Планування фонду оплати праці на підприємстві (стр. 2 из 10)
Основними видами сировини для виробництва продукції ВАТ „Біоветфарм” є продукція с/г промисловості: кукурудзяна мука, рибний жир, пшенична мука і т.д.
Сировину і матеріали підприємство отримує від надійних постачальників із різних міст України.
Таблиця 3. Характеристика постачальників ресурсів для здійснення господарської діяльності підприємства
| Постачальники | Найменування ресурсів, одержаних для здійснення господарської діяльності | |
| Назва | Адреса | |
| ЛТД „Крохмаль-продукт” | м. Дніпропетровськ | Патука кукурудзяна, крохмаль кукурудзяний, екстракт кукурудзи. |
| ВАТ „Макрохіл” | м. Київ | Пробірки, колби, хім. реактиви. |
| ТОВ „Кристал” | м. Полтава | Мука кукурудзяна, мука соєва, глюкоза. |
| ВАТ „Житомиргаз” | м. Житомир | Природний газ |
| ВАТ „Кремнецький крейдовий завод” | м. Кременець | Крейда |
| ВАТ „Рівноазот” | м. Рівне | Аміачна селітра |
| ВАТ „Волинь-Пак” | м. Рівне | Мішки паперові |
| ВАТ „Житомиробленерго” | м. Житомир | Електроенергія |
| Новоград-Волинський міськводоканал | м. Новоград-Волинський | Вода |
| ТОВ „Креаст – Сервіс” | м. Київ | Труби і металопродукція для поточного обладнання. |
| ТОВ „Альтера” | м. Черкаси | Мука кукурудзяна, мука житня. |
З даної таблиці видно, що постачальники ресурсів для ВАТ „Біоветфарм” є досить великими і відомими організаціями. Вони завчасно постачають всі необхідні матеріали і сировину на підприємство, що дає змогу даному Товариству постійно знаходитися у русі.
З таблиці 4 ми можемо побачити постійних покупців ВАТ „Біоветфарм”. Загалом покупцями продукції, яка виготовляється на підприємстві є сільськогосподарські підприємства, ветеринарні аптеки, птахофабрики, фермерські господарства і т.д.
Таблиця 4. Характеристика покупців підприємства
| Покупці | Найменування проданої продукції | |
| Назва | Адреса | |
| ТОВ „Донветсервіс” | м. Донецьк | Актофіт |
| ТОВ „Агрофірм” | м. Луганськ | Актофіт |
| ВАТ „Укрзовветпромпостач” | м. Київ | Актофіт, біовіт, увертин |
| ТОВ „Агро-Овен” | м. Дніпропетровськ | Актофіт, біовіт |
| ТОВ „Зооветпромпостач” | м. Хмельницький | Біовіт |
| ВАТ „Чернівці Зооветпостач” | м. Чернівці | Біовіт, нововерм |
| Лікерогорілчаний завод | м. Житомир | Женьшень |
| Агрофірма „Міг” | м. Житомир | Міцелій гриба „Глива” |
| ТОВ „Кристал” | м. Полтава | Актофіт, уровіт, увертин, біовіт |
| ТОВ „Укрфлора” | м.Вінниця | Актофіт |
| ТОВ „Центрбіотехніка” | м. Львів | Актофіт |
Також постійними зарубіжними покупцями ВАТ Біоветфарм” є такі країни як Білорусія, Росія, Литва та Молдова. Саме на ці країни припадає 70% виробленого біовіту на підприємстві. Це зумовлено тим, що в даний час на Україні відбувається занепад с/г, досить багато вітчизняних покупців відмовляються від придбання продукції підприємства і тому ВАТ мусить шукати споживачів продукції за кордоном.
Отже, ВАТ „Біоветфарм” є своєрідним і специфічним підприємством. Аналогічної йому продукції на ринку України обмаль. Це являється великим плюсом для підприємства. Проте за сучасних ринкових умов товариству нелегко знайти свого споживача. Це пояснюється значним економічним спадом в країні та занепадом тваринництва. Але і за цих складних умов підприємству вдається не збанкрутувати. Можна стверджувати, що підприємство знаходиться на стадії свого переобладнання, деякого перепрофілювання. Адже найкраще пристосування до нових умов – це запорука успіху сучасної фірми.
1.2. Аналіз і оцінка економічних показників господарської діяльності
підприємства
В наступній таблиці приведемо аналіз економічних показників фінансово-господарської діяльності підприємства.
Таблиця 5. Основні економічні показники господарської діяльності підприємства
| Показники | Од. Виміру | Роки | Відхилення2009 рік до 2007 року | |||
| 2007 | 2008 | 2009 | + ; – | % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1.Обсяги гоподарської діяльності (валова продукція) | Тис.грн | 4650,0 | 3635,7 | 4622,1 | -27,9 | -0,6 |
| 2. Чистий дохід | Тис.грн | 3720 | 2908.26 | 3675.88 | -44.12 | 98.8 |
| 3. Валовий прибуток | Тис.грн | 471.8 | 201.06 | 514.48 | 64.48 | 109 |
| 4. Операційний прибуток | Тис.грн | 379.4 | (505.34) | 432.38 | 52.98 | 113.9 |
| 5. Чистий прибуток | Тис.грн | 239.7 | (425.04) | 99.13 | -140.5 | 41.3 |
| 6.Середньооблікова чисельність працівників | Чол. | 174 | 166 | 155 | -19 | -10,92 |
| 7. Сердньорічна вартість:] необоротних активів] оборотних активів | Тис.грн. | 2621,51953,5 | 3009,551881,35 | 2895,61930,7 | 274,1-22,8 | 10,46-1,17 |
| 8. Фондовіддача | Грн. | 2,20 | 1,41 | 1,68 | -0,52 | -30,9 |
| 9. Коефіціент оборотності оборотних активів | -- | 2,38 | 1,93 | 2,39 | 0,01 | 0,42 |
| 10. Продуктивність праці | Тис.грн. | 26,7 | 21,9 | 29,82 | 3,12 | 11,69 |
| 11. Середньомісячна заробітна плата 1 працівника | Грн. | 524 | 402 | 414 | -110 | -21,0 |
| 12.Рентабельність господарської діяльності | % | 33,21 | 12,02 | 34,13 | 0,92 | 2,77 |
В даній таблиці показники обсягу господарської діяльності, чистий дохід, валовий прибуток, операційний прибуток, чистий прибуток беремо з форми 2 – звіт про фінансові результати. Середньооблікову чисельність працівників з даних бухгалтерського обліку. Середньорічну вартість необоротних активів з балансу.
Щоб розрахувати фондовіддачу необхідно показник обсягу господарської діяльності поділити на показник середньорічної вартості основних засобів.
Дані показники беремо зі звіту про фінансові результати та балансу.
Для розрахунку коефіцієнта оборотності оборотних активів необхідно поділити обсяг реалізації продукції на середньорічну вартість оборотних активів.
Для знаходження продуктивності праці потрібно обсяг господарської діяльності поділити на середньо облікову чисельність працівників.
Для розрахунку рентабельності господарської діяльності потрібно прибуток від реалізації (валовий прибуток) поділити на собівартість реалізованої продукції і помножити на 100 %.
Аналіз активів і зобов’язань підприємства ВАТ „Біоветфарм” за балансом наведено в наступній таблиці.
Таблиця 6. Характеристика активів та зобов’язань підприємства за балансом
| Показники | 31.12.2008 | 31.12.2009 | Відхилення | ||||
| Тис.грн | % | Тис.грн | % | + ; – | % | Пунктів в структурі | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Актив | |||||||
| І. Необорні активи | |||||||
| Незавершене будівництво | 133,4 | 2,71 | 141,5 | 2,99 | 8,1 | 6,07 | 0,28 |
| Основні засоби: | |||||||
| – залишкова вартість | 2869,2 | 58,29 | 2647,1 | 55,96 | -222,1 | 7,74 | -2,33 |
| – первісна вартість | 7123,2 | 6752,8 | -370,4 | ||||
| – знос | 4254,0 | 4105,7 | 148,3 | ||||
| Усього за розділом І | 3002,6 | 61,0 | 2788,6 | 58,95 | -214,0 | 7,12 | -2,05 |
| ІІ.Оборотні активи | |||||||
| Запаси: | |||||||
| – виробничі запаси | 388,5 | 7,89 | 314,1 | 6,64 | -74,4 | 19,15 | -1,25 |
| – незавершене виробництво | 161,3 | 3,28 | 66,8 | 1,41 | -94,5 | 58,59 | -1,87 |
| – готова продукція | 253,4 | 5,15 | 409,6 | 8,66 | 156,2 | 61,64 | 3,51 |
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||||||
| – чиста реалізаційна вартість | 604,8 | 12,29 | 848,0 | 17,93 | 243,2 | 40,21 | 5,64 |
| – первісна вартість | 615,8 | 848,0 | 232,2 | ||||
| – резерв сумнівних боргів | 11,0 | 0,00 | 11,0 | ||||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками | |||||||
| – з бюджетом | 464,4 | 9,43 | 213,4 | 4,51 | -251 | 54,05 | -4,92 |
| – за виданими авансами | 10,9 | 0,22 | 24,1 | 0,51 | 13,2 | 121,1 | 0,29 |
| – з нарахованих доходів | |||||||
| – із внутрішніх розрахунків | |||||||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 3,6 | 0,07 | 1,5 | 0,03 | -2,1 | 58,33 | -0,04 |
| Поточні фінансові інвестиції | |||||||
| Грошові кошти та їх еквіваленти | |||||||
| – в національній валюті | 0,3 | 0,01 | 0,5 | 0,01 | 0,2 | 66,67 | 0,0 |
| – в іноземній валюті | 31,6 | 0,64 | 59,4 | 1,26 | 27,8 | 87,97 | 0,62 |
| Інші оборотні активи | 1,0 | 0,02 | 4,2 | 0,09 | 3,2 | 320,0 | 0,07 |
| Усього за розділом ІІ | 1919,8 | 39,00 | 1941,6 | 41,05 | 21,8 | 1,14 | 2,05 |
| Баланс | 4922,4 | 100 | 4730,2 | 100 | -192,2 | -3,9 | 0 |
| Пасив | |||||||
| І. Власний капітал | |||||||
| Статутний капітал | 557,2 | 11,32 | 557,2 | 11,78 | 0,00 | 0,00 | 0,46 |
| Інший додатковий капітал | 1286,8 | 26,14 | 1286,8 | 27,2 | 0,00 | 0,00 | 1,06 |
| Резервний капітал | 43,3 | 0,88 | 52,0 | 1,1 | 8,7 | 20,1 | 0,22 |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 940,0 | 19,10 | 1017,4 | 21,51 | 77,4 | 8,23 | 2,41 |
| Неоплачений капітал | - | - | - | - | - | - | - |
| Усього за розділом І | 2827,3 | 57,44 | 2913,4 | 61,59 | 86,1 | 3,05 | 4,15 |
| ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів | |||||||
| Цільове фінансування | 3,6 | 0,07 | 0,2 | 0,01 | -3,4 | 94,44 | -0,06 |
| Усього за розділом ІІ | 3,6 | 0,07 | 0,2 | 0,01 | -3,4 | 94,44 | -0,06 |
| ІІІ. Довгострокові зобов’язання | |||||||
| Довгострокові фінансові зобов’язання | 1059,7 | 21,53 | 983,7 | 20,8 | -76,0 | 7,17 | -0,73 |
| Відстрочені податкові зобов’язання | 5,9 | 0,12 | 5,9 | 0,12 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Усього за розділом ІІІ | 1065,6 | 21,65 | 989,6 | 20,92 | -76,0 | 7,17 | -0,73 |
| ІV. Поточні зобов’язання | |||||||
| Короткострокові кредити банків | 584,8 | 11,88 | 437,6 | 9,25 | -147,2 | 25,17 | -2,63 |
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 308,8 | 6,27 | 228,4 | 4,83 | -80,4 | 26,04 | -1,44 |
| Поточні зобов’язання за розрахунками: | |||||||
| – з одержаних авансів | 2,5 | 0,05 | 18,4 | 0,39 | 15,9 | 63,6 | 0,34 |
| – з бюджетом | 25,7 | 0,52 | 35,2 | 0,74 | 9,5 | 36,96 | 0,22 |
| – з позабюджетними платежами | 0,00 | 0,00 | 0,20 | 0,01 | 0,20 | 0,00 | 0,01 |
| – зі страхування | 31,2 | 0,63 | 32,0 | 0,68 | 0,8 | 2,56 | 0,05 |
| – з оплати праці | 70,2 | 1,43 | 72,5 | 1,53 | 2,3 | 3,28 | 0,1 |
| – з учасниками | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Інші поточні зобов’язання | 2,7 | 0,05 | 2,7 | 0,06 | 0,00 | 0,00 | 0,01 |
| Усього за розділом ІV | 1025,9 | 20,84 | 827,0 | 17,48 | -198,9 | 19,39 | -3,36 |
| Баланс | 4922,4 | 100,00 | 4730,2 | 100,00 | -192,2 | -3,9 | 0,0 |
Зробивши відповідні розрахунки ми бачимо, що баланс підприємства по активу і по пасиву у 2009 році зменшився порівняно з 2008 роком на 192,2 тис. грн., або на 3,9 %. По активу зменшення балансу відбулося в наслідок зменшення залишкової вартості основних засобів на 222,1 тис.грн., або на 7,74% , знизився показник виробничих запасів на 74,4 тис.грн., або на 19,15 %, незавершене виробництво на 94,5 тис.грн., або на 58,59 % у зв’язку зі скороченням ринку збуту продукції на території України , дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом зменшилась на 251,0 тис.грн., або на 54,05 %, інша поточна дебіторська заборгованість на 2,1 тис.грн., або на 58,33 % у 2009 році порівняно з 2008 роком. По пасиву балансу зменшення відбулося по наступних показниках: цільове фінансування знизилось на 3,4 тис.грн., або -94,44 %, довгострокові фінансові зобов’язання на 76,0 тис.грн., або на 7,17 % , зменшились короткострокові кредити банків на 147,2 тис.грн., або на 25,17 %, кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги на 80,4 тис.грн., або на 26,04 %. Значне збільшення активу балансу відбулося в запасах готової продукції на 156,2 тис.грн., або на 61,64 % у зв’язку зі скороченням ринку збуту продукції на території України , збільшилась чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги на 243,2 тис.грн., або на 40,21 % у 2009 році порівняно з 2008 роком. По пасиву балансу збільшення відбулося по власному капіталу на 86,1 тис.грн., або на 3,05 %, поточних зобов’язання за розрахунками з одержаних авансів на 15,9 тис.грн., або на 63,6 % у 2009 році порівняно з 2008 роком.