Экономический анализ ООО "Регина" (стр. 2 из 5)
3. Совокупное влияние 2-х факторов:
n1+n2 = 3,44-1,81 = 1,63
Рассчитаем факторный анализ влияния на изменение объема продукции:
1. Влияние величины основных фондов = (Ф отд отч.периода * Ф отч.периода) – (Ф отд.отч.периода * Ф баз.периода) = ( 10,88 * 10023) – (10,88 *6252) = 41028,48 руб.
2. Влияние общей фондоотдачи = (Ф отд.отч.периода * Ф баз.периода) – (Ф отд баз.периода * Ф баз.периода) = (10,88 * 6252) – ( 9,25 * 6252) = 10190,76 руб.
3. Влияние 2-х факторов
n1+n2 = 41028,48 + 10190,76 = 51219,24 руб.
Таблица 4. Анализ материалоемкости реализованной продукции
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изменение |
| Стоимость реализованной продукции, тыс.р.Материальные затраты, тыс.р.Материалоемкость продукцииВлияние изменения материалоемкости:на себестоимость продукции в части материальных затратна объем продукции | 57847410500,71´´ | 109084781200,72´´ | 51237370700,0141649,840 |
Вывод: за отчетный год стоимость реализованной продукции по сравнению с базисным периодом увеличилась на 51237 тыс.руб. соответственно увечились материальные затраты на 37070 тыс.руб. Но материалоемкость продукции практически осталась неизменной. Стоимость реализованной продукции увечилась за счет увеличения объема производства.
Материалоемкость рассчитывается по следующей формуле:
М емк = Материальные затраты / Стоимость реализованной продукции
Рассчитаем влияние изменения материалоемкости за счет себестоимости продукции в части материальных затрат.
1. (М емк.отч.периода * Р баз.периода) – (М емк.баз.периода * Р баз.периода) = ( 0,72 * 57847) – (0,71 * 57847) = 41649,84 руб.
Рассчитаем влияние изменения материалоемкости за счет себестоимости продукции в части материальных затрат.
2. ( Мат.затраты баз.периода /М емк.отч.периода) – ( Мат.затраты баз.периода / М емк. баз.периода) = (41050 / 0,72) – ( 41050 / 0,71) = 0
Таблица 5. Анализ производительности труда
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изменение |
| Среднесписочная численность работников, чел.Стоимость реализованной продукции, тыс.р.Влияние на изменение объема продукции:численности работниковпроизводительности труда одного работника | 28957847´´ | 312109084´´ | 23512374604,646612,8 |
Вывод: стоимость реализованной продукции увеличилась в отчетном периоде по сравнению с базовым периодом на 51237 тыс.руб. за счет увеличения численности рабочих на 23 человека. Необходимо рассчитать влияние на изменение объема продукции за счет увеличения численности рабочих и производительности труда одного работника.
Для этого необходимо сначала найти производительность труда, которая рассчитывается по формуле:
Производительность труда = Стоимость реализованной продукции / Среднесписочная численность работников
Пт баз.период = 57847/289 = 200,2 тыс.руб.
Пт отч.период = 109084/312= 349,6 тыс.руб.
Изменение = 349,6 – 200,2 = 149,4 тыс.руб.
Методом абсолютных разниц рассчитаем влияние вышеуказанных показателей на объем продукции:
1. Влияние изменения численности рабочих на объем продукции
(312 – 289) * 200,2 = 4604,4 тыс.руб.
2. Влияние изменения производительности труда одного работника на объем продукции
(349,6 – 200,2) *312 = 46612,8 тыс.руб.
3. Совокупное влияние 2-х факторов
4604,4 + 46612,8 = 51217,2 » 51237 тыс.руб.
За счет увеличения численности рабочих на 23 человека объем товарной продукции увеличился на 4604,4 тыс.руб., за счет увеличения производительности труда на 149,4 тыс.руб. объем товарной продукции увеличился на 46612,8 тыс.руб. В результате влияния 2-х факторов объем товарной продукции увеличился на 51237 тыс.руб. Увеличение численности рабочих – это экстенсивный фактор, увеличение производительности труда – это интенсивный фактор. Значительное влияние на увеличение объема товарной продукции повлияла производительность труда.
Таблица 6. Сводная оценка типа развития экономики предприятия
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Абсолютные изменения | Темп роста, % |
| Производительность трудаФондоотдачаМатериалоотдачаКоэффициент оборачиваемости оборотных средствИнтегральный коэффициент интенсификации | 200,29,251,410,12´ | 349,610,881,400,20´ | 149,41,63-0,010,08´ | 174,6117,699,29166,7 |
Вывод: для расчета данной таблицы нам понадобились формулы (9), (12), (13) и (14)
Материалоотдача = Стоимость реализованной продукции / Материальные затраты
К оборачиваемости оборотных средств = Стоимость реализованной продукции / стоимость оборотных средств
Для расчета коэффициента интенсификации воспользуемся следующей формулой:
К интенсификации = 4ÖI Пт * IФО* IМО*IКоб ,
если К интенсификации > интенсивный путь развития экономики предприятия
если К интенсификации < экстенсивный путь развития экономики предприятия
Для расчета индекса производительности труда используем следующую формулу:
Пт = Пт 0 / Пт 1
Индексы фондоотдачи, материалоотдачи и коэффициента оборачиваемости оборотных средств рассчитываются аналогичным путем.
I Пт = 0,57, I ФО = 0,85, I МО = 1,0, I Коб = 0,6
К интенсификации = 4Ö 0,57 * 0,85* 1,0*0,6 = 0,73 < 0,следовательно тип развития экономики предприятия экстенсивный
Таблица 7. Анализ затрат предприятия
| Статьи затрат | Базис. период, тыс.р. | Отчетн. период, тыс.р. | Темпы роста, % | Структурные коэффициенты | Индексы рентабельности, % | ||
| Базис.Период | Отчетн. период | Изменения | |||||
| Выручка –нетто от продажЗатраты по обычным видам деятельностиВ том числе– материальные затраты– на оплату труда с отчислениями на соц.нужды– амортизация– прочие | 57847512334105063896563138 | 1090849708178120113099976655 | 188,57189,49190,30177,00151,98212,08 | 10010080,1212,471,286,13 | 188,5189,4980,4711,651,036,85 | 88,589,490,35-0,82-0,250,72 | 99,12-99,29106,63124,0788,93 |
Вывод: анализируя данную таблицу выявляются структурные коэффициенты, которые позволяют проанализировать затраты предприятия и их изменения.
Для расчета индекса рентабельности воспользуемся формулой (16):
Выручка отч.периода / Затраты по обыч.видам деят-и отч.периода
I рент = Выручка баз.периода / Затраты по обыч.видам деят-и баз.периода
Из выполненных расчетов видно, что показатели выручки и затрат отчетного периода по сравнению с прошлым периодом увеличились почти в 2 раза. Так рентабельность продаж увеличилась на 99.12%, материальные затраты - на 99,29%, оплата труда - на 106,63%, амортизация – на 124,07%, прочие – на 88,93%. Это связано с увеличением объема производства, приобретением основных фондов и увеличения численности рабочих.
Таблица 8. Анализ затрат на рубль продукции
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изменение |
| Затраты – всегоВыручка – нетто от продажЗатраты на рубль продукцииВлияние на изменение затрат на рубль продукции:Общей величины затратВыручки от продаж | 51233578470,88´´ | 970811090840,89´´ | 45848512370,01-1,011 |
Вывод: Важный обобщающий показатель себестоимости продукции – затраты на рубль продукции. Показывают прямую связь между себестоимостью и прибылью. Исчисляется он отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной товарной продукции в действующих ценах. На его уровень оказывают влияние объективные, субъективные, внешние и внутренние факторы.
Затраты на рубль продукции = Затраты на производство / Выручка от реализации
Затраты за отчетный год по сравнению с прошлым годом увеличились на 45848 тыс.руб., выручка от реализации увеличилась на 51237 тыс.руб., затраты на рубль продукции увеличились на 0,01 рубль.
Рассчитаем влияния на изменение затрат на рубль продукции методом цепных подстановок:
Влияние общей величины затрат = (109084/97081) – (109084/51233) = -1,01,
Влияние выручки от продаж = (109084/51233) – (57847/51233) = 1
Влияние двух факторов: 0,01
Судя по рассчитанному показателю видно, что оба фактора повлияли положительно.
Таблица 9.Анализ состава и динамики прибыли организации
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Отклонение от предшествующего периода | Темп роста, % | |||
| тыс.р. | в % к итогу | тыс.р. | в % к итогу | по сумме | в % к итогу | ||
| 1. Прибыль (убыток) от продаж2. Операционные доходы3. Операционные расходы4. Внереализационные доходы5. Внереализационные расходы6. Итого прибыль (убыток) до налогообложения7. Налог на прибыль8. Прибыль (убыток) от обычной деятельности9. Чрезвычайные доходы10. Чрезвычайные расходы11. Чистая прибыль (убыток) | 5611-515515505012676614--3826 | 24,4-0,220,022,322,15,528,8--16,7 | 15717--2142354814311337116334--10912 | 23,7--3,25,321,65,224,6--16,4 | 10106--5121373033926121049720--7086 | -0,7--0,223,183-0,5-0,3-4,2---0,3 | 280,11-042840688,93283,39266,06246,96--285,21 |
Вывод: На конец года по сравнению с началом года прибыль от продаж предприятия увеличилась на 10106 тыс.руб. На конец года она составляет 15717 тыс.руб. Чистая прибыль на конец года составляет 10912 тыс руб. и по сравнению с началом года она увеличилась на 7086 тыс.руб.
Анализируя показатели финансовых результатов можно сказать, что предприятие эффективно осуществляло свою деятельность. Об этом свидетельствует увеличение прибыли до налогообложения (балансовой прибыли) и чистой прибыли более чем в 2 раза.
Таблица 10.Анализ прибыли от продаж, тыс.р.
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изменение |
| Выручка-неттоСтоимость проданной продукцииКоммерческие расходыУправленческие расходыПрибыль от продажУровень рентабельности продаж,%Влияние на изменение прибыли от продажобъема продажуровня рентабельности | 57847512331003-56119,7´´ | 10908492750617-1571714,4´´ | 5123741517-386-101064,77378,132718,81 |
Вывод: по сравнению с базисным периодом выручка увеличилась на 51237 тыс.руб., стоимость проданной продукции увеличилась на 41517 тыс.руб. Прибыль от продаж увеличилась на 10106 тыс.руб. Исходя из данных показателей рассчитаем уровень рентабельности от продаж, который рассчитывается по следующей формуле: