Ур. рентабельности = Прибыль от продаж / Выручка * 100%
Рассчитаем влияние на изменение прибыли от продаж методом цепных подстановок.
1. Влияние объема продаж = ((Ур.рент-и отч.периода * Выручка отч.периода)/100) – (Ур.рент-и отч.периода * Выручка баз.периода)/100 = (14,4 * 109084)/100 – (14,4 * 57847) / 100 = 7378,13 тыс.руб.
2. Влияние уровня рентабельности = ((Ур.рент-и отч.периода * Выручка баз.периода)/100) – (Ур.рент-и баз.периода * Выручка баз.периода)/100 = (14,4 * 57847)/100 – ( 9,7 * 57847) / 100 = 2718,81 тыс.руб.
3. Влияние 2-х факторов
n1+n2 = 7378,13 + 2718,81 = 10096,94 руб.
Таблица 11.Анализ рентабельности производственных фондов
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изменение |
| Выручка-нетто от продаж, тыс.р.Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.р.Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств (запасов), тыс.р.Рентабельность продукции,%Фондоемкость продукцииМатериалоемкость продукцииРентабельность производственных фондов,% | 5784754683678112,910,090,71632,48 | 10908481388298117,610,070,72663,69 | 51237267046204,7-0,020,0131,21 |
Вывод: Для оценки уровня эффективности работы предприятия получаемый результат (валовый доход, прибыль) сопоставляется с затратами или используемыми ресурсами. Соизмерение прибыли с затратами означает рентабельность или норму рентабельности. Доходность деятельности предприятия характеризуется не только абсолютными показателями, но и относительными . Относительные показатели – это и есть рентабельность.
1. Рентабельность продукции = Выручка от продаж / Стоимость реализованной продукции *100%
рентабельность продукции показывает, сколько рублей прибыли приходится на каждый рубль себестоимости (затрат).
2. Рентабельность производственных фондов = ( Выучка от продаж /Среднегод. стоимость ОФ + Среднегод. стоимость матер. оборотных средств) *100%
Показывает эффективность использования предприятием основных и оборотных фондов
Предприятие считается рентабельным, если оно в результате реализации продукции возмещает свои издержки и получает прибыль.
Таблица 12.Расчет влияния факторов на рентабельность производства (способ цепных подстановок)
| Последовательность подстановки | Взаимодействующиефакторы | Рентабельность производственных фондов | Влияние факторов на уровень рентабельности | Наименование фактора | ||
| фондоемкость | материалоемкость | Рентабельность продаж | ||||
| базисный отчетный | 0,110,09 | 0,710,72 | 9,714,4 | 632,48663,69 | 27,673,55-3,13 | фондоемкостьрент.продажмериалоемкость |
Вывод: для расчета влияния факторов нужно рассчитать показатель фондоемкости по след.формуле:
Фондоёмкость = 1/ Фондоотдача
Рассмотрим влияние факторов на уровень рентабельности.
1. Влияние фондоемкости = Рент.продаж баз.периода / ( Фемк.отч.периода * М емк.баз.периода) – Рент. продаж баз.периода / (Ф емк.баз.периода * М емк.баз. периода) = 9,7 / (0,09 * 0,71) – 9,7 / (0,11 * 0,71) = 27,6
2. Влияние рентабельности продаж = Рент.продаж отч.периода / ( Фемк.отч.периода * М емк.баз.периода) – Рент. продаж баз.периода / (Ф емк.отч.периода * М емк.баз. периода) = 14,4 / (0,09 * 0,71) – 9,7 / (0,09 * 0,71) = 73,55
3. Влияние материалоемкости = Рент.продаж отч.периода / ( Фемк.отч.периода * М емк.отч.периода) – Рент. продаж отч.периода / (Ф емк.отч.периода * М емк.баз. периода) = 14,4 / (0,09 * 0,72) – 14,4/ (0,09 * 0,71) = -3,13
За счет уменьшения фондоемкости по сравнению с базисным периодом уровень рентабельности увеличился на 27,6 ед.
За счет увеличения рентабельности продаж по сравнению с базисным периодом уровень рентабельности увеличился на 73,55 ед.
За счет увеличения материалоемкости по сранению с базисным периодом уровень рентабельности уменьшился на 3,13 ед.
Таблица 13.Динамика состава и структуры имущества предприятия
| Состав имущества | Среднегодовая стоимость, тыс.р. | Структура, % | Изменение | |||
| Базис. период | Отчет. период | Базис. период | Отчет. период | По сумме | По уд.весу | |
| I. Внеоборотные активыВсего в том числе:– нематериальные активы– основные средства– незавершенное строительство– доходные вложения в материальные ценности– долгосрочные финансовые вложения– прочие внеоборотные активыII. Оборотные активы–всегов том числе:– запасы сырья и материалов– остатки НЗП– готовая продукция – товары отгруженные – прочие запасы и затраты– долгосрочная дебиторская задолженностьв том числе:– покупатели и заказчики– векселя к получению– авансы выданные – прочие дебиторы– краткосрочная дебиторская задолженностьв том числе:– покупатели и заказчики– векселя к получению– авансы выданные – прочие дебиторыКраткосрочные финансовые вложенияДенежные средстваПрочие оборотные активы | 5125444702336---68054779---------1004-----1022- | 760549744942---2140511816---------93418741----143- | 42,960,8691,756,56---57,0470,23---------14,75-----15,01- | 26,220,6497,950,55---73,7855,20---------43,6493,58----0,67- | 248052747-294---146007037---------83378741-----879- | -16,74-0,226,2-6,01---16,74-15,03---------28,8993,58-----14,34- |
| Всего имущества | 11930 | 29010 | 100 | 100 | 17080 | 0 |
Вывод: Увеличение актива баланса (имущество предприятия) на 17080тыс.руб. является положительным фактором в работе предприятия. Это значительное увеличение баланса. Увеличение дебиторской задолженности на 8337 тыс.руб. или на будет являться отрицательным фактором, так как темп роста дебиторской задолженности значительно превышает темп роста выручки, если выручка на конец года увеличилась на 51237 тыс.руб. Увеличение запасов на 7037 тыс.руб. является отрицательным фактором, так как темп роста запасов превышает темпа роста выручки. Увеличение дебиторской задолженности и запасов является значительным изменением в балансе. Также отрицательным изменением в активе баланса является уменьшение денежных средств на 879 тыс.руб. Это значительное уменьшение.
Общая стоимость оборотного капитала увеличилась на 14600 тыс.руб. Это значительное увеличение оборотного капитала при ускорении его оборачиваемости является положительным изменением в балансе.
Стоимость основного капитала увеличилвсь на 2480 тыс.руб. - это значительное изменение. Это может быть связано с вводом в производственный процесс объектов основных средств в связи с модернизацией оборудования. В структуре актива баланса наибольшее изменение произошло по дебиторской задолженности – на 28,89%.
Таблица 14. Динамика состава и структуры источников средств предприятия
| Состав источников | Среднегодовая стоимость, тыс.р. | Структура, % | Изменение | |||
| Базис. период | Отчет. период | Базис. период | Отчет. период | По сумме | По уд.весу | |
| I. Собственный капиталВсего в том числе:– уставный капитал– добавочный капитал– резервный капитал – финансирование– нераспределенная прибыльII. Долгосрочные обязательстваIII. Краткосрочные обязательства – всегов том числе:1) кредиты и займы2) кредиторская задолженность,в том числе:– поставщики и подрядчики– векселя к уплате– по оплате труда– перед бюджетом– авансы полученные– прочие кредиторы3) задолженность участникам по выплате доходов4) доходы будущих периодов5) резервы предстоящих расходов6) прочие краткосрочные пассивы | 680250---6752-5128300021282-3371644----- | 173892500---14889-1162160005621700-1639655-2132--- | 57,020,74---99,26-58,5058,5041,500,04-6,5732,06----- | 59,9414,38---85,62-40,0651,6348,346,02-14,105,64-10,35--- | 105872450---8137-649330003493698-1302-989-2132--- | 2,9213,64----13,64--18,44-6,876,845,98-7,53-26,42-10,35--- |
| Всего источников | 11930 | 29010 | 100 | 100 | 17080 | ´ |
Вывод: Основным источником финансовых ресурсов для предприятия являются собственные средства: на начало года они составили 6802 тыс.руб., на конец года-17389 тыс.руб. Увеличение собственного капитала в абсолютных цифрах на 10857 тыс.руб. является положительным изменением в балансе. В тоже время значительно увеличился заемный капитал на 6493 тыс.руб. В основном такое увеличение произошло за счет роста кредиторской задолженности, которая на конец года по сравнению с началом года увеличилась на 3493 тыс.руб. Привлечение предприятием денежных средств за счет кредиторской задолженности в значительных размерах является явно отрицательным фактором и может свидетельствовать о финансовых затруднениях предприятия. Дебиторская задолженность значительно превышает кредиторскую задолженность, в тоже время за счет дебиторской задолженности предприятие имеет возможность в ближайшее время значительно уменьшить кредиторскую задолженность.
Предприятие не имеет долгосрочных пассивов, можно предположить, что оно в них не нуждается. Краткосрочные пассивы увеличились на 3000 тыс.руб. Такое значительное изменение является отрицательным фактором. Краткосрочные пассивы могут быть погашены за счет дебиторской задолженности. Краткосрочные кредиты и займы могут быть приобретены на погашение задолженности перед бюджетом, внебюджетными фондами или на пополнение запасов предприятия.
В структуре пассива баланса наибольшее изменение произошло по уставному капиталу– увеличение на 2450 тыс.руб. Увеличение уставного капитала можно признать положительным фактором, так как у предприятия появляются дополнительные средства. Увеличение прибыли и выручки свидетельствует об эффективном использовании как собственного так и заемного капитала.