Таблиця 2.2.Структура випуску продукції
| Найменування видів випускаємої продукції | Попередній період | Звітний період | Відхилення | Темп зміни,% | |||
| об'єм випуску | пит.вага,% | об'єм випуску | пит.вага,% | по об'єму випуска | по пит.вазі | ||
| Молоко | 9023,36 | 0,4 | 10155,612 | 0,37 | 1132,252 | -0,03 | 112,55 |
| Кефір | 6767,52 | 0,3 | 8508,756 | 0,31 | 1741,236 | 0,01 | 125,73 |
| Ряжанка | 6767,52 | 0,3 | 8783,232 | 0,32 | 2015,712 | 0,02 | 129,79 |
| Загальний об'єм випуску продукції, тис.тонн | 22558,4 | 1 | 27447,6 | 1 | 4889,2 | - | 121,67 |
З наведених у Таблиці 2.2 даних можна зробити висновок, що у 2009 році обсяг виробництва молока у порівнянні з 2008 роком збільшився на 1132,252 тис.тонн, чи на 12,55%. Але питома вага у загальному обсягувипуску продукції зменьшилась на 0,03% у порівнянні з 2008 роком. Виробництво кефіру у 2009 році у порівнянні з 2008 роком збільшилось на 1741,236 тис.тонн, чи на 25,73%. Питома вага у загальному обсягувипуску продукції виробництва кефіру збільшилась на 0,01% у порівнянні з 2008 роком. Виробництво ряжанки у 2009 році у порівнянні з 2008 роком збільшилось на 2015,712 тис.тонн, чи на 29,79%. Питома вага у загальному обсягувипуску продукції виробництва ряжанки збільшилась на 0,02% у порівнянні з 2008 роком.
Загалом загальний об'єм випуску продукціїу 2009 році у порівнянні з 2008 роком збільшився на 4889,2 тис.тонн, чи на 21,67%.
2.2 Оцінка стану основних фондів підприємства і використання устаткування
Проаналізуємо стан та рух основних засобів на підприємстві ТОВ «Добриня продукти», наведений у Таблиці 2.3.
Таблиця 2.3.Показники стану та руху основних засобів
| Показники | Од.вим | Попередній період | Звітний період | Відхилення(+/-) | Темп зміни,% |
| Коефіцієнт оновлення основних засобів | коеф. | 0,15 | 0,2 | 0,05 | 133,33 |
| Коефіцієнт вибуття основних засобів | коеф. | 0,08 | 0,12 | 0,04 | 150,00 |
| Коефіцієнт інтенсивності оновлення основних засобів | коеф. | 0,1 | 0,12 | 0,02 | 120,00 |
| Коефіцієнт зносу основних засобів | коеф. | 0,42 | 0,44 | 0,02 | 104,68 |
| Коефіцієнт придатності основних засобів | коеф. | 0,58 | 0,56 | -0,02 | 96,55 |
| Фондооснащеність | тис.грн | 44,05 | 74,57 | 30,52 | 169,30 |
| Фондоозброєність | тис.грн | 33,03 | 55,93 | 22,89 | 169,30 |
З наведених у Таблиці 2.3 даних можна зробити висновок, що у 2009 році коефіцієнт оновлення основних засобів у порівнянні з 2008 роком збільшився на 0,05%, чи на 33,33%.Коефіцієнт інтенсивності оновлення основних засобіву 2009 році у порівнянні з 2008 роком збільшився на 0,02%, чи на 20%. Це свідчить про частіше введеня нового обладненя. Коефіцієнт придатності основних засобіву 2009 році у порівнянні з 2008 роком зменьшився на 0,02%, чи на 3,45%. Фондооснащеністьу 2009 році у порівнянні з 2008 роком збільшилась на 30,52 тис.грн., чи на 69,30%.Фондоозброєністьу 2009 році у порівнянні з 2008 роком збільшилась на 22,89 тис.грн., чи на 69,30%.Це свідчить про зростання кількості активних основних засобів на 1-го середньооблікового працівника підприємства.
Проаналізуємо показники використання устаткування на підприємстві ТОВ «Добриня продукти», наведений у Таблиці 2.4.
Таблиця 2.4.Показники використання устаткування
| Показники | Попередній період | Звітний період | Відхилення(+/-) | Темп зміни,% |
| Коефіцієнт змінності роботи устаткування | 0,025 | 0,024 | -0,001 | 96 |
| Коефіцієнт напруженості використання устаткування | 188,0 | 219,6 | 31,6 | 116,8 |
| Коефіцієнт напруженості використання виробничих площ | 1,13 | 1,37 | 0,24 | 121,67 |
| Коефіцієнт інтенсивного використання устаткування | 0,7 | 0,8 | 0,1 | 107,1 |
| Коефіцієнт екстенсивного використання устаткування | 0,55 | 0,65 | 0,1 | 118,18 |
| Інтегральний показник використання устаткування | 0,385 | 0,488 | 0,103 | 126,62 |
З наведених у Таблиці 2.4 даних можна зробити висновок, що у 2009 році коефіцієнт напруженості використання устаткуванняу порівнянні з 2008 роком збільшився на 31,6 тис.тонн, чи на 16,8%.Коефіцієнт напруженості використання виробничих площу 2009 році у порівнянні з 2008 роком збільшився на 0,24 тис.тонн, чи на 21,67%.Інтегральний показник використання устаткуванняу 2009 році у порівнянні з 2008 роком збільшився на 0,103 , чи на 26,62%.
2.3 Витрати на виробництво і реалізацію готової продукції
Проаналізуємо структурупоточних витрат у розрізі елементів операційних витратна підприємстві ТОВ «Добриня продукти», наведений у Таблиці 2.5.
З наведених у Таблиці 2.5 даних можна зробити висновок, що у 2009 році
матеріальні витрати у порівнянні з 2008 роком збільшились на 28363 тис.грн., чи на 16,74%. Витрати на оплату праці у 2009 році у порівнянні з 2008 роком збільшились на 1737 тис.грн., чи на 11,58%. Відрахування на соціальні заходиу 2009 році у порівнянні з 2008 роком збільшились на 498 тис.грн., чи на 8,78%. Амортизаціяу 2009 році у порівнянні з 2008 роком збільшилась на 2479 тис.грн., чи на 22,65%. Інші операційні витратиу 2009 році у порівнянні з 2008 роком збільшились на 2074 тис.грн., чи на 16,63%. Загалом загальна сума операційних витрату 2009 році у порівнянні з 2008 роком збільшилась на 35156 тис.грн., чи на 16,47%.
Таблиця 2.5.Структурапоточних витрат у розрізі елементів операційних витрат
| Елементи операційних витрат | Попередній період | Звітний період | Відхилення(+/-) | Темп зміни,% | |||
| сума,тис.грн. | пит.вага,% | сума,тис.грн. | пит.вага,% | по сумі | по пит.вазі | ||
| Матеріальні витрати | 169423 | 79,35 | 197791 | 79,54 | 28368 | 0,19 | 116,74 |
| Витрати на оплату праці | 14997 | 7,02 | 16734 | 6,73 | 1737 | -0,29 | 111,58 |
| Відрахування на соціальні заходи | 5671 | 2,66 | 6169 | 2,48 | 498 | -0,18 | 108,78 |
| Амортизація | 10945 | 5,13 | 13424 | 5,40 | 2479 | 0,27 | 122,65 |
| Інші операційні витрати | 12469 | 5,84 | 14543 | 5,85 | 2074 | 0,01 | 116,63 |
| Загальна сума операційних витрат | 213505 | 100 | 248661 | 100 | 35156 | - | 116,47 |
Проаналізуємо структурувитрат за функціональною ознакоюна підприємстві ТОВ «Добриня продукти», наведений у Таблиці 2.6.
З наведених у Таблиці 2.6 даних можна зробити висновок, що у 2009 році собівартість реалізованої продукції у порівнянні з 2008 роком збільшилась на 55725 тис.грн., чи на 48,03%.Адміністративні витратиу 2009 році у порівнянні з 2008 роком збільшились на 2086 тис.грн., чи на 19,52%. Витрати на збуту 2009 році у порівнянні з 2008 роком збільшились на 7229 тис.грн., чи на 39,78%.Інші операційні витратиу 2009 році у порівнянні з 2008 роком зменьшились на 14244 тис.грн., чи на 26,67%. Інші фінансові витратиу 2009 році у порівнянні з 2008 роком зменьшились на 551 тис.грн., чи на 19,09%.Інші витратиу 2009 році у порівнянні з 2008 роком зменьшились на 10056 тис.грн., чи на 81,56%. Загалом загальна сума витрату 2009 році у порівнянні з 2008 роком збільшилась на 40189 тис.грн., чи на 18,82%.
Таблиця 2.6. Структура витрат за функціональною ознакою
| Елементи операційних витрат | Попередній період | Звітний період | Відхилення(+/-) | Темп зміни,% | |||
| сума,тис.грн. | пит.вага,% | сума,тис.грн. | пит.вага,% | по сумі | по пит.вазі | ||
| Собівартість реалізованої продукції | 116025 | 54,34 | 171750 | 67,70 | 55725 | 13,36 | 148,03 |
| Адміністративні витрати | 10688 | 5,01 | 12774 | 5,04 | 2086 | 0,03 | 119,52 |
| Витрати на збут | 18171 | 8,51 | 25400 | 10,01 | 7229 | 1,50 | 139,78 |
| Інші операційні витрати | 53404 | 25,01 | 39160 | 15,44 | -14244 | -9,58 | 73,33 |
| Інші фінансові витрати | 2887 | 1,35 | 2336 | 0,92 | -551 | -0,43 | 80,91 |
| Інші витрати | 12330 | 5,78 | 2274 | 0,90 | -10056 | -4,88 | 18,44 |
| Усього витрат | 213505 | 100 | 253694 | 100 | 40189 | - | 118,82 |
Проаналізуємо показники ефективності витрат виробництвана підприємстві ТОВ «Добриня продукти», наведений у Таблиці 2.7.
З наведених у Таблиці 2.7 даних можна зробити висновок, що у 2009 році
витрати виробництвау порівнянні з 2008 роком збільшився на 65040 тис.грн., чи на 44,89%. Рівень витрат виробництва до виручки від реалізаціїу 2009 році у порівнянні з 2008 роком збільшився на 2,79%, чи на 3,21%.Сума відносної економії(перевитрати)у 2009 році у порівнянні з 2008 роком збільшилась на 43858423,20 тис.грн., чи на 40,38%.Рентабельність виробництвау 2009 році у порівнянні з 2008 роком зменьшились на 0,56% , чи на 46,68%.
Таблиця 2.7. Показники ефективності витрат виробництва
| Показники | Од.вим. | Попередній період | Звітний період | Відхилення(+/-) | Темп зміни,% |
| Витрати виробництва | тис.грн. | 144 884,00 | 209 924,00 | 65 040,00 | 144,89 |
| Рівень витрат виробництва до виручки від реалізації | % | 86,76 | 89,55 | 2,79 | 103,21 |
| Сума відносної економії(перевитрати) | тис.грн. | 108 614 198,40 | 152 472 621,60 | 43 858 423,20 | 140,38 |
| Коефіцієнт витратовіддачі | коеф. | 0,96 | 0,93 | -0,03 | 96,88 |
| Рентабельність виробництва | % | 1,19 | 0,63 | -0,56 | 53,32 |
2.4 Матеріально-технічне постачання та збут
Розглянемо основних постачальників молока підприємству. Отриманні данні згруповані у Таблиці 2.8.
Таблиця 2.8.Основні постачальники підприємства ТОВ «Добриня продукти»
| Найменуванняпоставок | Постачальники |
| Молоко | Донецький міський молокозавод №2; Мар’янський молокозавод №3 |
Проведемо аналіз привабливості постачальників молока. Для цього згрупуємо данні використовуючи метод експертних оцінок у Таблицю 2.9.