2007 г. - 115,0 млн. р.
2008 г. - 158,0 млн. р.
Суммы данных поступлений достаточно для возврата задолженности по ранее выданным кредитам и лизингам.
По данным бухгалтерских балансов в разд.2 Анализ основных финансовых показателей предприятия произведены расчеты коэффициентов ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, обеспеченности финансовых обязательств активами.
Таблица 7
Финансовые коэффициенты
| Показатели | 01.01.05 | 01.01.06 | 01.01.09 | Норма |
| Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами | 0,29 | 0,30 | -0,04 | 0,15 |
| Коэффициент финансовой независимости | 0,88 | 0,85 | 0,76 | Не более 0,85 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,41 | 1,44 | 0,96 | 1,15 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 0, 20 | 0,25 | 0,30 | Не менее 0,70 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | 0,60 | 0,70 | 0,80 | 0,85 |
Коэффициент текущей ликвидности и быстрой ликвидности ниже норматива, на снижение значения данных коэффициентов повлияло следующее: предприятием получен в эксплуатацию от вышестоящей организации РУМАП «Облавтотранс» транспорт, приобретенный на условиях финансового лизинга, данное имущество РУДГАП «Автопарк № 15» принято на учет по дебету счета 01 «Основные средства». Расчеты по лизинговым платежам осуществляет РУМАП «Облавтотранс».
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами соответствует нормативу, коэффициент финансовой устойчивости ниже норматива, но достаточно высокий, как уже отмечалось выше, явного ухудшения финансового положения предприятия не наблюдается. Данные коэффициенты свидетельствуют о финансовой устойчивости предприятия.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет отрицательное значение, что говорит о потребности РУДГАП «Автопарк № 15» в пополнении собственных оборотных средств.
В последующем предприятие планирует достигнуть нормативных значений коэффициентов.
На основании финансово-экономических данных проведена рейтинговая оценка предприятия. РУДГАП «Автопарк № 15» относится ко 2 классу платежеспособности (см. табл.8).
Таблица 8
Рейтинговая оценка предприятия
| Наименование коэффициента | Значение | Оценка(в баллах) | ||
| 01.01.06 | 01.01.09 | 01.01.06 | 01.01.09 | |
| Коэффициент независимости | 0,85 | 0,76 | 10 | 10 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,30 | -0,04 | 20 | 60 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,44 | 0,96 | 40 | 40 |
| Рейтинговая оценка | 70 | 110 | ||
| 1. Прибыльность деятельности | ||||
| 2. Соотношение темпа роста балансовой прибыли с темпами роста реализации и темпами роста активов | 5 | 5 | ||
| 3. Формирование портфеля заказов | ||||
| 4. Доля ненадежных расчетов в объеме реализованной продукции | ||||
| 5. Оптимизация запасов готовой продукции | ||||
| 6. Стабильность денежных потоков | 5 | |||
| 7. Размер дебиторской задолженности | 10 | 10 | ||
| 8. Участие собственными средствами клиента в финансируемом проекте | ||||
| Корректирующий балл | 20 | 15 | ||
| Итоговая рейтинговая оценка | 90 | 125 | ||
| Класс платежеспособности | 2 | 2 | ||
По результатам проведенного анализа, на основании финансово-экономических показателей деятельности предприятия за 2008 год, предприятие относится ко 2 классу платежеспособности. При кредитовании таких заемщиков присутствует степень риска, которая может быть снижена путем оформления как высоко ликвидного залога, так и другой формы дополнительного обеспечения на сумму, необходимую для погашения задолженности по основной сумме долга, процентов за пользование кредитом с учетом 30% риска банка, реализация которого позволит получить средства в размерах, необходимых для покрытия платежей по основной сумме долга и процентам.
Проанализируем структуру бухгалтерского баланса исследуемого предприятия (см. табл. 9,10).
Таблица 9. Анализ структуры актива бухгалтерского баланса и его основных разделов на 01.01.09 г.
| Наименование статей баланса организации | Показатель структуры актива в валюте (итоге) баланса | ||||||
| На начало периода | На конец периода | Прирост (+) Снижение (-) | |||||
| Абсолютная величина, млн. р. | Удельный вес, % | Абсолютная величина, млн. р. | Удельный вес, % | Абсолютная величина, млн. р. | Удельный вес, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 1. Внеоборотные активы (строка 190) | 1637 | 82,5 | 2812 | 82,900 | 1175 | 83,4 | |
| 1.1 Основные средства (строка 110) | 1637 | 82,5 | 2494 | 73,600 | 857 | 60,8 | |
| 1.2 Нематериальные активы (строка 120) | - | - | - | - | - | - | |
| 1.3 Доходные вложения в материальные ценности (строка 130) | - | - | - | - | - | - | |
| 1.4 Вложения во внеоборотные активы (строка 140) | - | - | 18 | 0,500 | 18 | 1,3 | |
| 1.5 Прочие внеоборотные активы(строка 150) | - | - | - | - | - | - | |
| 2. Оборотные активы (строка 290) | 347 | 17,5 | 580 | 41, 200 | 233 | 16,5 | |
| 2.1 Запасы и затраты (строка 210) | 58 | 2,9 | 42 | 1, 200 | -16 | -1,14 | |
| 2.1.1 Сырье, материалы и другие ценности, животные на выращивании и откорме (сумма строк 211 и 212) | 58 | 2,9 | 42 | 1, 200 | -16 | -1,14 | |
| 2.1.2 Незавершенное производство (издержки обращения) (строка 213) | - | - | - | - | - | - | |
| 2.1.3 Прочие запасы и затраты (строка 214) | - | - | - | - | - | - | |
| 2.2 Налоги по приобретенным ценностям (строка 220) | 28 | 1,4 | 122 | 3,600 | 94 | 6,70 | |
| 2.3 Готовая продукция и товары (строка 230) | - | - | - | - | - | - | |
| 2.4 Товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги (строка 240) | - | - | - | - | - | - | |
| 2.5 Дебиторская задолженность (строка 250) | 260 | 13,1 | 389 | 14,500 | 129 | 9,16 | |
| 2.6 Финансовые вложения (строка 260) | - | - | - | - | - | - | |
| 2.7 Денежные средства (строка 270) | 1 | 0,1 | 18 | 0,500 | 17 | 1,21 | |
| 2.8 Прочие оборотные активы (строка 280) | - | - | 9 | 0,003 | 9 | 0,64 | |
| 3. Баланс (строка 390) | 1984 | 100,0 | 339 | 100,0 | 1408 | 100,0 | |
Примечание. Источник: Бухгалтерский баланс РУДГАП «Автопарк № 15» на 01 января 2009 года
Активы предприятия и их структура исследуются как с точки зрения их участия в производстве, так и с позиции оценки их ликвидности. К наиболее легко ликвидным активам предприятия относятся денежные средства на счетах, к наиболее трудно реализуемым активам - основные средства, находящиеся на балансе предприятия и нематериальные активы.
В разделе I актива баланса «Внеоборотные активы» приводятся данные о затратах инвестиционного характера, связанные с приобретением или созданием основных средств, нематериальных активов. На 01.01. 2008 г. - 1637,0 млн. р.; рост за 2008 г. составил 171,8% или 1175,0 млн. р. На 01.01. 2008 г. удельный вес основных средств во внеоборотных активах составлял 100%; на 01.01. 2009 г. рост составил 1 157,0 млн. р., удельный вес основных средств во внеоборотных активах на конец отчетного периода составил 99,4% - уменьшение удельного веса произошло за счет вложений во внеоборотные активы в сумме 18,0 млн. р. В 2009 г. планируется приобретение двух трехосных грузовых автомобилей марки МАЗ, приобретение двух пассажирских автобусов, что позволит предприятию расширить зону действия и значительно улучшить свое финансовое положение за счет увеличения рентабельности перевозок.
На 01.01. 2008 г. основные средства предприятия составляли 1 637,0 млн. р. За 2008 г. рост в абсолютном значении составил 857,0 млн. р. и составили на 01.01.09 г.2 494,0 млн. р. За отчетный период значительно увеличился остаток основных средств по таким статьям, как машины и оборудование - на 25,0 млн. р.; транспортные средства - на 1 117,0 млн. р. Произошло увеличение по статье «объекты, полученные в аренду (лизинг)» - на 775,0 млн. р. Приобретение основных средств в долгосрочную аренду (лизинг) осуществляется за счет банковских кредитов. За отчетный период отсутствует увеличение по статье «Объекты, не участвующие в предпринимательской деятельности». По статье баланса «Доходные вложения в материальные ценности» (строка 130) нет остатков, отсутствует также и движение за отчетный год.
По статье баланса на счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» относятся расходы организации по уплате процентов по кредитам банков и иным заемным средствам, использованным на приобретение (создание) основных средств и нематериальных активов. Если на начало отчетного периода отсутствовал остаток по данной статье баланса, то на конец отчетного периода он составил 18,0 млн. р. При изучении статьи «Запасы и затраты» (строка 210) следует отметить следующее: на начало отчетного периода запасы и затраты (сырье, материалы и другие ценности) по анализируемому предприятию составляли 58,0 млн. р., на конец отчетного периода - 42,0 млн. р. - запасы являются оптимальными и соответствуют разработанным нормативам.
По статье 213 «Незавершенное производство» (издержки обращения) учитываются затраты по незавершенному производству и незавершенным работам (услугам), суммы издержек обращения, приходящиеся на остаток нереализованных товаров в организации, осуществляющей свою деятельность в торговле, снабжении и иной аналогичной деятельности. Остатки по данной статье баланса по анализируемому предприятию отсутствуют.