Экономический анализ издержек обращения торговой организации (стр. 3 из 13)
- в результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 7,948 руб. (48,789 – 56,737).
- снижение фондоотдачи на 3,368 руб. (45,421 – 48,789) является результатом увеличения целодневных простоев оборудования.
- за счёт уменьшения коэффициента сменности работы оборудования его фондоотдача снизилась на 4,542 руб. (40,879 – 45,421).
- в связи с тем, что фактическая продолжительность смены ниже планового значения, фондоотдача активной части уменьшилась на 0,764 руб. (40,115 – 40,879).
- в результате уменьшения выработки продукции за 1 машино-час, фондоотдача увеличилась на 2,141 руб. (42,256 – 40,115).
Таблица 5
Анализ оборудования по мощности
| Показатель | формула расчета | значение |
| Коэффициент интенсивного использования оборудования | - | 0,987 |
| -количество изделий в смену |  | 341 |
| -суммарная мощность оборудования | ОП (шт.)*Квп | 59159 |
| Общий коэффициент использования | - | 0,99 |
| Коэффициент экстенсивного использования | - | 0,6880 |
| - фактический фонд рабочего времени | Д*Ксм*(t – tпростоев) | 171,3 |
| - номинальный фонд рабочего времени | Д*Ксм*t | 249 |
Коэффициент интенсивного использования оборудования составляет 0,987, коэффициент экстенсивного использования составляет 0,6880. Общий коэффициент использования составляет 0,99.
Анализ резервов роста объема производства, фондоотдачи и фондорентабельности представлен в таблице 6.
Таблица 6
Анализ резервов роста объема производства, фондоотдачи и фондорентабельности
| Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| Резерв роста объема производства | –2,426 |
| за счет- ввода в действие нового оборудования | 22,432 |
| - сокращения целодневных простоев | –24,287 |
| - повышения коэффициента сменности | –0,382 |
| - сокращения внутрисменных простоев | –0,286 |
| - повышения среднечасовой выработки оборудования | 0,097 |
| Резерв роста фондоотдачи | 28,261 |
| Резерв роста фондорентабельности, % | 34587,718 |
Таким образом, резерв роста объёма производства составляет -2,426 тыс. руб., в том числе за счёт ввода в действие нового оборудования – 22,432 тыс. руб., сокращения целодневных простоев – -24,287 тыс. руб., повышения коэффициента сменности – -0,382 тыс. руб., сокращения внутрисменных простоев – -0,286 тыс. руб., повышения среднечасовой выработки оборудования – 0,097 тыс. руб. Резерв роста фондоотдачи составляет 28,261 руб., резерв роста фондорентабельности – 34587,7183%.
2.2 Анализ использования трудовых ресурсов
Динамика показателей движения численного состава работников представлена в таблице 7. Формулы для расчета представлены в Приложении 2.
Таблица 7
Динамика показателей движения численного состава работников
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год |
| Коэффициент оборота по приему | 0,024 | 0,029 |
| Коэффициент оборота по выбытию | 0,019 | 0,026 |
| Коэффициент общего оборота | 0,043 | 0,055 |
| Коэффициент текучести кадров | 0,014 | 0,022 |
| Коэффициент постоянства кадров | 0,193 | 0,200 |
| Коэффициент стабильности кадров | 0,106 | 0,099 |
Из представленных расчетов видно, что коэффициент оборота по приему в отчетном году по сравнению с прошлым увеличился, коэффициент оборота по выбытию также увеличился. Это явилось причиной значительного увеличения коэффициента общего оборота.
Коэффициент текучести кадров увеличился. Коэффициенты постоянства кадров хоть и незначительно, но увеличился, что свидетельствует об устойчивости коллектива работников.
Анализ использования трудовых ресурсов ОАО «Изумруд» представлен в таблице 8.
Таблица 8
Использование трудовых ресурсов предприятия ОАО «Изумруд» в 2008 году
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | ||
| план | факт | от пр. года | от плана | ||
| Среднесписочная численность рабочих, чел. | 2071,5 | 2086 | 2080 | 8 | -7 |
| Отработано за год одним рабочим: дней | - | 184 | 171,3 | - | -12,7 |
| часов | - | 1472 | 1370,4 | - | -101,6 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, час | - | 8 | 7,93 | - | -0,07 |
| Фонд рабочего времени, час | 3070592 | 2849746,8 | -220845 | ||
Среднесписочная численность рабочих предприятия в отчётном году по сравнению с прошлым годом увеличивается на 8 человека, по сравнению с планом уменьшилась на 7 человек.
Количество отработанных одним рабочим дней в отчётном году по сравнению с планом уменьшилось на 12,7 дня, а количество отработанных часов – на 101,6 часов.
Таким образом, фактический фонд рабочего времени меньше планового на 220845 часов.
Анализ использования фонда рабочего времени представлен в таблице 9.
Таблица 9
Анализ использования фонда рабочего времен
| Показатель | На одного рабочего | Отклонение от плана | ||
| план | факт | на одного рабочего | на всех рабочих | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Календарное количество дней | 365 | 365 | 0 | 0 |
| В том числе: праздничные | 12 | 12 | 0 | 0 |
| выходные дни | 104 | 104 | 0 | 0 |
| Номинальный фонд рабочего времени, дни | 249 | 249 | 0 | 0 |
| Неявки на работу, дни | 65 | 77,7 | 12,7 | 26410 |
| В том числе:ежегодные отпуска | 20 | 20 | 0 | 0 |
| отпуска по учёбе | 5 | 5 | ||
| отпуска по беременности и родам | 3 | 5 | 2 | 3469 |
| дополнительные отпуска с разрешения администрации | 5 | 8 | 3 | 6238,5 |
| болезни | 25 | 27 | 2 | 4159 |
| прогулы | 0 | 0,7 | 0,7 | 1455,65 |
| простой | 0 | 7 | 7 | 14556,5 |
| Явочный фонд рабочего времени, дни | 184 | 171,3 | -12,7 | -26410 |
| Продолжительность рабочей смены, час | 8 | 7,93 | -0,07 | -155 |
| Бюджет рабочего времени, час | 1472 | 1357,6 | -114,4 | -237894,8 |
| Предпраздничные сокращения | - | - | - | - |
| Внутрисменные простои | - | 12,8 | 12,8 | 26617,6 |
| Полезный фонд рабочего времени, час | 1472 | 1344,8 | -127,2 | -264512,4 |
| Средняя продолжительность рабочей смены | 8 | 7,85 | -0,15 | -310,8 |
Фактический явочный фонд рабочего времени меньше планового на 12,7 дней и составляет 171,3 дней. Фактическая средняя продолжительность рабочей смены меньше плановой на 0,15 часа и составляет 7,85 часов.
Исходные данные для факторного анализа производительности труда представлены в таблице 10. Формулы для расчета представлены в Приложении 2.
Таблица 10
Исходные данные для факторного анализа производительности труда
| Показатель | План | Факт | Отклонение |
| Объём производства продукции, тыс. руб. | 368793 | 373714 | 4921 |
| Среднесписочная численность:промышленно-производственного персонала | 1116 | 1102 | -14 |
| рабочих | 970 | 975 | 5 |
| Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, % | 46,50 | 46,94 | 0,44 |
| Отработанно дней одним рабочим за год | 184 | 171,3 | -12,7 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, час | 8 | 7,89 | -0,11 |
| Общее количество отработанного времени всеми рабочими за год, чел.-час | 3070592 | 2796511,6 | -274080,4 |
| в том числе одним рабочим, чел -час | 1472 | 1344,8 | -127,2 |
| Среднегодовая выработка, тыс. руб. одного работающего | 330,46 | 339,12 | 8,66 |
| одного рабочего | 380,20 | 383,30 | 3,10 |
| Среднедневная выработка одного рабочего, тыс. руб. | 2,07 | 2,24 | 0,17 |
| Среднечасовая выработка одного рабочего, руб. | 0,258 | 0,285 | 0,027 |
Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников ОАО «Изумруд» представлен в таблице 11.
Таблица 11
Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия
| Фактор | Изменение, тыс. руб. |
| Изменение доли рабочих в общей численности ППП | 1,681 |
| Изменение количества отработанных дней одним рабочим за год | -12,319 |
| Изменение продолжительности рабочего дня | -3,104 |
| Изменение среднечасовой выработки рабочего | 16,876 |
| Итого | 3,1 |
Проведем факторный анализ влияния составляющих на среднегодовую выработку одного работника. Для этого воспользуемся формулой:
ГВраб = (УДраб * Д * t * ЧВ) / 100, где
УДраб - удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, %
Д – количество дней отработанных одним рабочим,
t – продолжительность рабочего дня;
ЧВ – часовая выработка одного работника