Оценка внутреннего состояния экономической деятельности ООО "Интегро-Трейдинг" (стр. 6 из 14)

6. Статистический анализ результатов финансовой деятельности ООО «Интегро – Трейдинг»

Основные показатели, отражающие финансовое положение организации, представлены в балансе. Баланс характеризует финансовое положение организации на определенную дату и отражает ресурсы организации в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования. (22, с. 196).

В ООО «Интегро - Трейдинг» статистической информацией занимается бухгалтерия (см. приложение 1) в лице одного сотрудника, который на протяжении всей своей работы получает и обрабатывает статистические данные и делает соответствующие выводы.

Работа статиста начинается со сбора и регистрации полученной информации по предприятию. В данном случае рассмотрим сбор информации о финансовом состоянии организации. Вся информация обрабатывается с помощью соответствующих методик. В основном это метод обобщения собранных и обработанных данных (определение показателей однородности путём исчисления абсолютных, относительных и средних величин; изучение взаимосвязей и закономерностей изменения обобщающих данных).

Бухгалтерский баланс служит индикатором для оценки финансового состояния организации. Рассмотрим форму №1 организации за 2009 год (см. приложение 5). Для анализа данных баланса составим агрегированный баланс организации (см. приложение 2).

Проанализировав агрегированный баланс организации в динамике за 2009 год можно сделать вывод, что стоимость имущества за отчётный период увеличилось на 18692 тыс. руб., или на 27,45%, что объясняется большим ростом краткосрочной дебиторской задолженности на 11672 тыс. руб. или на 5,28%. Это неблагоприятный факт для организации, т.к. эти денежные средства не находятся в производственном обороте.

Что касается совокупных активов данного организации, то очевиден опережающий рост оборотных (текущих) активов организации по сравнению с внеоборотными (постоянными). Текущие активы организации на конец года составили 42097 тыс. руб. или 61,83% стоимости имущества, а стоимость постоянных активов составили 25991 тыс. руб. или 38,17% стоимости имущества. Это также обусловлено небольшим увеличением краткосрочной дебиторской задолженности, а именно на 5,28%. Это неблагоприятно для организации, так как дебиторская задолженность – это средства отвлечённые из его оборота.

Относительно внеоборотных активов можно отметить, что, несмотря на положительную динамику их роста в течение года, их удельный вес в структуре имущества уменьшился на 6,04% (на 14542 тыс. руб.). Это обусловлено тем, что организация мало внимания уделяет вложению денег в основные средства.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом краткосрочных обязательств на конец года 97,61%, доля которых в течение года увеличилась на 3,35%.

Доля собственных средств организации в течение года фактически не изменилась, организация по-прежнему имеет отрицательные показатели величины нераспределенной прибыли. Следует отметить, что величина нераспределенной прибыли на конец года только увеличилась на 80,72%, это говорит о том, что организация не получает прибыль и не сокращает величину убытка за истекший 2009 год.

Резкий рост кредиторской задолженности на предприятии можно объяснить «отголосками финансового кризиса 2008 года», т.к. организация никак не может выйти на докризисные обороты, существуют задержки в платежах по своим обязательствам. Это означает, что организация не в состоянии в срок оплатить счета по приобретенным материалам, материальным ценностям и др., т.е. расплатиться с поставщиками.

Также хотелось бы обратить внимание, что на конец года завод увеличил сумму задолженности перед персоналом по выплате заработной платы в размере 3394 тыс. руб. Данный факт не характеризует ООО «Интегро – Трейдинг» с наилучшей стороны, оно рискует остаться без квалифицированных специалистов.

Для более наглядного рассмотрения изменения структуры баланса предложим несколько диаграмм.

Рис.4 Диаграмма структуры активов ООО «Интегро-Трейдинг»

Из диаграммы структура активов организации видно, что за отчётный год оборотные активы увеличились на 14542 тыс. руб. или на 6,04%.

Из диаграммы структуры пассивов можно сделать выводы, что организация как на начало, так и наконец отчётного периода имеет отрицательный показатель собственных источников, а преобладающую роль в данном случае играет краткосрочная кредиторская задолженность. Здесь следует заметить, что отрицательная величина собственных средств со временем только растет.

Рис.5 Диаграмма структуры краткосрочных обязательств ООО «Интегро-Трейдинг»

Рассмотрим подробно расшифровку краткосрочных обязательств организации, и выясним, какие показатели имеют наибольший удельный вес в данной структуре.

Таблица 8

Анализ краткосрочных обязательств ООО «Интегро - Трейдинг»

Наименование	Абсолютные величины, тыс. руб.			Относительные величины, %
	на начало года	на конец года	откло-нения, +/-	на начало года	на конец года	Откло-нения, +/-
Займы и кредиты	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	12027	31236	19209	100	100	х
в том числе:
поставщики и подрядчики	7732	17347	9615	64,3	55,5	-8,8
задолженность перед персоналом организации	1698	5092	3394	14,1	16,3	+2,2
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	666	8159	7493	5,5	26,1	+20,6
задолженность по налогам и сборам	1058	444	-614	8,8	1,4	-7,4
прочие кредиторы	873	194	-679	7,3	0,7	-6,6
Итого	12027	31236	19209	100	100	х

Из таблицы 6 видим, что на начало года преобладающую роль в структуре краткосрочных обязательств имела кредиторская задолженность 100%. На конец года картина существенно не изменилась – наибольший удельный вес по-прежнему занимает кредиторская задолженность. Наибольшую долю в кредиторской задолженности имеет статья задолженность перед поставщиками и подрядчиками 64,3% и 55,5% на начало и конец 2009 года соответственно. Существенно возросла задолженность перед государственными внебюджетными фондами на 7493 тыс. руб. (8159 тыс. руб. – 666 тыс. руб.), фактически в 12 раз. Это очень отрицательная динамика, так как из-за несвоевременной уплаты страховых взносов организация несёт убытки в плане уплаты пени и штрафов.

Вывод: Руководству завода целесообразно регулярно отслеживать и своевременно принимать решения о погашении возникшей задолженности перед страховыми фондами и бюджетом, а также поставщиками материальных ресурсов и персоналом организации.

7.Экономический анализ финансовых показателей деятельности ООО «Интегро – Трейдинг»

7.1 Методические основы оценки результатов экономической деятельности ООО «Интегро-Трейдинг»

Анализ и оценка структуры баланса организации проводятся на основе следующих показателей:

1. Коэффициента текущей ликвидности – характеризует общую обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации.

Определяется как отношение стоимости находящихся в наличии у организации оборотных средств в виде производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов к наиболее срочным обязательствам организации в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей.

2. Коэффициента обеспечения собственными средствами – характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для его финансовой устойчивости.

Определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов.

3. Коэффициента восстановления (утраты) платежеспособности – характеризует наличие реальной возможности у организации восстановить (либо утратить) свою платежеспособность в течении определенного периода.

Определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению (К=2). Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения текущей ликвидности на конец отчетного периода и изменения значения этого коэффициента между концом и началом отчетного периода в пересчете на установленный период восстановления (утраты) платежеспособности.

Основанием для признания структуры баланса организации неудовлетворительной, а организации – неплатежеспособным наступает при условии, когда величина рассматриваемых коэффициентов оказывается ниже их нормативных значений:

Коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2;

Коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1. (8, с. 326).

Оценка имущественного положения и структуры капитала организации