Принятие управленческих решений на основе анализа производственно-хозяйственной деятельности (стр. 1 из 3)

Кафедра «Автомобильные перевозки»

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Статистика и анализ хозяйственной деятельности»

НА ТЕМУ: «Принятие управленческих решений на основе анализа производственно-хозяйственной деятельности»

Волгоград 2010

Содержание

1. Анализ основного производства. 3

1.1 Анализ выполнения плана перевозок. 3

2. Принятие управленческих решений на основе маржинального анализа. 7

2.1 Понятие и значение маржинального анализа. 8

2.2 Методика маржинального анализа прибыли. 9

2.2.1 Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли в целом по предприятию с помощью приема цепной подстановки. 11

2.3 Методика маржинального анализа показателей рентабельности. 14

2.3.1 Расчет влияния факторов на изменение рентабельности основной хозяйственной деятельности. 16

2.3.2 Расчет изменения уровня рентабельности основной хозяйственной деятельности при изменении: 18

2.3.3 Расчет влияния факторов на изменение рентабельности услуг. 18

Использованная литература. 22

1. Анализ основного производства

Вариант №10

Таблица 1.1 – Исходные данные для решения задачи

Показатель	Отчетный период
	ххх1	ххх2	ххх3	ххх4	ххх5
Объем перевозок, тыс.т.	302,1	306,5	317,3	326,4	330,2
Грузооборот, тыс.т×км	2806,1	2811,5	2846,3	2876,9	2902,1

1.1 Анализ выполнения плана перевозок

маржинальный анализ прибыль рентабельность

Планом для автотранспортного предприятия или обязательным заданием по основной производственной деятельности на определенный период служит объем перевозок, число пройденных километров, отработанных авточасов и другие показатели.

План перевозок образует ту базу, на основе которой строится вся система внутрипроизводственного планирования, а выполнение заданий согласно плану определяет уровень показателей, характеризующих производственно–хозяйственную деятельность. К таким показателям относится доход АТП, уровень себестоимости, прибыли и рентабельности. Степень выполнения плана по перевозкам определяется многочисленными факторами, как зависящими от работы АТП (организация маршрутов, правильное использование подвижного состава, рациональная организация ТО и ремонта, организация материально–технического снабжения и т.д.), так и не зависящими от нее (номенклатура и структура грузооборота, расстояние перевозок и т. д.).

На первом этапе анализа необходимо охарактеризовать общие итоги выполнения заданий. Для того чтобы сделать правильный вывод о производственной деятельности организации недостаточно установить степень выполнения плана, нужно сопоставить объемы перевозок за ряд соответствующих периодов. Это даст представление о динамике указанного показателя. При этом следует установить причины, обуславливающие ту или иную динамику объема перевозок или грузооборота.

При анализе динамики показателей плана определяют абсолютный прирост перевозок, темп роста и темп прироста.

Абсолютный прирост А_ПР – это разность последующего и предыдущего значений объемов перевозок:

А_ПР = П_А – П_Б = 306,5 – 302,1 = 4,4 тыс. т. (1.1)

где: П_А, П_Б – показатели за анализируемый (отчетный) и базисный периоды.

Эта разность может иметь отрицательный знак и, в этом случае, будет показывать уменьшение.

Темп роста Т_Р (или цепной индекс) рассчитывают делением последующего показателя на предыдущий:

Т_Р =

=100*306,5/302,1=101,46 (1.2)

Динамика цепных индексов свидетельствует о ритмичности или неритмичности производства. В случае анализа нескольких периодов темп роста за каждый отчетный год может сравниваться с одним базисным периодом или с началом отсчета. Такие индексы носят название базисные:

Т_Р =

=306,5/302,1*100= 101,46 (1.3)

Темп прироста Т_ПР определяют делением абсолютного прироста на значение показателя в базисном периоде:

Т_ПР =

=4,4/302,1 *100 = 1,46 (1.4)

При анализе представляет интерес исчисление среднего темпа роста и среднего темпа прироста. Они отражают общую, основную тенденцию изменения показателей и называются трендом.

Средний темп роста (или прироста) рассчитывается по среднегеометрической:

Т^с_р =

= =501,12 (1.5)

где: Т_n– темп роста (прироста) для отдельных периодов времени;

n – количество сомножителей.

Т^’_Р = Т^с_р – 100 = 501,12 – 100 = 401,12 (1.6)

Таблица 1.2 – Результаты анализа выполнения плана перевозок

Год	Объемперевозок, тыс.т.	Индексы		Абсолютный прирост	Темп прироста, %
		цепные	базисные
ххх1	302,1	–	–	–	–
ххх2	306,5	101,46	101,46	4,40	1,46
ххх3	317,3	103,52	105,03	10,80	3,52
ххх4	326,4	102,87	108,04	9,10	2,86
ххх5	330,2	101,16	109,30	3,80	1,16
Тренд Т’Р		378,13	401,12	–	–

Таблица 1.3 – Результаты анализа выполнения транспортной работы

Год	Грузооборот, тыс. т·км.	Индексы		Абсолютный прирост	Темп прироста, %
		цепные	базисные
ххх1	2806,1	–	–	–	–
ххх2	2811,5	100,19	100,19	5,40	0,19
ххх3	2846,3	101,24	101,43	34,80	1,24
ххх4	2876,9	101,08	102,52	30,60	1,07
ххх5	2902,1	100,88	103,42	25,20	0,87
Тренд Т’Р		369,39	375,86	–	–

Задание. По результатам обработки информации укажите возможные (или существующие, в случае использования самостоятельно собранных данных) причины неритмичности плана перевозок. Дайте рекомендации автотранспортному предприятию по устранению указанных причин.

Вывод:

Снижение среднего темпа роста и абсолютного прироста объема перевозок и грузооборота в ххх5 г. свидетельствует о необходимости повышения эффективности работы предприятия.

Для дальнейшего увеличения темпов роста объема перевозок и грузооборота необходимо:

- применение средств механизации погрузо-разгрузочных работ, контейнеризации и пакетирования грузов, составление графиков работ погрузо-разгрузочных механизмов (это поможет сократить время погрузо-разгрузочных работ);

- улучшение системы ТО и ТР, соблюдение графиков проведения ТО и ТР, совершенствование материально-технического снабжения, поиск новых клиентов (эти мероприятия позволят выпускать больше автомобилей на линию);

- обновление парка автомобилей, списание старых автомобилей (это позволит увеличить среднесписочное число автомобилей);

- изменение структуры парка подвижного состава (мероприятие позволит увеличить среднюю грузоподъемность и коэффициент использования пробега).

2. Принятие управленческих решений на основе маржинального анализа

Вариант 10/ 5 / 11

Таблица 2.1 – Технико-эксплуатационные показатели для определения платного пробега I-ой марки автомобиля.

Показатель	Марка автомобиля
	А	Б
Коэффициент выпуска автомобиля на линию (αβ)	0,87	0,86
Время пребывания автомобиля в наряде (Тн), час	8,6	9,4
Техническая скорость (Vт), км/час	24	26
Среднее расстояние перевозки груза (lег), км	20	4
		7
Время простоя под погрузкой и разгрузкой (tпр), ч.	0,4	0,5
	0,5
Коэффициент платного пробега (КПП)	0,87	0,79
Коэффициент использования пробега (β)	0,56	0,5

Платный пробег автомобиля можно определить по формуле:

, (2.1)

где: Т_Н – время пребывания автомобиля в наряде, ч;

V_Т – средняя техническая скорость движения автомобиля, км/ч;

l_ЕГ – среднее расстояние перевозки, км;

α_В – коэффициент выпуска автомобилей на линию;

КПП – коэффициент платного пробега;

β – коэффициент использования пробега.

Расчет t₀ для марки А:

Расчет t₁ для марки А:

Расчет t₀ для марки Б:

Расчет t₁ для марки Б:

Таблица 2.2 – Исходные данные для факторного анализа прибыли и рентабельности

Марка	Платный пробег,км		Уд. вес в суммарном пробеге		Тариф,руб/км		Переменные затраты на 1 км, руб/км		Постоянные затраты на 1 автомобиль, руб
	t0	t1	t0	t1	t0	t1	t0	t1	t0	t1
А	44941,5	42681,0	0,66	0,58	13	12,8	9,6	10,2	2641	2602,7
Б	23088,2	31425,6	0,34	0,42	17,8	18,2	14,3	14,8	2940,3	2954,3
Итого	68029,7	74106,6	1,0	1,0	30,8	31	23,9	25	5581,3	5557

2.1 Понятие и значение маржинального анализа

Большую роль в обосновании управленческих решений в бизнесе играет маржинальный анализ, который называют еще анализом безубыточности или содействия доходу. Его методика базируется на изучении соотношений между тремя группами важнейших экономических показателей: издержками, объемом производства (реализации) продукции и прибылью, и прогнозировании величины каждого из этих показателей при заданном значении других.