Следует отметить, что 15-20% индивидуальных заказов вывозится транспортом клиента и здесь необходимо обеспечить своевременную погрузку и отправку автомобиля клиента минимизируя время его пребывания на предприятии. С целью достижения приемлемого соотношения затрат и выгоды вместе с бухгалтерией был определен предполагаемый объём расходов на обеспечение обслуживания.
В настоящей работе проведен анализ затрат на транспортное обслуживание ЗАО ПТФ''ИЗОЛ'' по следующим схемам расчета:
· Производственные возможности и эксплуатационная программа.
· Техническое обслуживание, ремонт подвижного состава, материально-техническое снабжение.
· Затраты на ГСМ, воду, электроэнергию и отопление.
· Расчет стоимости основных фондов, амортизационных отчислений и норматива оборотных средств.
· Расчет заработной платы(ЗП), начислений на ЗП, и итоговых платежей.
Основные итоги нормативных расчетных показателей в сравнении с фактически сложившимися на предприятии даны в таблицах 10-13.
Материальные затраты
Таблица 9
| Материальныересурсы | Расход за год( Сгод ) руб. | Расход за день( С 1 день) | Нормазапаса( Нз ) | Норматив обо-ротных средств( НОС) | ||||
| Нормативная ( р) | Факт(ф) | Нормативная ( р) | Факт(ф) | Нормативная ( р) | Факт(ф) | Нормативная ( р) | Факт(ф) | |
| 1.Топливо | 1330000 | 1410000 | 3 644 | 3 862 | 6 | 3 | 21860 | 11589 |
| 2.Смазочные и обтирочные материалы | 356000 | 298000 | 976 | 816 | 30 | 10 | 29280 | 8 160 |
| 3.Зап.части | 356000 | 298000 | 976 | 816 | 30 | 10 | 29280 | 8160 |
| 4.Ремонтные материалы | 360030 | 450000 | 986 | 1233 | 60 | 20 | 59160 | 24660 |
| 5.Шины | 52000 | 70000 | 142 | 192 | 40 | 20 | 5680 | 3840 |
| 6.Прочие затраты | - | 10000 | - | 27 | - | 10 | - | 270 |
| 7.Итого | 2481030 | 2718000 | 6790 | 7419 | - | - | 147480 | 74619 |
Состав и ЗП инженерно-технических работников транспортной службы ''ИЗОЛ''.
Таблица 11
| Категория работников | Окладруб. | Количество | ЗП в мес.руб. | S в годруб. | ||||
| р | ф | р | ф | р | ф | р | ф | |
| Директор | 5000 | 5000 | 1 | 1 | 5000 | 10000 | 60000 | 120000 |
| Инженер | 2000 | 2000 | 2 | 2 | 4000 | 7000 | 48000 | 84000 |
| Диспетчер | 2000 | 2000 | 2 | 2 | 4000 | 6000 | 48000 | 7200 |
| Экономист | 2000 | - | 1 | - | 2000 | - | 24000 | - |
| Бухгалтер | 2500 | 2500 | 1 | 1 | 2500 | 3500 | 30000 | 42000 |
| Итого: | 13500 | 11500 | 7 | 6 | 17500 | 26500 | 210000 | 318000 |
Ср. ЗП составляет – 4421 руб. в месяц.
ФОТ = 318 000 руб. в год.
С начислением на зарплату ФОТ * ЕСН= ФОТ * 0,356 = 431208 руб. в год.
Финансовый план транспортной службы.
Таблица 12
| N | Статья затрат | Год.S затрат (руб.) | |
| Расчетн. | Фактич. | ||
| 1 | Оплата труда ИТР(6 чел.) в год(общая с ЕСН) руб.Средняя ЗП ИТР составляет в месяц руб. | 210 000 284 760 3 500 | 318 000 431 208 5 300 |
| 2 | Оплата труда водителей (20 чел.)(общая с ЕСН) 1500*12*1,356*20 чел.Средняя ЗП водителей составляет | 488 160 1500 | 650 880 4 000 |
| 3 | Оплата труда ремонтных рабочих 1500*12*1,356*2чел.(общая с ЕСН ) | 1 500 48 816 | 3 000 97 632 |
| 4 | ФОТ служащих(с ЕСН) | 6 000 81 360 | 12 000 162 720 |
| ИТОГО: | 903 096 | 1 342 440 | |
| 5 | Материальные затраты на:топливосмазочно-обтирочные материалыавтошинызап. частиремонтные материалыводу | 1 330 000 356 000 52 000 360 030 383 000 302 000 | 1 410 000 298 000 70 000 450 000 480 000 130 000 |
| ИТОГО: | 2 783 030 | 2 829 000 | |
| 6 | Энерго ресурсы:ЭлектроэнергияОтопление | 2 680 3 200 | 9 000 12 000 |
| ИТОГО: | 5 880 | 21 000 | |
| 7 | Амортизационные отчисления:по подвижному составупо оборудованию | 30 000 10 000 | 400 000 20 000 |
| ИТОГО: | 310 000 | 420 000 | |
| 8 | Расходы на рекламу | 15 000 | 30 000 |
| 9 | Расходы на страховое имущество | 75 000 | 100 000 |
| 10 | Общие экономические показатели:объём реализации стоимость единицы выручка от реализации услуг НДС на доходы –20%Налог с продаж ( 30% товара) –5%Доходы нетто от реализации услуг | 120 000 2 000 24 000 000 4 800 000 432 000 29 232 000 | 11 500 2 171 25 000 000 4 175 297 20 528 000 |
| 11 | Платежи в дорожные фонды:1% от выручки (налог на пользователей дорог)налог на владельца транспортного средства | 240 000 100 000 | 205 280 85 714 |
| ИТОГО: | 340 000 | 290 994 | |
Калькуляция себестоимости транспортного обслуживания
Себестоимость одного часа (Sчас ):
S час.=SРпост(год)/SАЧр.=1 153 554/32 400=35,60руб.=35руб. 60 коп.
где Рпост (год) - постоянные годовые затраты, руб.
Себестоимость одного километра (Sкм):
S км.=SРперем(год)/SLгод.=3 479 000/450 000=7,73 руб.=7руб. 73 коп.
Таблица 13
| N | Статья затрат | Год.S затрат(руб.) | Затраты на единицу,(руб.) | |||
| 1км | 1час | |||||
| Условно-переменные расходы | ||||||
| 1 | ФОТ водителей с начислениями во внебюджетные фонды | 650 880 | 1,45 | - | ||
| 2 | Материальные затраты | 2 829 000 | 6,28 | - | ||
| Итого переменных расходов | 3 479 880 | 7,73 | - | |||
| Условно-постоянные расходы | ||||||
| 1 | ФОТ ИТР и служащие с начислениями | 593 928 | - | 18,33 | ||
| 2 | Фонд ремонтных рабочих с начислениями | 97 632 | - | 3,01 | ||
| 3 | Электроэнергия и тепло | 21 000 | - | 0,65 | ||
| 4 | Амортизационные отчисления | 20 000 | - | 0,62 | ||
| 5 | Расходы на рекламу | 30 000 | - | 0,93 | ||
| 6 | Расходы на страхование | 100 000 | - | 3,09 | ||
| 7 | Расходы в дорожные фонды | 290 994 | - | 18,48 | ||
| Итого постоянных расходов | 1 153 554 | - | 35,60 | |||
| Всего расходов | 7,73 | 35,60 | ||||
Важной составляющей в структуру расходов являются затраты на топливо. При расчете данного показателя был сделан акцент на наиболее экономичную схему заправки топливом при движении по маршруту (т.е. заправляться максимально, по возможности, Подмосковье, где топливо дешевле и по минимуму в Москве, где оно дороже). Среди путей снижения данной статьи затрат важным является переход на систему оплаты топлива по безналичному расчету ( по кредитным карточкам). Дело в том, что при данной схеме помимо зримых преимуществ, как- то обеспечение заправки качественным топливом в любое время, отсутствие необходимости водителю иметь при себе наличные денежные суммы для оплаты топлива, есть еще и ряд скрытых преимуществ. Здесь, имеется ввиду тот сервис, который водитель может получить на АЗС помимо заправки топливом (мойка автомашины, проверка давления в шинах, мелкий ремонт при возникшей необходимости), определенные скидки и льготы, и что также немаловажно, полный контроль над расходами водителя (что касается именно заправки топливом). ПТФ ''ИЗОЛ'' на 2001 год заключил договор с фирмой ''Каримос'' по заправке за безналичный расчет. Дальнейшее развитие подобного вида услуг, позволит ощутимо снизить затраты на топливо.
Анализ работы транспорта фирмы ''ИЗОЛ'' показал, что в настоящее время основной резерв сокращения затрат и повышения логистической эффективности находится в части доставки готовой продукции и товаров, а также в более эффективном использовании рабочего времени водителей, т.к. зарплата водителей составляя значительную часть расходов, не связана с объемом выполненной транспортной работы. В настоящей главе в качестве основных критериев для расчета повышения эффективности логистической цепочки ЗАО ПТФ ''ИЗОЛ'' выбраны:
· Сокращение времени простоя автомобиля под погрузкой-разгрузкой ( и в ожидании ее) на предприятии.
· Повышение эффективности использования рабочего времени водителей.