2. План сбыта продукции
Для организации эффективной предпринимательской деятельности, важное значение на стадии разработки бизнес плана имеют маркетинговые исследования, оценка рыночной возможности предприятия, спрос на выпускаемую продукцию, способы продвижения товара на различных типах рынка. Анализ рынка в целях предсказания спроса на конкретный товар требует достаточно больших затрат времени и средств и охватывает:
· анализ планов производства и развития соответствующей сферы бизнеса;
· анализ потребления товаров и услуг;
· анализ торговли;
· анализ конкурентоспособности товара;
В этом подразделе необходимо объяснить потенциальным партнерам или инвесторам основные элементы своего плана сбыта продукции.
В соответствии с исходными данными, необходимо рассчитать годовую плановую реализацию товарной продукции, применяя формулы расчета (представленные ниже таблицы), и заполнить данную таблицу.
Таблица № 2
План реализации природного и нефтяного газа
| Кол-во, тн, тыс. м3 | Теплотворность | Цена | Сумма без НДС, руб | НДС | Сумма с НДС, руб | Цена с НДС, руб/т.м3 | ||
| Покупатель 1 | природный | 80000 | 8100 | 1917,34 | 153387200 | 27609696 | 180996896 | 2262,46 |
| Покупатель 2 | природный | 190000 | 8100 | 1917,34 | 364294600 | 65573028 | 429867628 | 2262,46 |
| Покупатель 3 | природный | 35000 | 8100 | 1917,34 | 67106900 | 12079242 | 79186142 | 2262,46 |
| Покупатель 4 | природный | 56000 | 8100 | 1917,34 | 107371040 | 19326787,2 | 126697827,2 | 2262,46 |
| Покупатель 5 | природный | 80000 | 8100 | 1917,34 | 153387200 | 27609696 | 180996896 | 2262,46 |
| Покупатель 6 | нефтяной | 7000 | 8100 | 1917,34 | 13421380 | 2415848,4 | 15837228,4 | 2262,46 |
| Покупатель 7 | нефтяной | 2000 | 8100 | 1917,34 | 3834680 | 690242,4 | 4524922,4 | 2262,46 |
| Итого | 450000 | 862803000 | 155304540 | 1018107540 |
План реализации товарной нефти и газоконденсата
| Покупатель 8 | конд | 12000 | 7161,02 | 85932240 | 15467760 | 101400000 | 8450 | |
| Покупатель 9 | конд | 3000 | 7161,02 | 21483060 | 3866940 | 25350000 | 8450 | |
| Покупатель 10 | конд | 100 | 7161,02 | 716102 | 128898 | 845000 | 8450 | |
| Покупатель 11 | конд | 900 | 7161,02 | 6444918 | 1160082 | 7605000 | 8450 | |
| Покупатель 12 | конд | 1000 | 7161,02 | 7161020 | 1288980 | 8450000 | 8450 | |
| Покупатель 13 | нефть | 11000 | 5364,41 | 59008510 | 10621490 | 69630000 | 6330 | |
| Покупатель 14 | нефть | 10000 | 5364,41 | 53644100 | 9655900 | 63300000 | 6330 | |
| Покупатель 15 | нефть | 14000 | 5364,41 | 75101740 | 13518260 | 88620000 | 6330 | |
| Итого | 52000 | 309481690 | 55708310 | 365200000 | ||||
| нефть | 35000 | 187754350 | 33795650 | 221550000 | ||||
| конденсат | 17000 | 121727340 | 21912660 | 143650000 | ||||
| ВСЕГО планируется реализовать | 1172284690 | 211012850 | 1383307540 | |||||
1. Цена на газ с учетом отклонений фактической объемной теплоты сгорания рассчитывается по следующей формуле:
Цуст * Q факт
Ц факт = ________________________
Q расч
где, Ц уст – утвержденная в установленном порядке цена на газ – 1870 руб. без НДС.;Q факт – фактическая объемная теплота сгорания газа, ккал/м3 ( в соответствии с индивидуальным заданием); Q расч - расчетная объемная теплота сгорания газа - 7900 ккал/м3;
Подставляя данные можно рассчитать фактическую цену реализации газа без НДС с учетом теплоты сгорания:
Ц факт = (1870 * 8100) / 7900 = 1917,34 руб/тыс.тн
2.Выручка от реализации товарной продукции определяется как произведение количества реализуемой продукции в натуральных единицах на фактическую цену реализации без НДС соответственно и рассчитывается по следующим формулам:
а) К г.пр. * Ц факт = В г.пр.
П1) В г.пр.=80000000 * 1917,34/1000=153387200 р.
П2) В г.пр.=190000000 * 1917,34/1000=364294600 р.
П3) В г.пр.=35000000 * 1917,34/1000=67106900 р.
П4) В г.пр.=56000000 * 1917,34/1000=107371040 р.
П5) В г.пр.=80000000 * 1917,34/1000=153387200 р.
б) К г.н.* Ц факт = В г.н.
П6) В г.н=7000000 * 1917,34/1000=13421380 р.
П7) В г.н=2000000 * 1917,34/1000=3834680 р.
в) К к.* Ц к = В к.
П8) В к.=12000 * 7161,02=85932240 р.
П9) В к=3000 * 7161,02=21483060 р.
П10) В к.=100 * 7161,02=716102 р.
П11) В к.=900 * 7161,02=6444918 р.
П12) В к.=1000 * 7161,02=7161020 р.
г) Кн. * Ц н = В н.
П13) В н.=11000 * 5364,41=59008510 р.
П14) В н.=10000 * 5364,41=53644100 р.
П15) В н.=14000 * 5364,41=75101740 р.
Цены на нефть и конденсат без учета НДС:
Ц н = 6330 / 1,18 = 5364,41 руб/т
Ц к = 8450 / 1,18 = 7161,02 руб/т
К г.пр.- количество реализуемого природного газа в натуральных единицах; К г.н. - количество реализуемого нефтяного газа в натуральных единицах; К н. - количество реализуемой нефти в натуральных единицах; К к. - количество реализуемого газоконденсата в натуральных единицах; Ц факт – фактическая цена на газ с учетом отклонений объемной теплоты сгорания; Ц н - фактическая цена на нефть; Ц к - фактическая цена на газоконденсат; В г.пр. – выручка от реализации природного газа; В г.н. - выручка от реализации нефтяного газа; В н. - выручка от реализации нефти; В к. - выручка от реализации газоконденсата;
3. НДС (налог на добавленную стоимость) рассчитывается по следующей формуле:
а) В г.пр * 18,0 /100 = НДС г.пр.
П1) НДС г.пр.=153387200 * 18,0/100 = 27609696 р.
П2) НДС г.пр.=364294600 * 18,0/100 = 65573028 р.
П3) НДС г.пр.=67106900 * 18,0/100 = 12079242 р.
П4) НДС г.пр.=107371040 * 18,0/100 = 19326787,2 р.
П5) НДС г.пр.= 153387200 * 18,0/100 = 27609696 р.
б) В г.н * 18,0 /100 = НДС г.н.
П6) НДС г.н.=13421380 * 18,0/100 = 2415848,4 р.
П7) НДС г.н.=3834680 * 18,0/100 = 690242,4 р.
в) В к. * 18,0 /100 = НДС к.
П8) НДС к.=85932240 * 18,0/100 = 15467760 р.
П9) НДС к.=21483060 * 18,0/100 = 3866940 р.
П10) НДС к.=716102 * 18,0/100 = 128898 р.
П11) НДС к.=6444918 * 18,0/100 = 1160082 р.
П12) НДС к.=7161020 * 18,0/100 = 1288980 р.
г) В н. * 18,0 /100 = НДС н.
П13) НДС н=59008510 * 18,0/100 = 10621490 р.
П14) НДС н=53644100 * 18,0/100 = 9655900 р.
П15) НДС н=75101740 * 18,0/100 = 13518260 р.
где, НДС г.пр – налог на добавленную стоимость от выручки по природному газу; НДС г.н. – налог на добавленную стоимость от выручки по нефтяному газу; НДС н. – налог на добавленную стоимость от выручки по нефти; НДС к. – налог на добавленную стоимость от выручки по газоконденсату;
4.Выручка от реализации с учетом НДС рассчитывается по следующей формуле:
а) В г.пр. + НДСг.пр. = В г.пр.в.
П1) В г.пр.в=153387200 + 27609696 = 180996896 р.
П2) В г.пр.в=364294600 + 65573028 = 429867628 р.
П3) В г.пр.в=67106900 + 12079242 = 79186142 р.
П4) В г.пр.в=107371040 + 19326787,2 = 126697827,2 р.
П5) В г.пр.в=153387200 + 27609696 = 180996896 р.
б) В г.н. + НДСг.н. = В г.н.в.
П6) В г.н.в.=13421380 + 2415848,4 = 15837228,4 р.
П7) В г.н.в.=3834680 + 690242,4 = 4524922,4 р.
в) В н. + НДСн. = В н.в.
П8) В н.в. =85932240 + 15467760 = 101400000 р.
П9) В н.в. =21483060 + 3866940 = 25350000 р.
П10) В н.в. =716102 + 128898 = 845000 р.
П11) В н.в. =6444918 + 1160082 = 7605000 р.
П 12) В н.в. =7161020 + 1288980 = 8450000 р.
г) В к. + НДСк. = В к.в.
П13) В к.в.=59008510 + 10621490 = 69630000 р.
П14) В к.в.=53644100 + 9655900 = 63300000 р.
П15) В к.в.=75101740 + 13518260 = 88620000 р.
где, В г.пр.в.- выручка от реализации природного газа с учетом НДС; В г.н.в.- выручка от реализации нефтяного газа с учетом НДС; В н.в. - выручка от реализации нефти с учетом НДС; В к.в. - выручка от реализации газоконденсата с учетом НДС;
3. Себестоимость товарной продукции.
В данном подразделе предприятие должно дать описание расходов по всем статьям, т.е. провести анализ себестоимости нефти и газа.
В соответствии с индивидуальным вариантом, необходимо рассчитать годовую плановую себестоимость товарной продукции (нефть и газ) по статьям, применяя формулы расчета (представленные ниже таблицы) и заполнить, данные таблицы.
Таблица № 3
| Структура плановой себестоимости товарной нефти | ||
| Статьи расходов | План | % |
| Себестоимость, всего (тыс. руб.) | 238797 | 100 |
| Налог на добычу полезных ископаемых | 155218,05 | 65 |
| Материалы, сырье | 3581,955 | 1,5 |
| Топливо | 955,188 | 0,4 |
| Энергия | 955,188 | 0,4 |
| Заработная плата | 15521,805 | 6,5 |
| ЕСН | 2865,564 | 1,2 |
| Амортизация | 17909,775 | 7,5 |
| Транспорт | 17670,978 | 7,4 |
| Страхование | 238,797 | 0,1 |
| Охрана | 3820,752 | 1,6 |
| Геофизические расходы | 7402,707 | 3,1 |
| Ремонт основных фондов и КРС | 238,797 | 0,1 |
| Связь и информационные услуги | 716,391 | 0,3 |
| Аренда | 0 | 0 |
| Прочие налоги | 2149,173 | 0,9 |
| Другие | 9551,88 | 4 |
Таблица № 4
| Структура плановой себестоимости товарного газа | ||
| Статьи расходов | План | % |
| Себестоимость, всего (тыс. руб.) | 387535 | 100 |
| Налог на добычу полезных ископаемых | 124011,2 | 32 |
| Материалы и сырье | 74019,185 | 19,1 |
| Топливо | 1550,14 | 0,4 |
| Энергия | 1937,675 | 0,5 |
| Заработная плата | 46504,2 | 12 |
| ЕСН | 15501,4 | 4 |
| Амортизация | 29065,125 | 7,5 |
| Транспорт | 29452,66 | 7,6 |
| Страхование | 387,535 | 0,1 |
| Охрана | 5425,49 | 1,4 |
| Геофизические расходы | 12013,585 | 3,1 |
| Ремонт основных фондов и КРС | 22864,565 | 5,9 |
| Связь и информационные услуги | 1162,605 | 0,3 |
| Аренда | 5813,025 | 1,5 |
| Прочие налоги | 3487,815 | 0,9 |
| Другие | 14338,795 | 3,7 |
Затраты по каждой статье себестоимости (нефти или газа) в рублевом эквиваленте = себестоимость товарной (нефти или газа) всего в тыс. рублях умножить на каждую из статей затрат в процентном отношении (в соответствии с индивидуальным заданием) и делить на 100.