Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия (стр. 6 из 8)

П_пер = 5831,3– 4607,1 =1224,2 (тыс. руб.)

_пер =

(руб.)

_пер =6123,7–4370,2= 1756,5(тыс. руб.)

П_пер – прибыль от перевозок, руб

Расчет доходной ставки 1_{т км} по плану и факту перенос из V главы

d_{1т км} =

, ( руб.)

_1ткм =

, ( руб.)

Используя прием исчисления разниц и формулу расчета прибыли

Определяем влияние грузооборота на изменение прибыли от автоперевозок

П_пер_Р = (

– Р)

(d_{1т км} – С_{1т км}) (руб)

П_пер_Р =

(тыс. руб.)

Вывод: В результате перевыполнения грузооборота на 100 т.т прибыль от автоперевозок увеличилась на 32,8 т.руб.

Определяем влияние доходной ставки на прибыль от автоперевозок

П_пер_{d1т км} =

(

_{1т км} – d_{1т км}) (руб)

П_пер_{d1т км} =

(тыс. руб.)

Вывод: В результате увеличения доходной ставки на 0,01036 руб. прибыль от автоперевозок возросла на 28,1 т.руб.

Определяем влияние себестоимости на прибыль от автоперевозок

П_{пер С1т км} =

(С_{1т км} –

_{1т км}) (руб)

П_{пер С1т км} =

(тыс. руб.)

Вывод: В результате снижения себестоимости на 0,16537 руб. прибыль от автоперевозок возросла на 448,1 т.руб.

Проверка расчетов:

_пер – П_пер =

П_пер_Р+

П_пер_{d1т км}+

П_{пер С1т км}

1756,5-1224,2=56,1+28,1+448,1

532,3=532,3

Таблица №12

Влияние грузооборота, доходной ставки, и калькуляции себестоимости на прибыль от перевозок

Анализируемый показатель	План	Факт	Изменение анализируемого показателя
			Всегоабсолютноеотклонение	В том числе
				П_пер_Р	П_пер_d_{1т км}	П_{пер С1т км}
Прибыль от перевозок,тыс. руб.	1224,2	1765,5	532,3	56,1	28,1	448,1

Вывод: Результаты расчетов показали, что прибыль АТО от перевозок увеличилась в анализируемом периоде на 532,3 тыс. руб. Положительное влияние на увеличение прибыли оказало снижение себестоимости 1 ткм. на 0,16531 руб. ,а также перевыполнение грузооборота на 118,8 тыс.ткм, увеличение доходной ставки на 0,01036 руб. в результате чего прибыль от автоперевозок увеличилась на 56,1 тыс. руб., 28,1 тыс. руб. и 448,1 тыс. руб. соответственно.

Глава VII. Анализ рентабельности автоперевозок

Расчет рентабельности автоперевозок по плану и факту

R_пер =

(%)

R_пер =

(%)

_пер =

(%)

_пер =

(%)

R_пер – рентабельность перевозок

Определение влияния прибыли на рентабельность перевозок:

Аналитическая рентабельность при фактической прибыли:

R^а_{пер Ппер} =

(%)

R^а_{пер Ппер} =

(%)

Изменение рентабельности автоперевозок в зависимости от прибыли:

R_{пер Ппер} = R^а_{пер Ппер} – R_пер(%)

R_{пер Ппер} =38,3– 26,6 = 11,7(%)

Вывод: В результате перевыполнения плана по прибыли от перевозок на 532,3 т.руб. рентабельность автоперевозок увеличились на 11,7 %

Определение влияния изменения общей суммы затрат автоперевозок на рентабельность перевозок

аналитическая рентабельность при фактических затратах:

R^а_{пер Зобщ пер} =

(%)

R^а_{пер Зобщ пер} =

(%)

изменение рентабельности автоперевозок в зависимости от затрат:

R_{пер Зобщ пер} = R^а_{пер Зобщ пер} – R_пер(%)

R_{пер Зобщ пер} = 28,3 – 26,6 = 1,7 (%)

Вывод: В результате уменьшения затрат от автоперевозок на 236,9 т.руб. рентабельность автоперевозок увеличились на 1,7 %

Проверка расчетов:

_пер – R_пер =

R_{пер Ппер}+

R_{пер Зобщ пер}

40,2-26,6=11,7+11,7

13,6=13,4

Таблица №13

Анализируемый показатель	План	Факт	Изменение рентабельности автоперевозок взависимости от: (в %)
			Абсолютное отклонение	В том числе
				Прибыли	Общей себестоимости
Рентабельность перевозок (%)	40,2	26,6	13,6	11,7	1,7

Вывод: Результаты расчетов показали, что рентабельность перевозок увеличилась на 13,6 %, положительное влияние оказало перевыполнение прибыли от автоперевозок на 532,3 тыс. руб., что привело к увеличению рентабельности перевозок на 11,7%, и уменьшению общей суммы затрат автоперевозок на 236,9 тыс. руб., что привело к увеличению рентабельности перевозок на 1,7 %.

Глава VIII. Анализ использования основных производственных фондов

Анализ эффективности использования ОПФ выполняем определяя изменение одного из основных показателей характеризующих уровень использования ОС в производстве – фондоотдачи (ФО).

Определение влияния на фондоотдачу изменения доходов и стоимости основных производственных фондов.

– расчет фондоотдачи по плану и факту

ФО = 1,28(руб/руб)

(руб/руб)

S_опф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов

8.2 Расчет влияния доходов на фондоотдачу:

8.2.1 аналитическое значение фондоотдачи при фактических доходах:

ФО

(руб/руб)

ФО

(руб/руб)

8.2.2 изменение фондоотдачи в зависимости от доходов:

ФО_д = ФО

– ФО (руб/руб)

ФО_д = 1,34-1,28=0,06(руб/руб)

Вывод: в результате перевыполнения доходов на 295,4 тыс. руб. фондоотдача увеличилась на 0,06 руб/руб.

Расчет влияния стоимости основных производственных фондов на ФО: