Анализ хозяйственной деятельности автосервиса (стр. 11 из 14)
по продажам автомобилей 186 831 тыс. руб.
по продажам запчастей 68 203 тыс. руб.
по сервису (оказание услуг) на 47 554 тыс. руб.
2.1.15 Анализ ритмичности производства
Под ритмичностью работ понимают календарно-плановые пропорции выполнения этих работ и их соответствие запланированному графику работ.
Для характеристики ритмичности выполнения работ календарно-плановые пропорции определяются в динамике по различным интервалам времени: кварталам, месяцам, декадам и так далее. В тоже время необходимо учитывать выполнение объём работ по этим периодам нарастающим итогом. Ритмично считается такая работа, при которой фактические объёмы соответствуют запланированным показателям.
Таблица 18
Ритмичность выполнения работ 2007 г., тыс. р.
| № квартала | Объёмы по кварталам, тыс. р. | Объёмы нарастающим итогом, тыс. р. | ||||
| график | фактичес-ки | Т.Р. % | график | фактически | Темпы роста % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| I | 528368,5 | 422 695,8 | 80 | 528 368,5 | 422 695,8 | 80 |
| II | 528368,5 | 496 666,3 | 94 | 1 056 737 | 919 362,1 | 87 |
| III | 528368,5 | 565 354,4 | 107 | 1 585 105,5 | 1 484 716,5 | 93 |
| IV | 528368,5 | 628 757,5 | 119 | 2 113 474 | 2 113 474 | 100 |
| Итого: | 2 113 474 | 2 113 474 | 100 | 2 113 474 | 2 113 474 | 100 |
Таблица 19
Ритмичность выполнения работ 2008 г., тыс. р.
| № квартала | Объёмы по кварталам, тыс. р. | Объёмы нарастающим итогом, тыс. р. | ||||
| график | фактически | Т.Р. % | график | фактически | Темпы роста % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| I | 673 231,75 | 605 908,6 | 90 | 673 231,8 | 605 908,6 | 90 |
| II | 673 231,75 | 525 120,7 | 78 | 1 346 463,5 | 1 131 028,13 | 84 |
| III | 673 231,75 | 653 034,7 | 97 | 2 019 695,3 | 1 784 065,1 | 88 |
| IV | 673 231,75 | 908 863 | 135 | 2 692 927 | 2 692 927 | 100 |
| Итого: | 2 692 927 | 2 692 927 | 100 | 2 692 927 | 2 692 927 | 100 |
Вывод: сопоставление фактически выполненных объёмов работ по отдельным кварталам с запланированными объёмами по графику показывает их несовпадение, что позволяет сделать вывод о неритмичной работе организации в течении исследуемого и предыдущем годах. Несмотря на это, в IV кварталах в показателях нарастающим итогом видно, что весь год предприятие отставало от графика и только в этом квартале удалось преодолеть отставание от плана и выйти на 100% выполнение годового объёма. Всё это говорит о том, что в течении года в работа организации и управление отдельными процессами на предприятии было удовлетворительно.
2.1.16 Анализ использования трудовых ресурсов
Включает 2 основные части:
1) Оценка обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов;
2) Анализ использования фонда заработной платы.
К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. Один и тот же результат в процессе производства может быть получен при различной степени эффективности труда. Мера эффективности труда в процессе производства получила название производительности труда. Иными словами, под производительностью труда понимается его результативность или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции. На рабочем месте, в цехе, на предприятии производительность труда определяется количеством продукции, которую производит рабочий за единицу времени (выработка), или количеством времени, затрачиваемого на изготовление единицы продукции (трудоемкость).
Таблица 20
Показатели использования трудовых ресурсов 2007г
| Показатели | Начало года тыс. р. | Конец года тыс. р. | Отклонение  тыс. р. | Трудовые ресурсы % |
| Объём реализации, тыс. р. | 2 447 029 | 2 113 474 | -333 555 | 86,4 |
| Численность работников (чел. экстенсивный), чел. | 232 | 284 | 52 | 122,4 |
| Выработка, тыс. руб. интенсивный) | 10 547,5 | 7 441,81 | -3 105,7 | 70,6 |
Таблица 21
Показатели использования трудовых ресурсов 2008г
| Показатели | Начало года тыс. р. | Конец года тыс. р. | Отклонение тыс. р. | Трудовые ресурсы % |
| Объём реализации, тыс. р. | 2 113 474 | 2 692 927 | 579 453 | 127,4 |
| Численность работников (чел. экстенсивный), чел. | 284 | 331 | 47 | 116,5 |
| Выработкатыс. руб. (интенсивный) | 7 441,81 | 8 135,7 | 693,89 | 109,3 |
Вывод: за исследуемый 2008 год объём реализации составил 2 692 927 тыс. руб., что составило больше на 27,4% по отношению к предыдущему году. При этом обеспеченность трудовых ресурсов понизилась на 5 человек, и стала меньше на 5,9% (116,5-122,4) по отношению к предыдущему году. Эффективность использования трудовых ресурсов по показателю выработки увеличилось до 693,89 тыс. руб. по отношению к предыдущему году, то есть на 9,3%
∆Ч2007=чкг - чнг=284-232=52 человек
∆Ч2008= чкг - чнг331-284=47 человек
Рисунок 4
В 2007 г фактическая численность работников выросла на 52 человека [таблица 20], но объёмы производства снизились, что говорит о недостаточности численности работников в данном случае. А в 2008 г численность работников тоже повысилась [таблица 21], но стала ниже предыдущего года и объёмы выросли по сравнению с 2007 г., что означает экономию трудовых ресурсов. Но фактически, в обоих исследуемых годах численность работников росла и объёмы производства тоже увеличивались.
2.1.17 Оценка влияния обеспеченности (экстенсивный фактор) и эффективности использования (интенсивный фактор) трудовых ресурсов на выполнение производственной программы
О=экс. *интенс.
О=Числ. *Выработка
Факторный анализ влияния экстенсивного и интенсивного факторов на изменение объёма работ проводится с помощью метода разницы, который позволяет осуществлять количественную оценку этого влияния.
Метод разница базируется на предположении, что факторы осуществляют своё влияние (изменяются) на результирующий показатель не одновременно, а последовательно. При этом считается, что 1-м изменяется экстенсивный фактор при начальном значении интенсивного, а затем оценивается влияние интенсивного фактора при уже изменившимся экстенсивным.
Для каждого изменения этих факторов вычисляется соответствующие изменения итогового показателя, затем определяется совокупность влияния 2-х факторов, которая должна соответствовать реальному изменению объёму работ.
Таким образом, метод разницы осуществляется в четыре шага на основе 2-х факторной модели:
1) оценка влияния экстенсивного фактора (изменение
численности) на изменение объёма работ 
2) оценка влияния интенсивного фактора (
выработки) на выполнение производственной программы 
3) взаимное влияние 2-х факторов
4) балансовая проверка и считаем реальное О.
Экстенсивный - затраты повышаются, себестоимость растёт, прибыль уменьшается
Интенсивный - затраты снижаются, а прибыль растёт.
1 шаг. Оценка влияния обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами на изменение объёмов работ.
= 52*10 547,5= 548 470 тыс. рублей 
= 47*7 441,81=349 765,07 тыс. рублейФактическое повышение численности рабочих на 52 человека в 2007 г по сравнению с 2006 г привело к повышению объёмов работ на сумму 548 470 тыс. рублей. А фактическое понижение численности работников на 5 человек в 2008г по сравнению с 2007г привело к снижению выработки до 349 735,07 тыс. р.