ВП = ССЧ * W
а) Влияние среднесписочной численности:
D ССЧ = ½ (ССЧ1 – ССЧ0) * (W1 + W0)
D ССЧ = ½ (250 – 268) * (355,88 + 373,11) = -6560,91
б) Влияние производительности труда:
DW = ½ (W1 – W0) * (ССЧ1 + ССЧ0)
DW = ½ (373,11 – 355,88) * (250 + 268) = 4462,57
в) Суммарное влияние факторов:
D общ = D ССЧ + DW
D общ = -6560,91 + 4462,57 = -2098,34 тыс. руб.
Вывод: Наибольшее влияние на снижение выручки от продаж оказал фактор снижения среднесписочной численности персонала.
2. Определяем влияние экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов на выручку от продаж:
ВП = МЗ * МО
а) Влияние материальных затрат:
D МЗ = ½ (МЗ1 – МЗ0) * (МО1 + МО0)
D МЗ = ½ (88422 - 88774) * (1,0550 + 1,0743) = -374,76
б) Влияние материалоотдачи:
D МО = ½ (МО1 - МО0) * (МЗ1 + МЗ0)
D МО = ½ (1,0550 - 1,0743) * (88422 + 88774) = -1709,94
в) суммарное влияние факторов:
D общ = D МЗ + DМО
D общ = -374,76 – 1709,94 = -2084,70 тыс. руб.
Вывод: Наибольшее влияние на уменьшение выручки от продаж оказал фактор снижения материалоотдачи.
3.Определяем влияние экстенсивности и интенсивности использования основных фондов на выручку от продаж:
а)влияние основных фондов:
D ОПФ = ½ (ОПФ1 – ОПФ0) * (ФО1 + ФО0)
D ОПФ = ½ (12515 – 13179) * (7,2370 + 7,4532) = -4877,15
б)Влияние фондоотдачи:
D ФО = ½ (ФО1 – ФО0) * (ОПФ1+ОПФ0)
D ФО = ½ (7,4532 – 7,2370) * (12515 + 13179) = 2777,52
в) суммарное влияние факторов
D общ = D ОПФ + D ФО
D общ = -4877,15 + 2777,52 = -2099,63
Вывод: Наибольшее влияние на уменьшение выручки от продаж оказал фактор снижения стоимости основных фондов.
4.Определяем влияние экстенсивности и интенсивности использования оборотных средств:
а) D ОФ = ½ (ОФ1 – ОФ0) * (КО1 + КО0)
D ОФ = ½ (27552 – 22634) * (4,2139 + 3,3855) = 18686,92
Б) D КО = ½ (КО1 – КО0) * (ОФ1+ОФ0)
D КО = ½ (3,3855 – 4,2139) * (27552 + 22634) = -20787,04
В) суммарное влияние факторов:
D общ = D ОФ + D КО
D общ = 18686,92 – 20787,04 = -2100,12
Вывод: Наибольшее влияние на снижение выручки от продаж оказал фактор снижения показателя коэффициента оборачиваемости.
Таблица 4 - Анализ ритмичности работы предприятия в течение года
| Показатели | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итогоза год | Сред.кв. объем | ||||
| сумма | уд. Вес | сумма | уд. Вес | сумма | уд.Вес | сумма | уд.Вес | |||
| 1.Выручка от продаж, тыс. руб., в т.ч. | ||||||||||
| ¾ по плану | 23840 | 24,95 | 23800 | 24,91 | 23900 | 25,01 | 24000 | 25,13 | 95540 | 23885 |
| ¾ по факту | 23320 | 25,00 | 23100 | 24,76 | 23150 | 24,82 | 23707 | 25,42 | 93277 | 23319,25 |
| 2.Отклонение от среднеквартального объема, тыс. руб. | -565 | Х | -785 | Х | -735 | Х | -178 | Х | Х | Х |
| 3.Коэффициент ритмичности | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | 0,98 | Х |
Коэффициент ритмичности показывает удельный вес продукции, выпущенный без нарушения графика производства и определяется:
Критм = объем защитанного выполнения плана/плановое задание = 93277/95540 = 0,98
Чем ближе значение коэффициента ритмичности к 1 (100%), тем более ритмично работает предприятие.
Вывод: Предприятие работает ритмично, т. к. значение коэффициента ритмичности составляет 0,98 (98%). Отмечается недовыполнение плана по производству продукции в первом квартале на 565 тыс. руб., во втором квартале на 785 тыс. руб., в третьем квартале на 735 тыс. руб., в четвертом квартале на 178 тыс. руб.
Таблица 5 - Анализ структуры основных средств предприятия
| Виды основных средств | на начало года | на конец года | изменение | |||
| сумматыс. руб. | уд. вес% | сумматыс. руб. | уд. вес% | сумматыс. руб. | уд. вес% | |
| Основные средства:¾ здания | 6256 | 40,04 | 5771 | 35,77 | -485 | -4,27 |
| - сооружения | - | - | - | - | - | - |
| ¾ передаточные устройства | - | - | - | - | - | - |
| ¾ машины и оборудование | 8742 | 55,95 | 9348 | 57,94 | 606 | 1,99 |
| ¾ транспортные средства | 470 | 3,01 | 860 | 5,33 | 390 | 5,32 |
| ¾ инструмент, инвентарь | 112 | 0,72 | 109 | 0,68 | -3 | -0,04 |
| ¾ другие виды | 45 | 0,28 | 45 | 0,28 | 0 | 0 |
| Всего: | 15625 | 100 | 16133 | 100 | 508 | - |
| в том числеа) промышленно - производственные | 8854 | 56,66 | 9457 | 58,62 | 603 | 1,96 |
| б) непроизводственные | 6771 | 43,34 | 6676 | 41,38 | 95 | -1,96 |
Удельный вес, % = вид основных средств/всего основных средств*100%
Удельный вес зданий = 6256/15625*100% = 40,04% на начало года; 5771/16133*100% = 35,77% на конец года
Удельный вес машин и оборудования = 8742/15625*100% = 55,95% на начало года; 9348/16133*100% = 57,94% на конец года
Удельный вес транспортных средств = 470/15625*100% = 3,01% на начало года; 860/16133*100% = 5,33% на конец года
Удельный вес инструмента и инвентаря = 112/15625*100% = 0,72% на начало года; 109/16133*100% = 0,68% на конец года
Удельный вес других видов основных средств = 45/15625*100% = 0,28% на начало года; 45/16133*100% = 0,28% на конец года
Промышленно-производственные основные фонды (непосредственно воздействуют на предметы труда) = машины и оборудование + инструмент, инвентарь = 8742 + 112 = 8854 тыс. руб. на начало года; 9348 + 109 = 9457 тыс. руб. на конец года
Непроизводственные основные фонды (обеспечивающие нормальное функционирование активной части фондов, т.е. создающие условия для осуществления процесса производства) = здания + сооружения + передаточные устройства + транспортные средства + другие виды основных фондов = 6256 + 470 + 45 = 6771 тыс. руб. на начало года; 5771 + 860 + 45 = 6676 тыс. руб.
Вывод: Из таблицы 4 видно, что в составе основных средств предприятия основную долю занимают промышленно-производственные основные фонды (46,66% на начало года и 58,62% на конец года). При этом большая часть основных фондов приходится на машины и оборудование (55,95% на начало года и 57,94% на конец года). Возросла доля промышленно-производственных фондов и сократилась доля непроизводственных фондов. Наименьшую часть в составе основных средств предприятия занимает инвентарь и другие виды основных средств, они остались практически без изменений.
Таблица 6 - Анализ технического состояния и движения основных производственных фондов
| № п/п | Показатели | на начало года | на конец года | Изменение(+, -) |
| 1. | Основные средства, тыс. руб.: | |||
| а) первоначальная стоимость | 15625 | 16133 | 508 | |
| б) износ | 2446 | 3618 | 1172 | |
| в) остаточная стоимость | 13179 | 12515 | -664 | |
| 2. | Коэффициент износа | 0,16 | 0,23 | 0,07 |
| 3. | Коэффициент годности | 0,84 | 0,77 | -0,07 |
| 4. | Коэффициент обновления | Х | 0,07 | Х |
| 5. | Коэффициент выбытия | Х | 0,04 | Х |
Коэффициент износа = Сумма износа ОПФ/Первоначальная стоимость ОПФ на определенную дату = 2446/15625 = 0,16 на начало года; 3618/16133 = 0,22 на конец года
Коэффициент годности = Остаточная стоимость ОПФ/Первоначальная стоимость ОПФ на определенную дату = 13179/15625 = 0,84 на начало года; 12515/16133 = 0,77 на конец года
Коэффициент обновления = Стоимость поступивших ОПФ/Стоимость ОПФ на конец анализируемого периода = 1214/16133 = 0,07
Коэффициент выбытия = Стоимость выбывших ОПФ/Стоимость ОПФ на начало периода = 706/15625 = 0,04
Вывод: Уменьшилась остаточная стоимость основных средств на 664 тыс. руб., т. к. увеличился износ на 1172 тыс. руб. На конец года отмечается уменьшения показателя коэффициента годности и увеличение показателя коэффициента износа. Положительным в работе предприятие является то, что коэффициент обновления превышает коэффициент выбытия.
Таблица 7 - Показатели эффективности использования основных производственных фондов
| №п/п | Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение |
| 1. | Фондоотдача общая, руб. | 7,2370 | 7,4532 | 0,2162 |
| 2. | Фондоотдача активная, руб. | 10,9102 | 9,9782 | -0,9320 |
| 3. | Фондоемкость, руб. | 0,1382 | 0,1342 | -0,004 |
| 4. | Фондорентабельность, % | 8,10 | - | -8,10 |
| 5. | Фондовооруженность, тыс.руб. | 49,17 | 50,06 | 0,89 |
Фондоотдача – это отношение стоимости произведенной предприятием продукции к средней за анализируемый период стоимости ОПФ.
ФО = ВП/ОПФ; ФО общая = 95377/13179 = 7,2370 руб./руб. в прошлом году; 93277/12515 = 7,4532 руб./руб. в отчетном году
ФО активная = 95377/8742 = 10,9102 руб./руб. в прошлом году; 93277/9348 = 9,9782 руб./руб. в отчетном году.
Показывает объем произведенной за анализируемый период продукции, приходящейся на 1 рубль стоимости ОФ (ОПФ).
Фондоемкость – это отношение среднегодовой стоимости ОПФ к стоимости произведенный за отчетный период продукции. Т.е., это показатель обратный показателю фондоотдачи.
ФЕ = 1/ФО = ОПФ/ВП = 13179/95377 = 0,1382 руб./руб. в прошлом году; 12515/93277 = 0,1342 руб./руб. в отчетном году.
Он показывает стоимость ОПФ, приходящуюся на 1 рубль выпуска продукции.
Фондорентабельность (рентабельность основного капитала) – это отношение прибыли к среднегодовой стоимости ОПФ, активной их части и др. и показывает размер прибыли, приходящейся на 1 рубль стоимости ОПФ.
Rопф = (П / ОПФ) х 100% = 1014///13179*100% = 8,10 в прошлом году; в отчетном году предприятие получило убыток от продажи продукции.
Фондорентабельность является наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных средств или их групп.
Фондовооруженность труда (ФВ)– это отношение среднегодовой стоимости ОПФ к среднесписочной численности, т.е.: