Динаміка обсягу виробництва і реалізації продукції характеризує зміну виробництва продукції і ступінь насичення ринку продукцією підприємства.
Проаналізуємо динаміку продукції ВАТ “Енерготрансбуд” у табл. 2.4.
Таблиця 2.4
Оцінка динаміки виробництва і реалізації продукції
| Показники | 2008 р. | 2009 р. | Відхилення, +, - | Темпи росту, % | |||
| план | факт. | 2008 р. | 2009 р. | план | факт. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | б | 7 | 8 |
| Обсяг продукції в оптових цінах підприємства (без ПДВ та акцизів), тис. грн.:в діючих цінах відповідного рокуОбсяг реалізованої продукції, тис. грн.:в діючих цінах відповідного року (виручка від реалізації продукції (без ПДВ і акцизів) | 576,49620,54 | 600,46650,50 | 576,32640,35 | -0,17+19,81 | -24,14-10,15 | 104,16104,83 | 99,97103,19 |
Дані табл. 2.4 свідчать, що обсяг реалізованої продукції ВАТ “Енерготрансбуд” в цінах 2009 року збільшився на 19,81 тис. грн. по відношенню до обсягу реалізованої продукції в цінах 2008 року, але був меншим за запланований показник на 10,15 тис. грн. Не зважаючи на зростання оптових цін на продукцію підприємства, обсяг реалізованої продукції в 2009 році знизився на 170 грн. відносно 2008 року та на 24,14 тис. грн. порівняно з планом. Відповідно темп росту обсягу реалізованої продукції спостерігався лише в діючих цінах, а в оптових цінах – відбулося зниження фактичного обсягу реалізованої продукції протягом досліджуваного періоду.
Аналіз ритмічності випуску продукції відкритого акціонерного товариства “Енерготрансбуд” приведемо у табл. 2.5.
Таблиця 2.5
Характеристика ритмічності роботи підприємства
| Місяць, квартал, рік | Випуск продукції, тис. грн. | Питома вага в об’ємі випуску за місяць, квартал, рік, % | |||||
| Всього | в т. ч. по декадам | Декади | |||||
| I | II | III | I | II | III | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| СіченьЛютийБерезень | 0,680,710,73 | 0,220,240,24 | 0,230,240,25 | 0,230,230,24 | 32,3433,8032,88 | 33,8333,8034,24 | 33,8332,4032,88 |
| I квартал | 2,12 | 0,70 | 0,72 | 0,70 | 33,02 | 33,96 | 33,02 |
| КвітеньТравеньЧервень | 0,880,920,95 | 0,290,310,31 | 0,310,320,32 | 0,280,290,32 | 32,9533,7032,64 | 35,2334,7833,68 | 31,8231,5233,68 |
| II квартал | 2,75 | 0,91 | 0,95 | 0,89 | 33,09 | 34,55 | 32,36 |
| ЛипеньСерпеньВересень | 1,021,051,05 | 0,330,350,35 | 0,340,350,35 | 0,350,350,35 | 32,3533,3333,33 | 33,3333,3333,33 | 34,3233,3333,33 |
| III квартал | 3,12 | 1,03 | 1,04 | 1,05 | 33,01 | 33,33 | 33,66 |
| ЖовтеньЛистопадГрудень | 0,950,920,81 | 0,330,310,29 | 0,320,310,27 | 0,300,300,25 | 34,7433,7035,80 | 33,6833,7033,33 | 31,5832,6030,87 |
| IV квартал | 2,68 | 0,93 | 0,90 | 0,85 | 34,70 | 33,58 | 31,72 |
| 2008 рік | 10,67 | 3,57 | 3,61 | 3,49 | 33,46 | 33,83 | 32,71 |
| 2007 рік | 12,81 | 4,26 | 4,28 | 4,27 | 33,26 | 33,41 | 33,33 |
Дані табл. 2.5 свідчать, що ВАТ “Енерготрансбуд” найбільш ритмічно працювало в ІІІ кварталі, особливо у серпні та у вересні. В ці місяці випуск продукції був стабільним і становив 350 грн. відповідно. Найменший випуск продукції спостерігався в І кварталі, а саме 220 грн. Протягом ІІ кварталу відбувався ріст випуску продукції підприємства, пік якого був в ІІІ кварталі. ІV квартал характеризується зменшенням випуску продукції. В цілому за рік найбільший випуск продукції характерний для ІІ декади кожного місяця.
Дня характеристики ступеня точності виконання планових завдань за окремі відрізки часу аналізованого періоду розрахуємо коефіцієнт ритмічності виробництва (табл. 2.6).
Таблиця 2.6
| Декади місяця | Кількість робочих днів | Обсяг виробництва, тис. грн. | Фактично в межах плану | Коефіцієнт ритмічності (гр. 4 : гр. 2) | |
| по плану | фактично | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| IIIIII | 877 | 1,090,950,96 | 1,000,880,87 | 1,070,940,94 | 0,980,990,98 |
| Всього за місяць | 22 | 3,00 | 2,75 | 2,95 | 0,98 |
Аналіз даних табл. 2.6 свідчить, що коефіцієнт ритмічності виробництва продукції відкритого акціонерного товариства “Енерготрансбуд” по всіх декадах місяця менший за 1, до якої слід прагнути. Так, протягом досліджуваного періоду найвища робота малого підприємства спостерігалась у ІІ декаді місяця, найнижча – у І та ІІІ декадах. Хоч коефіцієнт ритмічності менший за одиницю, однак підприємство працює досить рівномірно, адже відхилення від нормативу – 1 – становить лише 0,01-0,02.
Тому роботу слід організовувати таким чином, щоб випуск продукції був більш рівномірним по декадам місяця, по місяцям і в цілому за рік.
Аналіз динаміки показників руху робочих кадрів ВАТ “Енерготрансбуд” проведемо у табл. 2.7.
Таблиця 2.7
Динаміка показників руху робочих кадрів
| Показники | 2008 р. | 2009 р. | Темп росту, % |
| 1. Середньоспискова чисельність працівників, чол.2. Прийнято працівників - всього3. Вибуло працівників - всьогов том числі:4. в зв’язку з скороченням чисельності за власним бажанням5. звільнено за прогули та інші порушення трудової дисципліниКоефіцієнти:6. обороту по прийому (стр. 2 : стр. 1)7. обороту по вибуттю (стр. 3 : стр. 1)8. загального обороту [(стр. 2 + стр. 3):стр. 1]9. змінності кадрів (стр. 2 або стр. 3 : стр. 1)10. плинності кадрів [(стр. 4 + стр. 5) : стр. 1] | 32311-0,090,030,130,030,03 | 34422-0,120,060,180,060,06 | 106,25133,33200,00200,0-+0,03+0,03+0,05+0,03+0,03 |
Дані табл. 2.7 показують, що темп росту робочих кадрів у відкритому акціонерному товаристві “Енерготрансбуд” в 2009 році становив 6,25 % порівняно з 2008 роком. Працівники звільнялися протягом досліджуваного періоду лише за власним бажанням, колектив працівників стабільний, коефіцієнт змінності кадрів становив у 2008 р. лише 3 %, а у 2009 р. – 6 %. Всі коефіцієнти, що характеризують динаміку руху робочих кадрів підприємства, протягом досліджуваного періоду підвищились в середньому на 3 %, лише коефіцієнт загального обороту робочих кадрів підприємства підвищився на 5 %.
Проаналізуємо основні економічні показники, що характеризують діяльність відкритого акціонерного товариства “Енерготрансбуд” (табл. 2.8).
Таблиця 2.8
Основні економічні показники діяльності підприємства
| Показники | 2008 р. | 2009 р. | Відхилення | ||
| + , - | % | ||||
| Виручка від реалізації продукції, тис. грн. | 620,54 | 640,35 | +19,81 | 103,19 | |
| Собівартість продукції, тис. грн. | 275,04 | 265,67 | -9,37 | 96,59 | |
| Прибуток від операційної діяльності, тис. грн. | 345,50 | 374,68 | +29,18 | 108,45 | |
| Рентабельність, % | 126,62 | 141,03 | +14,41 | - | |
| Чисельність персоналу | 32 | 34 | +2 | 106,25 | |
| Фонд з/плати, тис. грн. | 248,76 | 285,98 | +37,22 | 114,96 | |
| Виробіток на одного робітника, тис. грн. | 19,392 | 18,834 | -0,558 | 97,12 | |
| Середня з/плата робітників, грн. | 591,00 | 651,00 | 60,00 | +110,15 | |
Виручка від реалізації продукції у 2009 р. склала 640,35 тис. грн., що на 19,81 тис. грн. більше, ніж у 2008 р. В результаті зниження собівартості продукції на 9370 грн. протягом досліджуваного періоду, підвищилась рентабельність на 14,41 %. Фонд заробітної праці працівників ВАТ “Енерготрансбуд” зріс на 37,22 тис. грн., або 14,96 %. Середня заробітна праця також підвищилась на 60 грн., або 10,15 %.
Аналіз даних табл. 2.8 дає можливість зробити висновок про те, що основні економічні показники діяльності відкритого акціонерного товариства
“Енерготрансбуд” значно покращились.
Таке оцінювання може здійснюватись як самим малим підприємством, так і потенційним інвестором або для забезпечення об’єктивності – незаінтересованою організацією. При цьому портфельні інвестори, як правило, задовольняються фінансовими показниками ефективності, а стратегічних здебільшого цікавить комплексна її оцінка.
Проведемо аналіз показників ділової активності відкритого акціонерного товариства “Енерготрансбуд” (табл. 2.9).
Таблиця 2.9
| Показники | 2008 рік | 2009 рік |
| ФондовіддачаФо = ОРП / Ф | 620,54 / 402,95 = 1,54 | 640,35 / 410,48 = 1,56 |
| Оборотність оборотних коштів, всьогов оборотах ОРП / А1+А2+А3 = Ков днях 360 / Ко | 620,54 / 310,27 = 2,0 (об)360 / 2,0 = 180 днів | 640,35 / 256,14 = 2,5 (об)360 / 2,5 = 144 дня |
| Оборотність засобів в розрахунках з дебіторами а) в оборотахКод = ОРП / А2 (обороти) б) в дняхТод = 360 / Код | 620,54 / 60,54 = 10,25 (об)360 / 10,25 = 35 (днів) | 640,35 / 51,25 = 12,5 (об)360 / 12,5 = 29 (днів) |
| Оборотність запасіва) в оборотах Коз = ЗТ / А3б) в днях Тоз = 360 / Коз | 191,3 / 31,8 = 6,02 (об)360 / 6,02 = 59,8 днів | 213,9 / 38,9 = 5,50 (об)360 / 5,5 = 65,5 днів |
| Оборотність кредиторської заборгованостіа) в оборотах Кор. = ЗТ / Rкб) в днях Токр = 360 / Kокр | 191,3 / 5,2 = 36,79 (об)360 / 36,79 = 9,8 (днів) | 213,9 / 10,7 = 19,99 (об)360 / 19,99 = 18,01 (днів) |
| Тривалість операційного циклуОц = Тод + Тоз | 35,0 + 59,8 = 94,8 (днів) | 29,0 + 65,5 = 94,5 (днів) |
| Тривалість фінансового циклуФц = Оц - Токр | 94,8 - 9,8 = 85 днів | 94,5 – 18,01 = 76,49 днів |
Аналіз показників ділової активності ВАТ “Енерготрансбуд” дає можливість зробити висновок, що майже всі показники ділової активності підприємства у 2009 році покращились проти 2008 року. Зросла фондовіддача – на 0,02, оборотність оборотних коштів – на 0,5, або зменшилась на 36 днів, оборотність засобів у розрахунках з дебіторами – 2,25. Однак знизилась оборотність запасів – на 0,52 або збільшилась на 5,7 днів. В цілому ж всі показники ділової активності відкритого акціонерного товариства “Енерготрансбуд” покращились.