В процессе анализа используются данные учета расходов в разрезе отдельных видов мероприятий и работ. Это позволяет повысить результативность анализа и выявить резервы снижения расходов.
Согласно отчета об исполнении сметы доходов и расходов по МКУ «Дворец культуры «Икар» по состоянию на 01.01.09 г. уточненный план за 12 месяцев, с учетом всех уведомлений, составил 17 493,3 тыс. руб., кассовое исполнение сметы доходов и расходов составило 17 284,6 тыс. руб., что соответствует 98,81 % от выделенных плановых назначений в 2009 г. По состоянию на 01.01.10 г. уточнённый план за 12 месяцев - 18 598,97 тыс. руб., кассовое исполнение сметы доходов и расходов составило- 17 660,40 тыс. руб., что соответствует 94,95 %.
Таблица 3 Сведения о динамике показателей кассового исполнения бюджета
| Код бюджетнойклассификации | Утверждено на год законом о бюджете, нормативными правовыми актами о бюджете с учетом изменений, сумма в рублях | Исполнено за год сумма, в рублях | ||
| 2008 г. | 2009 г. | 2008 г. | 2009 г. | |
| 0605 | - | 5 000,00 | - | 5 000,00 |
| 0707 | 316 100,00 | 632 700,00 | 316 100,00 | 632 700,00 |
| 0801 | 16 435 455,50 | 17 045 474,44 | 16 226 835,40 | 16 107 304,69 |
| 0806 | 704 517,24 | 915 800,00 | 704 507,14 | 915 400,00 |
| 1003 | 37 200,00 | - | 37 200,00 | - |
| Всего по МКУ «Дворец культуры «Икар» | 17 493 272,74 | 18 598 974,44 | 17 284 642,54 | 17 660 404,69 |
Рассмотрим исполнение сметы доходов и расходов, в разрезе статей ЭКР.
Рис. 4. Процент освоения плановых ассигнований от кассовых расходов
Код 211 «Заработная плата» – процент освоения плановых ассигнований от кассовых расходов по МКУ «Дворец культуры «Икар» составил:- в 2008г.- 99,99%, в 2009г. – 98,8%.;
Данные показатели говорят о том, что процент освоения плановых показателей в 2009г. ниже, чем в 2008г. по ряду причин:
1) в течение 2009 года работники МКУ «Дворец культуры «Икар» чаще находились на больничном листе по причине временной нетрудоспособности, либо по уходу за детьми;
2) в связи с болезнью работников учреждение оформляет замещения на сотрудников с более низким разрядом оплаты труда;
3) по некоторым специальностям в течение 12 месяцев имели место кратковременные вакансии (срок менее 1 месяца).
Рис. 5. Расходы на выплату суточных при командировках и служебных разъездах
Код ЭКР 212 «Прочие выплаты» расходы на выплату суточных при командировках и служебных разъездах процент освоения выделенных ассигнований составляет: 2008 г.- 100,0%, 2009 г. - 96,6%, недоиспользованные средства образовались по причине отмены служебных командировок из-за отмены творческих мероприятий.
Код ЭКР 222 «Транспортные услуги» расходы на оплату проезда при командировках и служебных разъездах в процентном отношении к плановым показателям составили: 2008 г.- 92,26%, 2009 г.- 98,26 %. Недоиспользованный процент сложился по причине сокращения командировок творческих коллективов.
Рис. 6. Расходы на оплату проезда при командировках и служебных разъездах
Код ЭКР 226 «Прочие услуги» расходы на оплату проживания при командировках и служебных разъездах, оплаты по ДГПХ и договоров за оказанные услуги в процентном отношении к плановым показателям составили: 2008 г. - 98,8%, 2009 г. - 87,1 %. Недоиспользованный процент сложился по причине сокращения командировок творческих коллективов, экономии по договорам гражданско-правового характера и договорам за услуги по изготовлению бланочной продукции.
В течение 2008-2009 годов вышестоящими органами осуществлялся систематический контроль за финансовой деятельностью учреждения.
Данные мероприятия направлены:
- на укрепление финансовой и плановой дисциплины;
- на сохранность собственности организации;
- на повышение эффективности использования бюджетных ассигнований.
Рис. 7. Расходы на оплату проживания при командировках и служебных разъездах, оплаты по ДГПХ и договоров за оказанные услуги в процентном отношении к плановым показателям
Балансовая стоимость основных средств МКУ «Дворец культуры «Икар» за 2009 год уменьшилась на 904 993,83 руб. в связи с приведением в соответствие бюджетного учета требованиям приказа Минфина РФ от 30.12.2008 г. № 148н «Об утверждении Инструкции по бюджетному учету» (списание ОС стоимостью менее 3 000 руб. на забалансовые счета).
Амортизация увеличилась на 663 553,54 руб. Износ основных средств на 01.01.2010 г. - 39,88 %. Остаток основных средств в суммовом выражении составляет 124 668 416,11 руб., в том числе:
- по бюджетной деятельности – 122 717 815,76 руб.;
- по внебюджетной деятельности – 1 950 600,35 руб.
Рассмотрим движение нефинансовых активов в 2009 году (Таблицы 2.2, 2.3 (Приложение 3):
По состоянию на 01.01.2010 г. остаток материальных запасов уменьшился на 317 309,46 руб. и составляет 2 449 753,40 руб., в том числе:
- по бюджетной деятельности – 2 378 910,20 руб.;
- по внебюджетной деятельности – 70 843,20 руб.
2.3 Анализ ситуации на рынке культурных благ в ЗАТО г. Трёхгорный
Развитие культуры и искусства в городе Трёхгорный регламентируется Городской целевой программой «Развитие культуры и искусства города Трёхгорного на 2008 – 2010 годы». Данная программа развития культуры города Трёхгорного основана на:
- Законе Российской Федерации от 09.10.1992 г. № 3612-I«Основы законодательства Российской Федерации о культуре» (ст.40);
- Федеральном законе от 06.10.2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»;
- Законе Челябинской области от 28.10.2004 г. № 296-ЗО «О деятельности в сфере культуры на территории Челябинской области»;
- Федеральной целевой программе «Культура России (2006 – 2010)», утвержденной Постановлением Правительства РФ от 08.12.2005 г. № 740;
- Положении об организации работы в области культуры в Трехгорном городском округе, утвержденного решением Собрания депутатов города Трехгорного Челябинской области от 30.11.2005 г. № 101;
- Положении об объектах культурного наследия в Трёхгорном городском округе, утвержденного решением Собрания депутатов города Трехгорного Челябинской области от 30.11.2005 г. № 102;
Согласно этой программе общий объем финансирования мероприятий в 2008 – 2010 годах составит 27845,0 тыс. рублей, в том числе:
- 2008 год – 10260,0 тыс. рублей;
- 2009 год – 11685,0 тыс. рублей;
- 2010 год – 5900,0 тыс. рублей.
Рис. 8. Общий объем финансирования мероприятий в 2008 – 2010 годах
Финансирование мероприятий Программы осуществляется за счет средств городского бюджета. Объем средств, выделяемых из городского бюджета на реализацию мероприятий данной Программы, ежегодно уточняется при формировании проекта городского бюджета на соответствующий финансовый год.
На создание условий для реализации потребностей населения в культурном и духовном развитии посредством доступа к лучшим образцам профессионального искусства, которое возлагается на МКУ «ДК «Икар», выделяется:
- 2008 год – 200 тыс. рублей;
- 2009 год – 300 тыс. рублей;
- 2010 год – 400 тыс. рублей.
А также на развитие традиционного художественного творчества и культурно-досуговой деятельности:
- 2008 год – 280 тыс. рублей;
- 2009 год – 300 тыс. рублей;
- 2010 год – 350 тыс. рублей.
Рис. 9. Объем финансирования возлагаемый на МКУ «ДК «Икар» в 2008 – 2010 годах
Данной программой выделяются денежные средства на совершенствование технического оснащения учреждений культуры. Для МКУ «ДК «Икар» эта сумма составляет 1200 тыс. руб. распределенных по годам в равных пропорциях.
Рис. 10. Денежные средства на совершенствование технического оснащения учреждений культуры.
Как видно, общий объем финансирования мероприятий на 2010 год составляет– 5900,0 тыс. рублей. Это на 5875 тыс. руб. меньше, чем в 2009 году и на 4360 тыс. руб. меньше, чем в 2008 году. Это связано, прежде всего, с кризисным состоянием экономики нашей страны.
В 2010 году перед учреждениями культуры и искусства города Трёхгорного актуальным является вопрос внебюджетного финансирования.
В рамках исследования информации об эффективности и качестве предоставляемых бюджетных услуг был проведёно анкетирование населения города Трёхгорного с помощью анкеты (Приложение 1). Анализ результатов анкетирования приведен в таб.
Таблица 11 Увлечение декоративно-прикладным творчеством в г. Трёхгорном Челябинской области
| Метод исследования | Анкетирование |
| Цель: | Определить спрос жителей города на занятие декоративно-прикладным творчеством и создать условия для развития творчества. |
| Респонденты: | Жители города от 10 лет и старше |
| Задачи исследования: | - выявить потребности жителей города в проведении досуга за занятием декоративно-прикладным творчеством;- определить направления прикладного творчества интересные горожанам;- выяснить удобную форму работы клуба;- определить пожелания потенциальных клиентов. |
Было опрошено 100 жителей города. Большинство респондентов (38%) оказались в возрастной категории от 31 до 45 лет, 35% составили граждане после 46 лет, 20% - от 10 до 18 и 7% - от 19 до 30 лет. В анкетировании приняло участие 66 женщин, что составило 66% и 34 мужчины (34%) (табл. 2.4).
Таблица 12Возрастная категория и пол респондентов
| Возраст | Пол | |||||
| 10-18 | 19-30 | 31-45 | после 46 | жен. | муж. | |
| Кол-во | 20 | 7 | 38 | 35 | 66 | 34 |
| % | 20% | 7% | 38% | 35% | 66% | 34% |
текст
Рис. 2.2 Возрастная категория опрашиваемых
Отправляясь в культурное заведение, большинство респондентов желают познакомиться с новыми людьми (50%) и расширить свой кругозор (26%), остальные 23% опрошенных хотят интересно провести время и 1 человек желает сменить обстановку.
Рис. 2.3 Цель посещения культурных заведений
На вопрос об увлечениях творчеством, опрашиваемые ответили, что уже занимаются вышивкой – 62%, лоскутным шитьем – 19%, шитьем и моделированием – 13%, народной игрушкой – 6%.