах. А в 2008 году ввиду значительного снижения размера кредиторской задолженности увеличился на 1,2.
Коэффициент обеспечения собственными средствами по данным ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" также в 2007 и 2009 годах в пределах норматива, однако в 2008 году его значение стало выше рекомендуемой границы. Причиной этому явилось увеличение в 2008 году размера собственного капитала за счет получения высокой прибыли.
Коэффициент утраты платежеспособности ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" в период 2007-2009 гг. достаточен, что свидетельствует о достаточности мобильных средств предприятия. Показатель утраты платежеспособности является обратным показателем текущей ликвидности и имеет название "показатель восстановления платежеспособности". Со снижением коэффициента текущей показатель утраты платежеспособности также имеет тенденцию к снижению.