| Рецептура | вага, кг | ціна за кг, грн. | вартість, грн. |
| Борошно пшеничне в/с | 100 | 1,7 | 170 |
| Дріжджі пресовані | 1,0 | 4 | 4 |
| Сіль | 1,3 | 0,25 | 0,32 |
| Олія рослинна | 0,16 | 4,5 | 0,72 |
| Вода | 53 | 0,01 | 0,53 |
| Разом | 155,46 | 175,57 |
Вихід хліба 135 кг (за Дст). Матеріальні витрати на 1 кг складають: 175,57 : 135 = 1,30 грн./кг (зі сплаченим ПДВ-20%).
Таблиця 3.6 - Витрата енергоносіїв пічі ВОСХОД 3200Р у зміну
| Тип устаткування | Потребл. потуж-ність,=квт*год | Потребл. дизтопл,л у годину | Потребл. газу,=куб.м у годину | Час роботи в зміну, годин | Витрата эл./енергії в зміну,===== квт*год | Витрата=== дизпалива в зміну,======== л | Витрата газу взміну,= куб. м |
| Пічь „Муссон-ротор”- 14 | 1х3,7/1х3,7 | 7,3/- | -/8,65 | 12 | 44,4/44,4 | 87,6/- | -/103,8 |
| Шафа расстойна "Бриз" 14 | 1х4 | - | - | 11 | 44 | - | - |
| Просіювач борошна ПМ-900М | 1,1 | - | - | 3 | 3,3 | - | - |
| Машина тістомісильна А2-ХТ3-Б | 4 | - | - | 3 | 12 | - | - |
| Разом | 103,7/107,3 | 87,6/- | -/103,8 |
1. Витрати на електроенергію на 1 кг хліба ((витрата електроенергії в зміну х вартість електроенергії + витрата дизпалива в зміну х вартість дизпалива + витрата газу в зміну х вартість газу) : продуктивність пекарні) складають:
1.1. Пекарня Восход-3200Р: (на дизельному паливі:
(103,7 х 0,23 + 87,6 х 1,4) : 3240 кг= = 0,045 грн./кг
1.2. Пекарня Восход-3200Р: (на газі):
(103,7 х 0,23 + 103,8 х 0,36) : 3240 кг = 0,019 грн./кг
2. Фонд оплати праці (ФОП) на 1 кг хліба (середня заробітна плата на місяць х Квиплат до соцфонду * чисельність працюючих у зміну х кількість змін : (продуктивність пекарні х кількість робочих днів у місяці)) складає:
450 грн./мес. х 1,4 х 6 х 1 : (3240 кг х 30) = 0,0388 грн./кг
3. Транспортні витрати на 1 кг хліба (транспортні витрати на місяць : (продуктивність пекарні х кількість робочих днів у місяці)) складають:
1200 грн. : (3240 х 30) = 0,012 грн./кг
4. Витрати на комунальні послуги й орендну плату на 1 кг хліба (площа приміщення х (вартість комунальних послуг + орендна плата) : (продуктивність пекарні х кількість робочих днів у місяці)) складають:
130 х (2,0 +15,0)грн. : (3240 х 30) = 0,023 грн./кг
5. Амортизація устаткування на 1 кг хліба ((вартість пекарні + вартість додаткового електросилового устаткування) х річна норма амортизації (6,5 %) : (продуктивність пекарні х кількість робочих днів у році)) складає:
5.1. Пекарня "ВОСХОД-3200Р" (на дизельному паливі):
(116563+950+7317,5+1939,7) х 0,065 : (3240 х 345) = 0,0074 грн./кг
5.2. Пекарня "ВОСХОД-3200Р" (на газі):
(122090+950+7317,5+1939,7) х 0,065 : (3240 х 345) = 0,0077 грн./кг
6. Собівартість 1 кг хліба (матеріальні витрати + витрати на енергоносії + фонд оплати праці + транспортні витрати + витрати на комунальні послуги й орендну плату + амортизація устаткування ) складає(з обліком уплаченого ПДВ –20%):
6.1. Пекарня "ВОСХОД-3200Р" (на дизельному паливі):
1,30+0,045+0,0388+0,012+0,023+0,0074 = 1,4262 грн./кг
6.2. Пекарня "ВОСХОД-3200Р" (на газі):
1,30+0,019+0,0388+0,012+0,023+0,0077 = 1,400 грн./кг
7. Чистий прибуток підприємства від реалізації 1 кг хліба (роздрібна ціна 1 кг хліба - собівартість), де роздрібна ціна 1 кг хліба це роздрібна ціна 1 буханця хліба : вага = 1,2 грн. : 0,75 = 1,60 грн. складає,при цьому з ціни реалізації стягується різниця полученого й уплаченого податку ПДВ (20%):
7.1. Пекарня "ВОСХОД-3200Р" (на дизельному паливі):
1,60 грн.*5/6* - 1,4262грн.*5/6 = 0,145 грн./кг
7.2. Пекарня "ВОСХОД-3200Р" (на газі):
1,60грн.*5/6* - 1,400грн.*5/6 = 0,167 грн./кг
8. Рентабельність виробництва по чистому доході малого підприємства складе ( як відношення чистого прибутку з 1 кг хліба до витрат на виробництво 1 кг хліба) :
8.1. Пекарня "ВОСХОД-3200Р" (на дизельному паливі):
0,145/1,4262*(1-0,25) * 100 % = 7,62 %
8.2. Пекарня "ВОСХОД-3200Р" (на газі):
0,167/1,400*(1-0,25) *100 % = 8,95 %
9. Основні витрати (вартість пекарні + додаткове електросилове устаткування + транспортні витрати по доставці + монтаж і пусконаладка устаткування) складають:
9.1. Пекарня "ВОСХОД-3200Р" (на дизельному паливі):
(116563+950+7317,5+1939,7)грн = 126770,2 грн.
9.2. Пекарня "ВОСХОД-3200Р" (на газі):
(122090+950+7317,5+1939,7)грн. = 132297,2 грн.
10. Строк окупності, днів (основні витрати : (чистий прибуток з 1 кг хліба х продуктивність пекарні) складає:
10.1. Пекарня "ВОСХОД-3200Р" (на дизельному паливі):
126 770,2 грн. : (0,145 грн./кг х 3240кг/день) = 270 днів чи 0,75 року
10.2. Пекарня "ВОСХОД-3200Р" (на газі):
132 297,2 грн. : (0,167 грн./кг х 3240кг/день) = 244 дні чи 0,67 року.
У табл. 3.7 представлені порівняльні дані калькуляційних розрахунків нор-мованих кошторисів витрат на випуск 1 кг хлібобулочних виробів при впровад-женні роторних і люлечних печей у пекарнях «ВОСХОД-1300Р» та "ВОСХОД-3200Р" , розраховані в розділах 3.3 – 3.4.
Як видно з даних табл. 3.7 зі збільшенням масштабів виробництва при впро-вадженні більш продуктивних печей питома собівартість продукції знижується за рахунок зменшення частки постійних (експлуатаційних) витрат, що свідчить на користь створення могутніх спеціалізованих виробництв і виробничої кооперації, характерної для Європи.
У той же час проведені розрахунки ефективності модернізації виробництва прямим калькулюванням кошторисів витрат є попередніми й уточнюються в роз-ділі 3.5 даної роботи розрахунком, що включає фінансові витрати на організацію інвестування засобів в устаткування, а також розрахунки економічної прибутко-вості, що враховує альтернативні витрати , зв'язані з втратами можливого прибут-ку при вкладенні засобів у даний проект в порівнянні з прибутковістю вкладення засобів в інших галузях [15].
Таблиця 3.7 - Порівняльні дані калькуляційних розрахунків
| Показники абсолютних витрат на проект і питомі витрати (витрат) у собівартості в розрахунку на 1 кг продукції | «Восход-1300Р» | «Восход-3200Р» | ||
| ДТ | Газ | ДТ | Газ | |
| 1. Ціна продажу(реалізації) 1 кг хлібної продукції, грн./кг | 1,60 | 1,60 | 1,60 | 1,60 |
| 2. Питома цехова собівартість 1 кг хлібної продукції, грн./кг | 1,479 | 1,412 | 1,402 | 1,377 |
| 3. Питомі матеріальні витрати сировини на виготовлення 1 кг хлібної продукції, грн/кг | 1,30 | 1,30 | 1,30 | 1,30 |
| 4. Рентабельність продукції по чистому доході МП, % | 3,39 | 5,04 | 7,62 | 8,95 |
| 5. Витрати на впровадження печі,тис.грн. | 80,73 | 87,26 | 126,77 | 132,3 |
| 6. Кількість робітників у зміну, чіл. | 4 | 4 | 6 | 6 |
| 7. Строк окупності витрат на впровадження, років | 2,48 | 1,65 | 0,75 | 0,67 |
3.5 Розрахунок коефіцієнтів економічної ефективності при впровадженні 10 пекарень «ВОСХОД-3200Р» проекту “Соціальний хліб”
У табл. 3.8 приведений алгоритм і результати розрахунку ліквідної вартості устаткування, що реалізується через 5 років життєвого циклу [22]:
Таблиця 3.8 – Чиста ліквідаційна вартість устаткування по ВАТ “ХЛІБ”
| № п/п | Показник | Формула розрахунку | Значення показника | Одиниці |
| 1. | Ринкова вартість устаткування | 1 400 000 | грн. | |
| 2. | Витрати на придбання устаткування (кредит) | 1 400 000 | грн. | |
| 3. | Амортизація до ліквідації | 85 % від п.1 | 1 190 000 | грн. |
| 4. | Залишкова балансова вартість устаткування | 15 % від п.1 | 210 000 | грн. |
| 5. | Витрати на ліквідацію устаткування | 10 % від п.4 | 21 000 | грн. |
| 6. | Операційний доход від ліквідації устаткування | п. 4 - п.5 | 189 000 | грн. |
| 7. | Податок на доход | 25% від п.4 | 47 250 | грн. |
| 8. | Чиста ліквідаційна вартість устаткування | п.6 - п.7 | 141 750 | грн. |
Результати розрахунків ліквідаційної вартості устаткування заносяться в табл.3.9 – “Результати інвестиційної діяльності” , у якій занесені результати інвестиційних потоків на підприємство ( зі знаком “-“) , Тлікв.-операції ліквідації устаткування.