Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности (стр. 1 из 11)

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

контрольная

работа

по дисциплине «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»

тема: Вариант № 1

Исполнитель:

Специальность: БУА и А

Курс:

Группа: №

№ зачетной книжки:

Руководитель:

Содержание

1. Анализ ресурсного потенциала организации

Задание 1

Задание 2

Задание 3

Задание 4

Задание 5

2. Анализ производства и объема продаж

Задание 6

Задание 7

Задание 8

3. Анализ затрат и себестоимости продукции

Задание 9

Задание 10

Задание 11

Задание 12

Задание 13

4. Анализ финансовых результатов деятельности организации

Задание 14

Задание 15

Задание 16

Задание 17

Задание 18

Задание 19

5. Анализ финансового положения организации

Задание 20

Задание 21

Задание 22

Задание 23

Задание 24

Задание 25

6. Комплексная оценка деятельности организации

Задание 26

Задание 27

Заключение

Список использованной литературы

1. Анализ ресурсного потенциала организации

Задание 1

Определим степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом и представим полученные результаты в таблице 1.

Таблица 1

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

№ п/п	показатель	прошлый год	отчетный год	динамика показателя (в%)	разница в процентах (+,-)	расчет влияния фактора	фактор повлиявший на выявленное изменение
1	2	3	4	5	6	7	8
1	численность рабочих, (N),чел.	8100	8181	101,000	1,000	52000	изменение численности работников
2	численность отработанных человеко-дней (Чд)	1944000	1971621	101,421	0,421	21892	изменение численности дней отработанных одним рабочим
3	численность отработанных человеко-часов (Чч)	14580000	13801347	94,659	-6,762	-351624	изменение продолжительности рабочего дня
4	объем продаж (без НДС), (V), тыс.руб.	5200000	6240000	120,000	25,341	1317732	изменение среднечасовой выработки одного рабочего

1. Определим динамику показателя по формуле (расчеты производятся в таблице № 1):

2. Определим величину отклонения числа рабочих отчетного года по сравнению с предыдущим годом, используя метод относительных отклонений. Разница в процентах определяется путем сопоставления выявленной динамики с аналогичным результатом предыдущего показателя, исключением является первый показатель (численность рабочих), динамика которого сравнивается со 100%.

- по численности рабочих 101– 100 = 1%;

- по числу отработанных человеко-дней 101,421– 101 = 0,421%;

- по числу отработанных человеко-часов 94,659 – 101,421= -6,762%;

- по объему продаж 120 – 94,659 = 25,341%.

3.Рассчитаем влияние фактора. Для расчета степени влияния каждого фактора выявленная разница в процентах умножается на прошлогодний объем продаж и делиться на 100.

Полученные результаты произведенных расчетов оформим в табл.1.

Баланс факторов:

6240000 – 5200000 = + 1040000 тыс.руб.

52000+21892-351624+1317732 = + 1040000.

1040000 тыс.руб. = 1040000 тыс.руб.

Произведенный расчет влияния отдельных факторов на рост объема продаж позволяет сделать вывод.

Прирост объема продаж достигнут тремя факторами:

- изменением численности рабочих, что оставило 5% (52000/1040000 × 100) от полученного прироста.

- изменением числа отработанных человеко-дней, что составило 2,105% (21892/1040000 × 100).

- изменение среднечасовой выработки одного рабочего, что составило 126,705% (1317732/1040000 × 100).

Однако один из четырех факторов, влияющих на изменение объема продаж, связанных с использованием трудовых ресурсов, способствовал снижению объемных показателей, а именно продолжительность рабочего дня.

Таким образом, можно отметить значительную возможность у предприятия увеличить продажу продукции за счетувеличения продолжительности рабочего дня. Благодаря этому прирост выручки от продаж можно увеличить на 33,81% (351624/1040000 × 100).

Но следует не забывать, что использование трудовых ресурсов во времени имеют естественные и законодательно регламентируемые ограничения.

Задание 2

Определим степень влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов. Полученные данные обобщим в таблице 2 и охарактеризуем их.

Таблица 2

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов.

№ п/п	показатель	прошлый год	отчетный год	изменение (+,-)
1	2	3	4	5
1	объем продаж (без НДС), (V), тыс.руб.	5200000	6240000	1040000
2	стоимость материалов в себестоимости продаж (МЗ),тыс.руб.	2878150	3566212	688062
3	коэффициент материалоотдачи проданной продукции (рассчитать), (Кмо)	1,8067	1,7498	-0,0570
4	Влияние объема продаж (V) следующих факторов:	X	X	X
5	изменение стоимости израсходованных материалов, (∆МЗ), тыс.руб.	X	X	1243075,2204
6	изменение материалоотдачи продаж, (∆Кмо), тыс.руб.	X	X	-203075,2204

1.Рассчитаем коэффициент материалоотдачи проданной продукции (расчеты производятся в таблице № 2):

V

Кмо= ────

МЗ

2.Влияния фактора на объем продаж рассчитаем способом цепной подстановки (таб.2.1)

Таблица 2.1

расчет	факторы
	стоимость материалов в себестоимости продаж	коэффициент материалоотдачи проданной продукции	коэффициент оборачиваемости	отклонение (+,-)
расчет 1	2878150	1,8067	5200000,0000
расчет 2	3566212	1,8067	6443075,2204	1243075,2204
расчет 3	3566212	1,7498	6240000,0000	-203075,2204

Баланс отклонения 1243075,2204-203075,2204=1040000

Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Агат» произошел рост объема продаж на 1040000 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом.

Отрицательное влияние на объем продаж оказало уменьшение в отчетном году материалоотдачи, что уменьшило объем продаж на 203075,2204 тыс. рублей.

Соответственно, положительное влияние на объем продаж в отчетном году оказало увеличение стоимости материалов в себестоимости продаж. Его увеличение повысило объем продаж на 1243075,2204 тыс. руб.

Снижение материалоотдачи – это и есть неиспользованный резерв роста объема продаж. Одним из способов получения дополнительного объема продаж в размере 203075,2204 тыс. рублей является пересмотр руководством компании ООО «Агат» стоимости материалов, закупаемых для производства продукции.

Задание 3

Определим степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж, а также резерв роста объема продаж за счет ликвидации отрицательно повлиявших факторов. Полученные результаты обобщим в таблице 3 и дадим ей интерпретацию.

Таблица 3

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств.

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5
1	Объем продаж (без НДС), (V), тыс.руб.	5200000	6240000	1040000
2	Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств, (ОСак), тыс.руб.	1062400	1108603,5	46203,5
3	Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии, (Рд), дн.	240	241	1
4	Коэффициент сменности работы оборудования, (Ксм)	1,0	1,05	0,05
5	Средняя продолжительность смены, (Псм),ч	7,5	7,0	-0,5
6	Объем продаж приходящийся на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования, (Вч), тыс.руб.	0,0027	0,0032	0,0005
7	Влияние на изменение объема продаж (∆V) следующих факторов (рассчитать):	X	X	X
А) изменение среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных основных средств, (∆Осак), тыс.руб.	X	X	187813,010
Б) изменение количества дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии, (∆Рд), тыс.руб.	X	X	22449,221
В) изменение коэффициента сменности (Ксм), тыс.руб.	X	X	270513,112
Г) изменение средней продолжительности смены (∆Псм), тыс.руб.	X	X	- 378718,356
Д) изменение продукции приходящейся на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы, (∆Вч), тыс.руб.	X	X	937943,014

2. В состав активной части основных средств согласно учетной политики организации включаются: машины и оборудование, а так же транспортные средства.

Рассчитаем среднегодовую первоначальную стоимость активной части производственных основных средств (расчеты производятся в таблице 3):

Осак за отчетный год = (732505+357290+785016+342396)/2 = 2217207/2 = 1108603,5

3. Рассчитаем показатель «объем продаж, приходящийся на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования»:

Вч = V/ Осак/ Рд/ Ксм/ Псм

Вч0 = 5200000/1062400/240/1/7,5= 0,0027

Вч1 = 6240000/1108603,5/241/1,05/7= 0,0032