Таблица 5
АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ
| Актив | Начало года | Конец года | Пассив | Начало года | Конец года | Платежный излишек (недостаток)н. г. | Платежный излишек(недостаток)к. г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| А1 - наиболее ликвидные активыДенежные средстваКраткосрочные фин. вложенияИтого | 78019602740 | 9402 0202 960 | П1 - наиболее срочные обязательстваКредиторская задолженностьСсуды, не погашенные в срокИтого | 19 27319273 | 23 79823 798 | 16 533 | 20 838 |
| А2 - быстрореализуемые активыДебиторская задолженностьПрочие активыИтого | 11 49568012 175 | 13 87072014 590 | П2 - краткосрочные пассивыКраткосрочные кредиты и займыИтого | 5 5205 520 | 4 3004 300 | 6 655 | 10 290 |
| А3 - медленно реализуемые активыЗапасы - РБПДолгосрочные финансовые вложенияИтого | 11 2952 85014 145 | 12 3703 44015 810 | П3 - долгосрочные пассивыДолгосрочные кредиты и займыИтого | 14 145 | 15 810 | ||
| А4 - труднореализуемые активыВнеоборотные активы - долгосроч. фин. вложения | 26 152 | 28 116 | П4 - постоянные пассивыКапитал и резервы - РБПСтатьи 630-660Итого | 29 97744230 419 | 32 39698233 378 | 4 267 | 5 262 |
| Баланс | 55 212 | 61 476 | Баланс | 55 212 | 61 476 |
Предприятие считается ликвидным, если выполняются все следующие условия:
А1>П1
А2>П2
А3>П3
А4<П4
На данном предприятии не выполняется первое условие, т.е. у предприятия зависает кредиторская задолженность, у него недостаточно денежных средств для оплаты своей задолженности. Раз не выполняется условие то баланс считается не ликвидным.
Таблица 6
ПОКАЗАТЕЛИ ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ
| № | Показатель | На начало года | На конец года | Отклонение от начала года | Отклонение от нормативов |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1. | Коэффициент текущей платежеспособности | 1,04 | 1,03 | -0,01 | 0,97 |
| 2. | Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности | 0,59 | 0,6 | 0,01 | 0,1 |
| 3. | Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,1 | 0,1 | 0 | 0,1 |
| 4. | Чистый оборотный капитал | 1 000 | 870 | -130 | - |
| 5. | Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала | 2,74 | 3,4 | 0,66 | - |
| 6. | Коэффициент обеспеченности обязательств активами | 2, 19 | 2,12 | -0,07 | - |
| 7. | Коэффициент текущей платежеспособности | 7,07 | 6,8 | -0,27 | - |
Рассчитав показатели оценки платежеспособности и ликвидности было выявлено, что в течение года коэффициент текущей платежеспособности снизился на 0,01. Отклонение от норматива составляет 0,97. Также есть отклонения и у коэффициента промежуточной платежеспособности и ликвидности и коэффициент абсолютной ликвидности 0,1.
Таблица 7
РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
| № | Показатель | На начало года | На конец года | Отклонение от начала года |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. | Оборачиваемость активов (обор) | 0,77 | 0,83 | 0,06 |
| 2. | Оборачиваемость запасов (обор) | 3,31 | 3,77 | 0,46 |
| 3. | Фондоотдача | 1,65 | 1,85 | 0,2 |
| 4. | Оборачиваемость дебиторской задолженности (обор) | 3,72 | 3,7 | -0,02 |
| 5. | Время обращения дебиторской задолженности (дни) | 0,03 | 0,03 | - |
| 6. | Средний возраст запасов | 108,76 | 95,49 | -13,27 |
| 7. | Операционный цикл (дни) | |||
| 8. | Оборачиваемость готовой продукции (обор) | 392,23 | 353,93 | -38,3 |
| 9. | Оборачиваемость оборотного капитала (обор) | |||
| 10. | Оборачиваемость собственного капитала (обор) | 42,8 | 58,99 | 16, 19 |
| 11. | Оборачиваемость общей задолженности | 1,7 | 1,76 | 0,06 |
| 12. | Оборачиваемость привлеченного финансового капитала (задолженности по кредитам) | 7,75 | 11,93 | 4,18 |
Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того на сколько быстро средства, вложенные в активы превращаются в реальные деньги. В данном случае производится расчет коэффициент оборачиваемости активов и продолжительность оборота. Коэффициент оборачиваемости активов увеличился с 0,77 до 0,83.
Таблица 8
РАСЧЕТ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ, ФОРМИРУЮЩИХ ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
| Показатели | Начало года | Конец года | Изменения |
| 1. Выручка от реализации в договорных ценах | 42 800 | 51 320 | 8 520 |
| 2. Среднегодовые остатки оборотных активов | 26 235 | 29 950 | 3 715 |
| 3. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов | 1,63 | 1,71 | 0,08 |
| 4. Коэффициент оборачиваемости при объеме реализации на конец года и средних остатках оборотных активов на начало года | Х | Х | 1,96 |
| 5. Изменение коэффициента оборачиваемости по сравнению с началом года (показатель 3) | Х | Х | 0,08 |
| 6. Влияние на ускорение (замедление) оборачиваемостиа) выручки от реализацииб) средней величины оборотных активов | Х | Х | 0,330,25 |
Из расчетов видно, что на конец года у предприятия оборачиваемость оборотных активов незначительно увеличивается.
Таблица 9
РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РЕЗУЛЬТАТА УСКОРЕНИЯ (ЗАМЕДЛЕНИЯ) ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
| Показатели | Начало года | Конец года | Изменения |
| 1. Среднеквартальные остатки оборотных активов | 26 235 | 29 950 | 3 715 |
| 2. Выручка от реализации | 42 800 | 51 320 | 8 520 |
| 3. Оборачиваемость в днях | 220,86 | 210,53 | -10,33 |
| 4. Экономический результат изменения оборачиваемости (вовлечение дополнительных средств в оборот "+", высвобождение средств из оборотаа) в дняхб) сумма с начала года | Х | Х | 10,331472,6 |
После расчета экономического результата ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных средств можно сказать, что у предприятия высвобождение средств из оборота.
Таблица 10
АНАЛИЗ СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ПРИБЫЛИ
| Показатели | Началогода | Удельн.вес | Конец года | Удельн.вес | Отклон.абс. вел. | Отклон.уд. весе |
| 1. Выручка от продаж | 42 800 | 51 320 | 8 520 | |||
| 2. Себестоимость товаров, услуг | 37 450 | 87,5 | 46 695 | 90,99 | 9 245 | 3,49 |
| 3. Коммерческие расходы | 1 640 | 3,83 | 1 580 | 3,08 | -60 | -0,75 |
| 4. управленческие расходы | 870 | 2,03 | 790 | 1,54 | -80 | -,49 |
| 5. Прибыль (убыток) от продаж | 2 840 | 6,64 | 2 255 | 4,39 | -585 | -2,25 |
| 6. Прочие операционные доходы | 2 001 | 4,68 | 2 950 | 5,75 | 949 | 1,07 |
| 7. прочие операционные расходы | 677 | 1,58 | 2 456 | 4,79 | 1 779 | 3,21 |
| 8. Внереализационные доходы | 2 850 | 6,66 | 2 630 | 5,12 | -220 | -1,54 |
| 8. Внереализационные расходы | 2 648 | 6, 19 | 490 | 0,95 | -2 158 | -5,24 |
| 10. Прибыль (убыток) до налогоообложения | 4 366 | 10,2 | 4 889 | 9,53 | 523 | -0,67 |
| 11. Налог на прибыль | 1 048 | 2,45 | 1 173 | 2,29 | 125 | -0,16 |
| 12. Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 3 318 | 7,75 | 3 716 | 7,24 | 398 | -0,51 |
| 13. Чрезвычайные доходы | 922 | 2,15 | 1 046 | 2,04 | 124 | -0,11 |
| 14 Чрезвычайные расходы | 590 | 1,38 | 562 | 1,1 | -28 | -0,28 |
| 15. Чистая прибыль | 3 650 | 8,53 | 4 200 | 8,18 | 550 | -0,35 |
У предприятия по сравнению с данными на начало года выручка от продаж, прочие операционные доходы, чрезвычайные доходы, себестоимость товаров, услуг увеличились, а коммерческие расходы, управленческие расходы, внереализационные доходы уменьшились, благодаря этому у предприятия чистая прибыль к концу года увеличилась 550 000 руб.
Таблица 11
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА ПРИБЫЛИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ, УСЛУГ
| Показатели | План, рассчитанный исходя из заключенных договоров | План, пересчитанный на фактическую реализацию | Фактически за год |
| 1. Выручка от реализации продукции | 42 800 | 47 060 | 51 320 |
| 2. Себестоимость реализованной продукции | 37 450 | 42 073 | 46 695 |
| 3. Прибыль от реализованной продукции | 5 350 | 4 987 | 4 625 |
На изменение прибыли от продажи товаров, услуг влияют 4 фактора:
1. объем реализации
2. структура реализации
3. себестоимость
4. оптовые цены
Необходимо определить влияние каждого фактора.