УПмесс. - уровень продаж за месяц, тыс.руб.; СЗ - среднее значение, тыс.руб.
хянв. = 9055,40 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 69,35%
хфев. = 11086,40 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 84,89%
хмар. = 13424,00 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 102,79%
хапр. = 12645,40 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 96,84%
хмай. = 12124,10 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 92,85%
хиюн. = 10029,60 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 76,81%
хиюл. = 8362,00 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 64,04%
хавг. = 13780,00 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 105,53%
хсен. = 18800,00 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 143,97%
хокт. = 14314,00 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 109,62%
хноя. = 13628,60 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 104,37%
хдек. = 19451,20 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 148,96%
Таблица 23. Товарооборот по услугам ООО «Аскона» за 2010 год
| № | Месяц | Продажи,тыс.руб. | Индекс продаж, % | Пик сезонности (отклонение от 100%) |
| 1 | Январь | 11139,20 | 49,23 | - 50,77 |
| 2 | Февраль | 24001,60 | 106,08 | 6,08 |
| 3 | Март | 21320,00 | 94,26 | - 5,74 |
| 4 | Апрель | 26776,00 | 118,34 | 18,34 |
| 5 | Май | 25448,80 | 112,47 | 12,47 |
| 6 | Июнь | 19038,40 | 84,14 | 15,86 |
| 7 | Июль | 9718,60 | 42,95 | - 57,05 |
| 8 | Август | 22800,00 | 100,77 | 0,77 |
| 9 | Сентябрь | 28800,00 | 127,28 | 27,28 |
| 10 | Октябрь | 24955,60 | 110,29 | 10,29 |
| 11 | Ноябрь | 28501,40 | 125,96 | 25,96 |
| 12 | Декабрь | 29018,80 | 128,25 | 28,25 |
| 13 | Среднее значение | 22626,53 | 100 | - |
Для заполнения Таблицы 23 используем ту же пропорцию
хмес. = УПмесс. * 100% / СЗ.
хянв. = 11139,20 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 49,23%
хфев. = 24001,60 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 106,08%
хмар. = 21320,00 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 94,26%
хапр. = 26776,00 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 118,34%
хмай. = 25448,80 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 112,47%
хиюн. = 19038,40 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 84,14%
хиюл. = 9718,60 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 42,95%
хавг. = 22800,00 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 100,77%
хсен. = 28800,00 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 127,28%
хокт. = 24955,60 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 110,29%
хноя. = 28501,40 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 125,96%
хдек. = 29018,80 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 128,25%
Таблица 24. Общий товарооборот по собственной продукции и услугам ООО «Аскона» за 2010 год.
| № | Месяц | Продажи,тыс.руб. | Индекс продаж, % | Пик сезонности (отклонение от 100%) |
| 1 | Январь | 20194,60 | 56,59 | - 43,41 |
| 2 | Февраль | 35088,00 | 98,33 | - 1,67 |
| 3 | Март | 34744,00 | 97,36 | - 2,64 |
| 4 | Апрель | 39421,40 | 110,47 | 10,47 |
| 5 | Май | 37572,90 | 105,29 | 5,29 |
| 6 | Июнь | 29068,00 | 81,46 | - 18,54 |
| 7 | Июль | 18080,60 | 50,67 | - 49,33 |
| 8 | Август | 36580,00 | 102,51 | 2,51 |
| 9 | Сентябрь | 47600,00 | 133,39 | 33,39 |
| 10 | Октябрь | 39269,60 | 110,05 | 10,05 |
| 11 | Ноябрь | 42130,00 | 118,06 | 18,06 |
| 12 | Декабрь | 48470,00 | 135,83 | 35,83 |
| 13 | Среднее значение | 35684,93 | 100 | - |
Для заполнения Таблицы 24 также используем пропорцию
хмес. = УПмесс. * 100% / СЗ.
хянв. = 20194,60 тыс.руб. * 100% / 35684,93тыс.руб. = 56,59%
хфев. = 35088,00 тыс.руб. * 100% / 35684,93тыс.руб. = 98,33%
хмар. = 34744,00 тыс.руб. * 100% / 35684,93тыс.руб. = 97,36%
хапр. = 39421,40 тыс.руб. * 100% / 35684,93тыс.руб. = 110,47%
хмай. = 37572,90 тыс.руб. * 100% / 35684,93тыс.руб. = 105,29%
хиюн. = 29068,00 тыс.руб. * 100% / 35684,93тыс.руб. = 81,46%
хиюл. = 18080,60 тыс.руб. * 100% / 35684,93тыс.руб. = 50,67%
хавг. = 36580,00 тыс.руб. * 100% / 35684,93тыс.руб. = 102,51%
хсен. = 47600,00 тыс.руб. * 100% / 35684,93тыс.руб. = 133,39%
хокт. = 39269,60 тыс.руб. * 100% / 35684,93тыс.руб. = 110,05%
хноя. = 42130,00 тыс.руб. * 100% / 35684,93тыс.руб. = 118,06%
хдек. = 48470,00 тыс.руб. * 100% / 35684,93тыс.руб. = 135,83%
Очевидно, что пиками сезонности товарооборота являются сентябрь и декабрь. В сентябре большое влияние на продажи оказывает сезонный фактор, т.к. люди приезжают из отпусков и могут позволить себе покупку товаров не первой необходимости. В октябре- ноябре потребители (покупатели) начинают копить деньги на новогодние праздники, поэтому уровень продаж немного снижается. В декабре товарооборот, соответственно, повышается, т.к. впереди новогодние праздники. В январе спад обоснован падением платёжеспособности населения в связи с длительными праздниками. В июле наблюдается спад всё из- за тех же отпусков: во- первых население не готово потратиться на что- то кроме отпуска, во- вторых большое количество «отпускников» находится за границей и, соответственно, не может совершать покупки в России.
Заключение
В данной выпускной квалификационной работе для обоснования выбора будущего направления деятельности ООО «Аскона» был проведён анализ его финансового состояния за 2008 г., 2009 г. и 2010 г.
Цель анализа состояла в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия и предложить пути его улучшения.
Анализ финансового состояния показал, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу, дал возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия.
Основу информационного обеспечения анализа финансового состояния составила бухгалтерская отчётность, которая является единой для организации всех отраслей и форм собственности.
Также были решены следующие основные задачи:
- дана общая характеристика ООО «Аскона»;
- рассмотрены основные финансово- экономические показатели его деятельности и определена динамика их изменения;
- произведён анализ имущественного состояния и источников его финансирования;
- произведён анализ ликвидности баланса, расчёт показателей ликвидности, платёжеспособности, финансовой устойчивости;
- произведён анализ деловой активности;
- предложены и обоснованы мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Аскона».
При анализе структуры имущества предприятия были выявлены такие особенности, как уменьшение доли внеоборотных активов, уменьшение доли основных средств в структуре внеоборотных активов, увеличение доли незавершённого строительства. При оценке эффективности использования оборотных средств были рассчитаны показатели эффективности использования оборотных средств: коэффициент оборачиваемости оборотных средств, коэффициент загрузки оборотных средств, продолжительность одного оборота в днях, сумма высвобожденных или дополнительно привлечённых оборотных средств.
Также был проведён анализ показателей финансового состояния предприятия, рассчитаны и проанализированы коэффициенты ликвидности, проведён анализ финансовой устойчивости, для чего были рассчитаны такие коэффициенты, как:
- коэффициент автономии;
- коэффициент соотношения заёмных и собственных средств;
- коэффициент финансовой устойчивости;
- коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами;
- коэффициент маневренности собственного капитала;
- коэффициент реальных активов в имуществе предприятия;
- коэффициент обеспеченности запасов и затрат источниками средств.
Был проведён анализ деловой активности: рассчитаны показатели производительности труда и фондоотдачи. Производительность на нашем предприятии выросла, фондоотдача уменьшилась, что является отрицательной тенденцией. Также был проведён анализ рентабельности.
Была проведена оценка капитала, вложенного в имущество, показавшая увеличение зависимости предприятия от кредиторов. Также мы проанализировали обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами и оценили эффективность использования оборотных средств.
Во второй главе данной работы были приведены мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Аскона», а именно: продажа внеоборотных активов, оптимизация денежных потоков с помощью кредита и приобретение оборудования в лизинг с организацией кредитного процесса.
В целях извлечения дополнительного дохода было предложено продать устаревшее (морально и физически) оборудование по рыночной стоимости, были рассчитаны доход от продажи и налог на прибыль. Кредитный процесс на предприятии сопровождают определённые денежные потоки, которые определяют совокупную стоимость кредитных ресурсов и принимаются в расчёт при оценке эффективности кредита. В данной работе для составления графика погашения ссудной задолженности и начисляемых процентов были заданы условия кредитования клиента, а также составлен график погашения задолженности по ссуде. Затем были разработаны мероприятия по организации лизинга, в т.ч. составлен график погашения задолженности.
Изначально полученные результаты показали, что приобретение оборудования за счёт кредита более выгодно для предприятия. Однако, дополнительно было проведено сравнение кредита и лизинга с позиции выявления финансовых преимуществ для предприятия, к числу которых относится экономия по налогообложению. Оценка эффективности приобретения оборудования за счёт кредита либо за счёт лизинга проводилась по таким параметрам, как сравнение денежных потоков по кредитной сделке и по лизинговой операции, приведённых к одному моменту времени и влияние выбранного способа финансирования обновления внеоборотных активов на уровень налогообложения предприятия.
По итогам указанных мероприятий доход от продажи активов составил бы 682 607,68 руб., а при выборе между кредитом и лизингом предпочтение было бы отдано лизингу из- за преимущественного экономического эффекта в размере 1 851 323,56 руб. В итоге, говоря о целесообразности внедрения предложенных оптимизирующих мер, можно рассчитать общий экономический эффект от их реализации: 2 533 931,24 руб.