Бизнес-план предприятия по производству домашних комбинезонов (стр. 5 из 6)
Каждый из элементов сметы объединяет однородные по своему характеру виды затрат, различных по своей роли и участию в процессе производства.
Смета затрат составляется по следующим элементам, образующим себестоимость продукции.
1. Материальные затраты;
- сырье и вспомогательные материалы
- топливо, идущее на отопление помещений,
- электроэнергия на освещение
2. Затраты на оплату труда;
3. Налоговые отчисления и ставки на социальные нужды;
4. Амортизационные отчисления;
5. Прочие затраты.
1. Материальные затраты
1.1 Сырье и вспомогательные материалы
Данные по расчету стоимости всех видов сырья, необходимых для изготовления единицы продукции представлены в таблице 4.3.
Таблица 4.3 Сырьевые затраты на единицу изделия
| №п/п | Наименование сырья | Ед. изм. | Цена за ед.изм., руб | Норма расхода на ед.изд, ед.изм | Сумма затрат на ед.изд., руб |
| 1 | Основная ткань | м.пог | 169 | 1,7 | 287,30 |
| 2 | Застежка-молния | шт | 1 | 11 | 11,00 |
| 3 | Нитки | м | 0,05 | 400 | 20,00 |
| 4 | Ярлык размеров | шт | 1 | 0,05 | 0,05 |
| 5 | Ярлык по уходу за изделием | шт | 1 | 0,25 | 0,25 |
| 6 | Жесткий ярлык (Этикетка) | шт | 1 | 0,45 | 0,45 |
| 7 | Пакет полиэтиленовый упаковочный | шт | 1 | 0,85 | 0,85 |
| Итого | - | - | 319,90 |
Реализуемые отходы принимаются в размере 1-2% стоимости всего сырья. Принимаем 1,5%
Транспортно-заготовительные расходы принимаются 5-15% от стоимости сырьевых затрат. Принимаем 10%.
Окончательные затраты на сырье составят:
Затраты на топливо
Затраты на топливо состоят из расходов на отопление производственных помещений и исчисляются из годового расхода топлива и цены за единицу измерения топлива.
за тонну условного топлива, средняя величина, взятая из практического опыта. 
где К - условный коэффициент, характеризующий расход пара на 1м2 в сутки при разнице температур, равной 1°С, принимаем 0,02;
V- объем помещения
,где Н - высота помещения. Для швейных предприятий рекомендуемая высота производственных помещений 4-5м, принимаем 4м.
- длительность отопительного периода. Для Москвы и Московской области - 182 дня в году. 
- температура воздуха в помещении, принимаем 20°С; 
- температура воздуха на улице. Средняя температура на улице в отопительный период для Москвы и Московской области равна -10°С. 
Затраты на освещение помещений
Затраты на освещение помещений исчисляются из расхода электроэнергии на освещение и цены за единицу измерения электроэнергии на освещение.
где W – мощность светильника, равная 0,4кВт
m – количество светильников, определяется из расчета 1 светильник на 5 м2 площади
По результатам вычислений составим сводную таблицу 4.4 материальных затрат.
Таблица 4.4 Сводная таблица материальных затрат
| №п/п | Вид материальных затрат | Сумма, руб | Доля к итогу, % |
| 1 | Затраты на сырье и вспомогательные материалы | 23 157 237,00 | 99,08 |
| 2 | Затраты на топливо | 106 856,00 | 0,45 |
| 3 | Затраты на освещение | 108 648,32 | 0,23 |
| Итого | 23 372 741,32 | 100 |
Затраты на оплату труда
Затраты на оплату труда принимаем на основании расчета ФОТ рабочих, учитывая труд подготовительно-раскройного производства, составляющий 15%. Так как по нормативам подготовительно-раскройное производство составляет 10-20% от швейного.
Налоговые отчисления и ставки на социальные нужды
Единый социальный налог равный 26% от Зопл.труда включает в себя налоговые отчисления и ставки на социальные нужды, которые подразделяются на:
· Отчисления в федеральный бюджет равный 20%;
· Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования равные 3,2%;
· Отчисления в территориальные фонды обязательного медицинского страхования равные 2 %.
2. Амортизационные затраты
Расчет амортизационных отчислений представлен в таблице 4.5
Таблица 4.5 Амортизационные затраты
| № п/п | Наименование основных фондов | Стоимость основных фондов, руб | Процент амортизации, % | Сумма амортизации, руб |
| 1 | Здания и сооружения | 1 834 800,00 | 1 | 1 834,8 |
| 2 | Технологическое оборудование | 1 343 815,00 | 10 | 134 381,5 |
| 3 | Транспортное оборудование | 400 000,00 | 7,7 | 30 800,00 |
| 4 | Оборудование подготовительно-раскройного производства | 500 000,00 | 11 | 55 000,00 |
| Итого: | - | - | 222 016,30 |
3. Прочие затраты
Прочие затраты принимаются в размере 10-20% от суммы предыдущих статей сметы затрат. Принимаем 10%.
К прочим затратам относятся:
· Отчисления в специальные внебюджетные фонды;
· Платежи за предельно допустимые сбросы загрязняющих веществ;
· Платежи по обязательному страхованию имущества.
В таблице 4.6 представлены прочие затраты.
Таблица 4.6 Прочие затраты
| Материальные затраты, руб | Зопл.труда ,руб | Налоговые отчисления, руб | Амортиза-ционные затраты, руб | Прочие расходы 10%, руб |
| 23 372 741,32 | 6 436 137,73 | 1 673 395,80 | 222 016,30 | 3 170 429,11 |
На основании выполненных расчетов составляется смета затрат по элементам, образующим себестоимость продукции.
В таблице 4.7 представлена смета на производство.
Таблица 4.7 Смета затрат на производство
| № п/п | Элемент затрат | Сумма затрат, руб | Доля к итогу, % |
| 1 | Затраты на топливо | 106 856,00 | 0,31 |
| 2 | Затраты на освещение | 108 648,32 | 0,31 |
| 3 | Затраты на сырье и вспомогательные материалы, без учета отходов и транспортно-заготовительных расходов | 21 337 330,00 | 61,57 |
| 4 | Энергоснабжение силового оборудования | 1 464 318,00 | 4,23 |
| 5 | Зопл.труда | 6 436 137,73 | 18,57 |
| 6 | Налоговые отчисления | 1 673 395,80 | 4,83 |
| 7 | Амортизационные затраты | 222 016,30 | 0,64 |
| 8 | Расходы на реализацию продукции и рекламу (10% от ФОТбаз.рук.) | 122 100,00 | 0,35 |
| 9 | Расходы административные (1% от ФОТбаз.рук.) | 12 210,00 | 0,04 |
| 10 | Прочие расходы 10% от Σ всех предыдущих статей | 3 170 429,11 | 9,15 |
| Итого: | 34 653 441,26 | 100 |
4.3 Определение себестоимости продукции и оптовой цены на изделие.
Себестоимость единицы продукции определяется по формуле:
Цена оптовая на единицу изделия определяется с учетом запланированного процента рентабельности, который рассчитывается по формуле:
Затраты на рубль товарной продукции определяются по формуле:
Раздел 5. Определение «запаса финансовой прочности» предприятия
С учетом уплаты всех налогов необходимо оценить способность предприятия приносить удовлетворительную прибыль. То есть определить, сколько средств вложить в активы предприятия, чтобы получить доход.
В таблице 5.1 представлены величины постоянных и переменных затрат. А в таблице 5.2 отражены исходные данные для определения «порога рентабельности».
Таблица 5.1 Величины постоянных и переменных затрат
| № п/п | Постоянные затраты | Сумма, руб | № п/п | Переменные затраты | Сумма, руб |
| 1 | ФОТбаз.рук и служ. | 1 887 600,00 | 1 | Затраты на сырье и вспомогательные материалы | 21 337 330,00 |
| 2 | Налоговые отчисления (26% от ст.1) | 490 776,00 | 2 | Энергоснабжение силового оборудования | 1 464 318,00 |
| 3 | ФОТбаз.повременщ и обсл. | 521 341,10 | 3 | ФОТсдельщ. | 3 187 700,40 |
| 4 | Налоговые отчисления (26% от ст.3) | 135 548,69 | 4 | Налоговые отчисления (26% от ст.3) | 828 802,10 |
| 5 | Амортизационные затраты | 222 016,30 | 5 | ФОТрабочихПРП (15% от ст.3) | 839 496,23 |
| 6 | Расходы на отопление и освещение | 215 504,32 | 6 | Налоговые отчисления (26% от ст.5) | 218 269,02 |
| 7 | Расходы на реализацию продукции и рекламу (10% от ФОТбаз.рук.) | 122 100,00 | 7 | Прочие расходы 10% от Σ всех предыдущих статей | 2 787 591,58 |
| 8 | Расходы административные (1% от ФОТбаз.рук.) | 12 210,00 | |||
| 9 | Прочие расходы 10% от Σ всех предыдущих статей | 360 709,64 | |||
| Итого | 3 967 806,05 | Итого | 30 663507,33 |
Таблица 5.2 Исходные данные для определения «порога рентабельности»