отделка помещений;
консультационные услуги по дизайну и перепланировке помещений.
число занятых на предприятии - 18 человек, в том числе:
административный персонал - 3 чел.;
разнорабочие - 10 чел.;
водители - 2 чел.;
дизайнеры-консультанты - 3 чел.
На время сезонных работ или для выполнения отдельных видов работ предприятие заключает договоры с временными работниками.
Предприятие имеет собственное офисное помещение площадью 50 кв. м, собственное складское помещению площадью 50 кв. м в том же здании. Имеется собственный транспорт - автомобиль "Газель".
Основные направления деятельности:
заключение договоров на поставку материалов;
заключение договоров на работы и услуги по ремонту и отделке помещений;
заключение договоров с рабочими на производство работ;
заключение договоров на информационно-консультационные услуги;
размещение рекламы.
Ситуация на рынке отделки и дизайна помещений благоприятна. Отмечаются тенденции к ее изменению в сторону улучшения - строительство в данной местности жилых домов, школ, детских садов. Предлагаемые услуги обеспечены устойчивым спросом с тенденцией к росту
2.1 Вертикальный и горизонтальный анализ баланса
Баланс в агрегированном виде представлен в табл. 1. Сравнительный аналитический баланс представлен табл. 2. В результате, проведенное исследование показало, что стоимость всего имущества ООО «ЛИКА» за анализируемый период увеличилась на 373 114 тыс.руб. с 2 112 462 тыс.руб. до 2 485 576 тыс.руб., что является положительным моментом, темп прироста составил 17,66%.
Имущество ООО «ЛИКА» на начало периода представлено в основном оборотным капиталом – 66,8% от общего числа, на конец 2007 года оборотный капитал увеличился и составил 71,82% всего имущества, т.е. удельный вес внеоборотных активов снизился в общей величине активов на -5,02% с 33,2% до 28,18%, это произошло за счет увеличение веса оборотного капитала.
Таблица 1
Динамика статей баланса
| Актив | на н.г., т.р. | на к.г., т.р. | Абс.откл., т.р. | Относ.откл., % | |
| 1. | Имущество предприятия | 2 112 462 | 2 485 576 | 373 114 | 117,7 |
| 1.1. | Внеоборотный капитал | 701 291 | 700 485 | -806 | 99,9 |
| 1.2. | Оборотный капитал | 1 411 166 | 1 785 090 | 373 924 | 126,5 |
| 1.2.1. | Запасы и затраты | 900 146 | 1 027 679 | 127 533 | 114,2 |
| 1.2.2. | Дебиторскаязадолженность | 501 088 | 650 345 | 149 257 | 129,8 |
| 1.2.3. | Денежные средства и краткосрочные ценные бумаги | 9 933 | 107 066 | 97 133 | |
| 1.2.4. | Прочиеактивы | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Пассив | |||||
| 2. | Имуществопредприятия | 2 112 462 | 2 485 576 | 373 114 | 117,7 |
| 2.1. | Собственныйкапитал | 452 950 | 649 748 | 196 798 | 143,4 |
| 2.2. | Заемныйкапитал | 1 659 507 | 1 835 827 | 176 320 | 110,6 |
| 2.2.1. | Долгосрочныекредитыизаймы | 35 353 | 44 307 | 8 954 | 125,3 |
| 2.2.2. | Краткосрочныекредитыизаймы | 226 467 | 476 675 | 250 208 | 210,5 |
| 2.2.3. | Кредиторскаязадолженность | 1 397 687 | 1 314 845 | -82 842 | 94,1 |
Таблица 2
Анализ структуры баланса
| Актив | на начало периода | на конец периода | Изменения | |
| 1. | Имуществопредприятия | 100 | 100 | 0 |
| 1.1. | Внеоборотныйкапитал | 33,2 | 28,18 | -5,02 |
| 1.2. | Оборотныйкапитал | 66,8 | 71,82 | 5,02 |
| 1.2.1. | Запасыизатраты | 42,61 | 41,35 | -1,26 |
| 1.2.2. | Дебиторскаязадолженность | 23,72 | 26,16 | 2,44 |
| 1.2.3. | Денежные средства и краткосрочные ценные бумаги | 0,47 | 4,31 | 3,84 |
| 1.2.4. | Прочиеактивы | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Пассив | ||||
| 2. | Имуществопредприятия | 100 | 100 | 0 |
| 2.1. | Собственныйкапитал | 21,44 | 26,14 | 4,7 |
| 2.2. | Заемныйкапитал | 78,56 | 73,86 | -4,7 |
| 2.2.1. | Долгосрочныекредитыизаймы | 1,67 | 1,78 | 0,11 |
| 2.2.2. | Краткосрочныекредитыизаймы | 10,72 | 19,18 | 8,46 |
| 2.2.3. | Кредиторскаязадолженность | 66,16 | 52,9 | -13,26 |
Тогда как абсолютный размер оборотных активов на начало периода составлял сумму равную 1 411 166 тыс.руб. и на конец периода вырос на 373 924тыс.руб. до суммы 1 785 090 тыс.руб. Стоимость внеоборотных активов напротив уменьшилась на сумму - 806 тыс.руб. c701 291 до 700 485 тыс.руб., это означает, что более интенсивно в течение анализируемого периода растут оборотные активы. Предприятие имеет легкую структуру активов, что указывает на мобильность имущества.
Объемы дебиторской задолженности за 2009 г. выросли на 149 257 тыс.руб. c
501 088 тыс.руб. на начало периода и до 650 345 тыс.руб. на конец периода, что является негативным изменением и может быть вызвано проблемами, связанными с оплатой метизной продукции ООО «ЛИКА», либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из процесса воспроизводства благ. При этом В результате, за анализируемый период происходит снижение доли запасов и затраты в имуществе предприятия. Дебиторская задолженность увеличила свой удельный вес на 2,4%, Доля денежных средств возросла на конец периода на 3,8%.
Основным источником формирования совокупных активов ООО «ЛИКА» на начало 2009 г., являлись заемные средства, которые составляли 78,6%, собственные средства, составляли 21,4% всех источников. Наибольший вес в структуре заемного капитала приходится на кредиторскую задолженность (66,2% всех источников. На конец 2009 г. основным источником формирования совокупных активов ООО «ЛИКА» также явились заемные средства, которые составили 73,9%, тогда как собственные средства, составляли 26,1%. Структура заемного капитала представлена кредиторской задолженностью (52,9% всех источников. Преобладание краткосрочных источников в структуре заемных средств является негативным фактом, который указывает на возможный риск утраты финансовой устойчивости.
В результате, проведенное исследование показало, что в источниках формирования имущества предприятия за анализируемый период произошли положительные изменения, так в структуре источников имущества увеличился собственный капитал на 4,7% до 26,1%, тогда как заемные средства снизились на -4,7% до 73,9%.
Степень финансовой устойчивости предприятия определим на основе табл. 3.
Наиболее обобщающим показателем состояния капитала является степень обеспеченности материальных оборотных средств (запасов и затрат собственными оборотными средствами. Проведенное исследование показало, что сумма собственных оборотных средств не превышает величину формирования запасов и затрат как на начало периода (на -1 149 058 тыс.руб., так и на конец периода (на -1 095 408 тыс.руб.. Это соответствует условию кризисной финансовой устойчивости предприятия, при которой общих источников покрытия не хватает для покрытия запасов и затрат. Выполнение этого условия свидетельствует о том, что предприятие находится на грани банкротства. Денежные средства, ценные краткосрочные бумаги и дебиторская задолженность организации не покрывают его кредиторской задолженности и просроченных ссуд. Устойчивость может быть восстановлена за счет обоснованного снижения уровня запасов и затрат.
Таблица 3
Таблица для выявления финансовой устойчивости
| № | Показатель | на начало периода | на конец периода | изменения |
| 1. | Собственный капитал (E, фр.№1 с.с.(490 + 630 + 640 + 650 | 452 947 | 633 248 | 180 301 |
| 2. | Основной капитал (ВК, фр.№1 с.с.(190 + 230 | 701 859 | 700 976 | -613 |
| 3. | Наличие собственных оборотных средств (E – ВК | -248 912 | -67 728 | 181 184 |
| 4. | Долгосрочные кредиты и займы (ДКЗ , фр.№1 с. 590 | 35 355 | 44 307 | 8 952 |
| 5. | Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования материальных оборотных средств (п.3+п.4 | -213 557 | -23 421 | 190 136 |
| 6. | Краткосрочные кредиты и займы (КК, фр.№1 с. 610 | 226 466 | 476 675 | 250 209 |
| 7. | Общая величина основных источников формирования материальных оборотных средств (п.5 + п.6 | 12 909 | 453 254 | 440 345 |
| 8. | Общая сумма материальных оборотных средств (Z, фр.№1 с.с.(210 + 220 | 900 146 | 1 027 680 | 127 534 |
| 9. | Излишек ( + или недостаток ( – собственных оборотных средств (ИН 1, (п.3 – п.8 | -1 149 058 | -1 095 408 | 53 650 |
| 10. | Излишек ( + или недостаток ( – собственных и долгосрочных заемных источников формирования материальных оборотных средств (ИН 2, (п.5 – п.8 | -1 113 703 | -1 051 101 | 62 602 |
| 11. | Излишек ( + или недостаток ( – общей величины основных источников формирования материальных оборотных средств (ИН 3, (п.7 – п.8 | -887 237 | -574 426 | 312 811 |
| 12. | Показатель типа финансовой устойчивости | {0, 0, 0}кризисная | {0, 0, 0}кризисная | финансовая устойчивость |
При этом следует отметить, что излишек собственных оборотных средств увеличивается на 53 650 тыс.руб. или на -6,10% по сравнению с этой суммой на начало периода. Это свидетельствует о том, что на предприятии происходит относительное снижение суммы собственного капитала по отношению к величине запасов и затрат, которые увеличиваются на 127 534 тыс.руб. до суммы 1 027 680 тыс.руб. и составляют на конец периода 158,17% от собственного капитала.