2) Планирование распределения чистой прибыли предприятия.
Таблица 2.4 – Планирование средств фондов потребления и накопления на 2007 г.
| Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Резервный фонд | — |
| 1.1. Остатки средств резервного фонда на начало планируемого периода | — |
| 1.2. Отчисления от чистой прибыли по плану | — |
| 1.3. Использование резервного фонда в планируемом году | — |
| Итого расходов | — |
| Всего излишек (+), недостаток (–) средств | — |
| 2. Фонд накопления | |
| 2.1. Источники формирования средств фонда: | |
| – Остатки средств ФН на начало года | — |
| – Отчисления от чистой прибыли по плану | 383,2 |
| – Амортизационные отчисления | 72,8 |
| – Прирост устойчивых пассивов | |
| – Долгосрочный кредит банка | — |
| Итого источников средств ФН | 518,16 |
| 2.2. Направления использования средств ФН | |
| – Затраты на приобретение основных фондов | 3650,2 |
| – Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом | |
| – Затраты на прирост оборотных средств | 0 |
| – Погашение долгосрочного кредита банка (согласно договору) | |
| Итого затрат из ФН | 3650,2 |
| Всего излишек (+), недостаток (–) средств ФН | - 335,2 |
| 3.Фонд потребления | |
| 3.1. Источники формирования ФП | |
| – Остатки средств ФП на начало года | — |
| – Отчисления из чистой прибыли | 120 |
| – Прочие поступления | 171,1 |
| Итого источников ФП | 291,1 |
| 3.2. Направления использования средств ФП | |
| – Премирование | — |
| – Социальные и трудовые выплаты работникам | 840,39 |
| – Прочие | 171,1 |
| Итого расходов средств ФП | 1 248,3 |
| Всего излишек (+), издержек (–) средств ФП | - 957 |
Таблица 2.5 – Баланс доходов и расходов
| Доходы и поступлениясредств | Сумма,тыс. руб. | Расходы иотчисление средств | Сумма,тыс. руб. |
| 1. Прибыль | 920 | 1. Налоги | 238 |
| 2. Амортизационные отчисления | 72,8 | 2. Ремонтный фонд | — |
| 3. Отчисления в ремонтный фонд | – | 3. Расходы по НИР | 10 |
| 4. Прирост устойчивых пассивов | 0,064 | 4. Фонд накопления | 518,16 |
| 5. Арендная плата | 66 | 5. Фонд потребления | 291,1 |
| 6. Кредит банка | 168 | 6. Погашение кредита | 11,6 |
| 7. Ассигнования из бюджета | – | 7. Уплата % за кредит | 168 |
| 8. Поступление средств для НИР | 10 | 8. Резервный фонд | — |
| Итого: | 1 236,86 | 1 236,86 |
Таблица 2.6 – План движения денежных средств
| Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Денежные средства на начало года | 1 133 |
| 2. Поступление (приток) денежных средств | |
| Выручка от реализации услуг без НДС | 1 534 |
| Кредиты | |
| Прирост устойчивых пассивов | |
| Доходы от прочей реализации | — |
| Доходы от внереализационных мероприятий | — |
| Безвозмездные поступления | — |
| Всего поступлений (приток) | 2 667 |
| 3. Платежи на сторону (отток) денежных средств | |
| Затраты на производство услуг (без амортизации) | 4 334,2 |
| Оплата налогов, отнесенных на финансовый результат | 71,2 |
| Затраты на приобретение основных средств | 618,2 |
| Оплата % за кредит | |
| Норматив оборотных средств | 7 357,736 |
| Прирост норматива оборотных средств | 0 |
| Погашение кредита | 0 |
| Уплата налога на прибыль | 220,8 |
| Дивиденды | – |
| Прочие выплаты | 171,1 |
| Итого платежей (отток) | 2 163,77 |
| Остаток денежных средств на конец периода | 736 |
О кг = О нг + П – Р (2.36)
где:
О нг – остаток денежных средств на начало планируемого года, тыс. руб.
П – приток денежных средств в течение года, тыс. руб.
Р – расход денежных средств в течение года, тыс. руб.
О кг – остаток денег на конец планового периода = 736 тыс. руб.
Анализ и оценка результатов объемов дополнительной деятельности на 2007 г.
Таблица 2.7 – Прогнозные показатели деятельности филиала ЗАО Саткинское АТП по плану 2007 года
| Показатели | План2007 года |
| 1. объем производства услуг, тыс. руб. | 75 605 |
| 2. численность персонала, чел. | 88 |
| 3. производительность труда, руб./ чел.. | 85,2 |
| 4. средняя зарплата, руб./чел. | 6 677 |
| 5. затраты на оказание услуг, всего тыс. руб. | 1 898,1 |
| 6. себестоимость единицы услуг, руб. | 0,34 |
| 7. плановая цена, руб. | 59,70 |
| 8. балансовая прибыль, тыс. руб. | 3356 |
| 9. чистая прибыль, тыс. руб. | 920 |
V кр = УПЗ / (Ц – УППЗ) (2.37)
где:
V кр – критический объем производства
УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, руб.
Ц – цена единицы услуг
УППЗ – условно-переменные затраты на единицу услуг, руб.
V кр = 1 366,7 / (5 790 – 531,4) = 0,42
Запас финансовой прочности = планируемый размер выручки от реализации – размер выручки при критическом объеме производства = 1 531,5
Средняя заработная плата превосходит уровень прожиточного минимума, установленного для Челябинской области.
Планируется в дальнейшем увеличить объемы реализации услуг, что позволит увеличить чистую прибыль ЗАО Саткинское АТП дооплнительно на 530 тыс. руб. в 2008 г.
Учитывая проведенный ранее анализ, согласно которому 920 106 тыс. руб., можно сделать вывод об эффективности данных мероприятий.
По результатам оценки кредитоспособности заемщика у предприятия выявлено снижение всех показателей деятельности в 2005 г.
Так как основными перспективными направлениями деятельности предприятия являются автобусные перевозки пассажиров на коммерческой основе в пределах Российской Федерации и перевозки грузов на коммерческой основе в пределах Российской Федерации, то для повышения кредитоспособности заемщика необходимо проведение маркетинговых мероприятий.
Для обеспечения эффективности рекламы затраты на рекламу в среднем составляют от 2 до 5%. Составим среднемесячную смету расходов на рекламу (табл. 3.1), считая, что в среднем фирма отдает по 3% от выручки ежемесячно.
Таблица 3.1 – Бюджет рекламы и продвижения услуг на рынок
| месяц | Прошлый год | Бюджет | |||
| руб/мес. | % | реклама | руб/мес. | всего | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| январь | 19200 | 15 | 576 | 99956 | 2998,75 |
| февраль | 7680 | 6 | 230 | 39982 | 1199,5 |
| март | 10240 | 8 | 307 | 53310 | 1599 |
| апрель | 12800 | 10 | 384 | 66637 | 1999,5 |
| май | 12800 | 10 | 384 | 66637 | 1999,5 |
| июнь | 12800 | 10 | 384 | 66637 | 1999,5 |
| июль | 8960 | 7 | 268 | 46646 | 1399,75 |
| август | 7680 | 6 | 230 | 39982 | 1199,5 |
| сентябрь | 6400 | 5 | 192 | 33318 | 999,25 |
| октябрь | 6400 | 5 | 192 | 33318 | 999,25 |
| ноябрь | 10240 | 8 | 307 | 53310 | 1599 |
| декабрь | 12800 | 10 | 384 | 66637 | 19995 |
| Итого: | 128000 | 100 | 3840 | 666375 | 19991 |
Далее детально отобразим действия по продвижению услуг на рынок (см. табл. 3.2).
Таблица 3.2 – План по рекламному продвижению товара на рынок
| № п/п | Виды продвижения | Кол-во шт. | Цена за единицу, руб. | Стоимость, руб. | Время |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Визитные карточки | 2000 | 5 | 10000 | Ежемесячно |
| 2 | Рекламные проспекты: 1. Разработка макета2. Размещение рекламного проспекта в журналах | 124 | 600600 | 60014400 | Ежемесячно |
| 3 | Скидки1. Объем реализации продукции и услуг со скидкой 5%2 Размер скидки | 2000000100000 | Ежемесячно |
Охарактеризуем основные направления деятельности компании, имеющих целью реализацию планов по объему продаж и задач, стоящих перед нашей компанией на следующий год.
Таблица 3.3 – План по рекламе
| Цель/описание рекламы | Целевая группа | Средства | Стоимость | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Побудить покупателя обратиться к услугам именно нашей фирмы | Все | Реклама на телевидение (изготовление рекламного ролика, транслирование его по телевизору) | 15000 рублей в месяц |
| 2 | Создать у покупателей на подсознательном уровне ассоциации названия нашей фирмы с перевозками | Все | Рекламные щиты на улицах | 15000 рублей в месяц |
Структуру затрат на рекламу можно просмотреть наглядно увидеть на рис. 3.1.
Далее составим список средств массовой информации, предназначенный для изучения возможностей установления контактов со средствами массовой информации. Детальная запись потенциальных клиентов, на которых нацелена данная реклама, и перечень товаров, которые мы хотим рекламировать, сделают наши контакты со средствами массовой информации наиболее эффективным.