Смекни!
smekni.com

Комплексный анализ хозяйственной деятельности (стр. 2 из 7)

ВП = ССЧ * W

а) Влияние среднесписочной численности:

D ССЧ = ½ (ССЧ1 – ССЧ0) * (W1 + W0)

D ССЧ = ½ (250 – 268) * (355,88 + 373,11) = -6560,91

б) Влияние производительности труда:

DW = ½ (W1 – W0) * (ССЧ1 + ССЧ0)

DW = ½ (373,11 – 355,88) * (250 + 268) = 4462,57

в) Суммарное влияние факторов:

D общ = D ССЧ + DW

D общ = -6560,91 + 4462,57 = -2098,34 тыс. руб.

Вывод: Наибольшее влияние на снижение выручки от продаж оказал фактор снижения среднесписочной численности персонала.

2. Определяем влияние экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов на выручку от продаж:

ВП = МЗ * МО

а) Влияние материальных затрат:

D МЗ = ½ (МЗ1 – МЗ0) * (МО1 + МО0)

D МЗ = ½ (88422 - 88774) * (1,0550 + 1,0743) = -374,76

б) Влияние материалоотдачи:

D МО = ½ (МО1 - МО0) * (МЗ1 + МЗ0)

D МО = ½ (1,0550 - 1,0743) * (88422 + 88774) = -1709,94

в) суммарное влияние факторов:


D общ = D МЗ + DМО

D общ = -374,76 – 1709,94 = -2084,70 тыс. руб.

Вывод: Наибольшее влияние на уменьшение выручки от продаж оказал фактор снижения материалоотдачи.

3.Определяем влияние экстенсивности и интенсивности использования основных фондов на выручку от продаж:

а)влияние основных фондов:

D ОПФ = ½ (ОПФ1 – ОПФ0) * (ФО1 + ФО0)

D ОПФ = ½ (12515 – 13179) * (7,2370 + 7,4532) = -4877,15

б)Влияние фондоотдачи:

D ФО = ½ (ФО1 – ФО0) * (ОПФ1+ОПФ0)

D ФО = ½ (7,4532 – 7,2370) * (12515 + 13179) = 2777,52

в) суммарное влияние факторов

D общ = D ОПФ + D ФО

D общ = -4877,15 + 2777,52 = -2099,63

Вывод: Наибольшее влияние на уменьшение выручки от продаж оказал фактор снижения стоимости основных фондов.

4.Определяем влияние экстенсивности и интенсивности использования оборотных средств:

а) D ОФ = ½ (ОФ1 – ОФ0) * (КО1 + КО0)

D ОФ = ½ (27552 – 22634) * (4,2139 + 3,3855) = 18686,92

Б) D КО = ½ (КО1 – КО0) * (ОФ1+ОФ0)

D КО = ½ (3,3855 – 4,2139) * (27552 + 22634) = -20787,04

В) суммарное влияние факторов:

D общ = D ОФ + D КО

D общ = 18686,92 – 20787,04 = -2100,12

Вывод: Наибольшее влияние на снижение выручки от продаж оказал фактор снижения показателя коэффициента оборачиваемости.

Таблица 4 - Анализ ритмичности работы предприятия в течение года

Показатели 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Итогоза год Сред.кв. объем
сумма уд. Вес сумма уд. Вес сумма уд.Вес сумма уд.Вес
1.Выручка от продаж, тыс. руб., в т.ч.
¾ по плану 23840 24,95 23800 24,91 23900 25,01 24000 25,13 95540 23885
¾ по факту 23320 25,00 23100 24,76 23150 24,82 23707 25,42 93277 23319,25
2.Отклонение от среднеквартального объема, тыс. руб. -565 Х -785 Х -735 Х -178 Х Х Х
3.Коэффициент ритмичности Х Х Х Х Х Х Х Х 0,98 Х

Коэффициент ритмичности показывает удельный вес продукции, выпущенный без нарушения графика производства и определяется:

Критм = объем защитанного выполнения плана/плановое задание = 93277/95540 = 0,98

Чем ближе значение коэффициента ритмичности к 1 (100%), тем более ритмично работает предприятие.

Вывод: Предприятие работает ритмично, т. к. значение коэффициента ритмичности составляет 0,98 (98%). Отмечается недовыполнение плана по производству продукции в первом квартале на 565 тыс. руб., во втором квартале на 785 тыс. руб., в третьем квартале на 735 тыс. руб., в четвертом квартале на 178 тыс. руб.

Таблица 5 - Анализ структуры основных средств предприятия

Виды основных средств на начало года на конец года изменение
сумматыс. руб. уд. вес% сумматыс. руб. уд. вес% сумматыс. руб. уд. вес%
Основные средства:¾ здания 6256 40,04 5771 35,77 -485 -4,27
- сооружения - - - - - -
¾ передаточные устройства - - - - - -
¾ машины и оборудование 8742 55,95 9348 57,94 606 1,99
¾ транспортные средства 470 3,01 860 5,33 390 5,32
¾ инструмент, инвентарь 112 0,72 109 0,68 -3 -0,04
¾ другие виды 45 0,28 45 0,28 0 0
Всего: 15625 100 16133 100 508 -
в том числеа) промышленно - производственные 8854 56,66 9457 58,62 603 1,96
б) непроизводственные 6771 43,34 6676 41,38 95 -1,96

Удельный вес, % = вид основных средств/всего основных средств*100%

Удельный вес зданий = 6256/15625*100% = 40,04% на начало года; 5771/16133*100% = 35,77% на конец года

Удельный вес машин и оборудования = 8742/15625*100% = 55,95% на начало года; 9348/16133*100% = 57,94% на конец года

Удельный вес транспортных средств = 470/15625*100% = 3,01% на начало года; 860/16133*100% = 5,33% на конец года

Удельный вес инструмента и инвентаря = 112/15625*100% = 0,72% на начало года; 109/16133*100% = 0,68% на конец года

Удельный вес других видов основных средств = 45/15625*100% = 0,28% на начало года; 45/16133*100% = 0,28% на конец года

Промышленно-производственные основные фонды (непосредственно воздействуют на предметы труда) = машины и оборудование + инструмент, инвентарь = 8742 + 112 = 8854 тыс. руб. на начало года; 9348 + 109 = 9457 тыс. руб. на конец года

Непроизводственные основные фонды (обеспечивающие нормальное функционирование активной части фондов, т.е. создающие условия для осуществления процесса производства) = здания + сооружения + передаточные устройства + транспортные средства + другие виды основных фондов = 6256 + 470 + 45 = 6771 тыс. руб. на начало года; 5771 + 860 + 45 = 6676 тыс. руб.

Вывод: Из таблицы 4 видно, что в составе основных средств предприятия основную долю занимают промышленно-производственные основные фонды (46,66% на начало года и 58,62% на конец года). При этом большая часть основных фондов приходится на машины и оборудование (55,95% на начало года и 57,94% на конец года). Возросла доля промышленно-производственных фондов и сократилась доля непроизводственных фондов. Наименьшую часть в составе основных средств предприятия занимает инвентарь и другие виды основных средств, они остались практически без изменений.

Таблица 6 - Анализ технического состояния и движения основных производственных фондов

№ п/п Показатели на начало года на конец года Изменение(+, -)
1. Основные средства, тыс. руб.:
а) первоначальная стоимость 15625 16133 508
б) износ 2446 3618 1172
в) остаточная стоимость 13179 12515 -664
2. Коэффициент износа 0,16 0,23 0,07
3. Коэффициент годности 0,84 0,77 -0,07
4. Коэффициент обновления Х 0,07 Х
5. Коэффициент выбытия Х 0,04 Х

Коэффициент износа = Сумма износа ОПФ/Первоначальная стоимость ОПФ на определенную дату = 2446/15625 = 0,16 на начало года; 3618/16133 = 0,22 на конец года

Коэффициент годности = Остаточная стоимость ОПФ/Первоначальная стоимость ОПФ на определенную дату = 13179/15625 = 0,84 на начало года; 12515/16133 = 0,77 на конец года

Коэффициент обновления = Стоимость поступивших ОПФ/Стоимость ОПФ на конец анализируемого периода = 1214/16133 = 0,07

Коэффициент выбытия = Стоимость выбывших ОПФ/Стоимость ОПФ на начало периода = 706/15625 = 0,04

Вывод: Уменьшилась остаточная стоимость основных средств на 664 тыс. руб., т. к. увеличился износ на 1172 тыс. руб. На конец года отмечается уменьшения показателя коэффициента годности и увеличение показателя коэффициента износа. Положительным в работе предприятие является то, что коэффициент обновления превышает коэффициент выбытия.

Таблица 7 - Показатели эффективности использования основных производственных фондов

№п/п Показатели Прошлый год Отчетный год Отклонение
1. Фондоотдача общая, руб. 7,2370 7,4532 0,2162
2. Фондоотдача активная, руб. 10,9102 9,9782 -0,9320
3. Фондоемкость, руб. 0,1382 0,1342 -0,004
4. Фондорентабельность, % 8,10 - -8,10
5. Фондовооруженность, тыс.руб. 49,17 50,06 0,89

Фондоотдача – это отношение стоимости произведенной предприятием продукции к средней за анализируемый период стоимости ОПФ.

ФО = ВП/ОПФ; ФО общая = 95377/13179 = 7,2370 руб./руб. в прошлом году; 93277/12515 = 7,4532 руб./руб. в отчетном году

ФО активная = 95377/8742 = 10,9102 руб./руб. в прошлом году; 93277/9348 = 9,9782 руб./руб. в отчетном году.

Показывает объем произведенной за анализируемый период продукции, приходящейся на 1 рубль стоимости ОФ (ОПФ).

Фондоемкость – это отношение среднегодовой стоимости ОПФ к стоимости произведенный за отчетный период продукции. Т.е., это показатель обратный показателю фондоотдачи.

ФЕ = 1/ФО = ОПФ/ВП = 13179/95377 = 0,1382 руб./руб. в прошлом году; 12515/93277 = 0,1342 руб./руб. в отчетном году.

Он показывает стоимость ОПФ, приходящуюся на 1 рубль выпуска продукции.

Фондорентабельность (рентабельность основного капитала) – это отношение прибыли к среднегодовой стоимости ОПФ, активной их части и др. и показывает размер прибыли, приходящейся на 1 рубль стоимости ОПФ.

Rопф = (П / ОПФ) х 100% = 1014///13179*100% = 8,10 в прошлом году; в отчетном году предприятие получило убыток от продажи продукции.

Фондорентабельность является наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных средств или их групп.

Фондовооруженность труда (ФВ)– это отношение среднегодовой стоимости ОПФ к среднесписочной численности, т.е.: