Таблица 17
Среднеквартальный темп роста и прироста выпуска продукции
| Показатель | Продукция | |||||
| А | Б | В | Г | Д | Е | |
| Среднегодовой темп роста, % | 100,94 | 102,70 | 95,82 | 97,05 | 106,44 | 101,12 |
| Среднегодовой темп прироста, % | 0,94 | 2,70 | -4,18 | -2,95 | 6,44 | 1,12 |
Таким образом, только по продукции В и Г наблюдаются темпы снижения в размере 4,18% и 2,95% соответственно. А по остальным видам продукции наблюдаются темпы прироста.
Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции ОАО «Изумруд» представлен в таблице 18.
Таблица 18
Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции предприятием
| Изделие | Объём производства продукции, шт. | Объём реализации продукции, шт. | |||||||
| План | Факт | Отклонение | % к плану | План | Факт | Отклонение | % к плану | ||
| А | 5250 | 5300 | 50 | 100,95 | 5250 | 5000 | -250 | 95,24 | |
| Б | 13070 | 13430 | 360 | 102,75 | 13070 | 13400 | 330 | 102,52 | |
| В | 3640 | 3500 | -140 | 96,15 | 3640 | 3500 | -140 | 96,15 | |
| Г | 14800 | 14500 | -300 | 97,97 | 14800 | 14000 | -800 | 94,59 | |
| Д | 10100 | 10800 | 700 | 106,93 | 10100 | 10500 | 400 | 103,96 | |
| Е | 10740 | 10850 | 110 | 101,02 | 10740 | 10800 | 60 | 100,56 | |
| Итого | 57600 | 58380 | 780 | 101,35 | 57600 | 57200 | -400 | 99,31 | |
Общий план производства выполнен на 101,35%. В том числе план по производству не выполнен только по продукции В (96,15%) и по продукции Г (97,97%). По всем остальным видам продукции план по производству перевыполнен.
Общий план по реализации продукции выполнен только на 99,31%. План по реализации перевыполнен только по продукции Б (102,52%), Д (103,96) и Е (100,56). По всем остальным видам продукции план по реализации не выполнен, что связано, в первую очередь, с невыполнением плана по реализации продукции.
Анализ выполнения плана по ассортименту продукции ОАО «Изумруд» в 2008 году представлен в таблице 19.
Таблица 19
Анализ выполнения плана по ассортименту продукции
| Изделие | Объем производства продукции в плановых ценах, тыс. руб. | Процент выполнения плана | Объём продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб. | |
| план | факт | |||
| А | 31710 | 32012 | 100,95 | 31710 |
| Б | 78420 | 80580 | 102,75 | 80580 |
| В | 25734,8 | 24745 | 96,15 | 24745 |
| Г | 92648 | 90770 | 97,97 | 90770 |
| Д | 65852 | 70416 | 106,93 | 70416 |
| Е | 74428,2 | 75191 | 101,02 | 75191 |
| Итого | 368793 | 373714 | 101,33 | 373412 |
Если перевыполнение (≥ 100 %) – плановую величину, если недовыполнение (< 100 %)– фактическую.
В целом план по ассортименту выполнен на 101,33%. Это связано с тем, что план не выполнен только по продукции В и Г.
Анализ влияния структуры трудоёмкости на изменение объёма производства представлен в таблице 20.
Таблица 20
Анализ влияния структуры трудоёмкости на изменение объёма производства
| Изделие | Объем производства, шт. | Трудоемкость, нормо-час | Трудоемкость всего объема производства продукции, нормо-час | |||
| план | фактический при плановой структуре | факт | ||||
| план | факт | |||||
| А | 5250 | 5300 | 3 | 15750 | 15825 | 15900 |
| Б | 13070 | 13430 | 2 | 26140 | 26500 | 26860 |
| В | 3640 | 3500 | 5 | 18200 | 17850 | 17500 |
| Г | 14800 | 14500 | 4 | 59200 | 58600 | 58000 |
| Д | 10100 | 10800 | 2 | 20200 | 20900 | 21600 |
| Е | 10740 | 10850 | 3 | 32220 | 32385 | 32550 |
| Итого | 57600 | 58380 | 19 | 171710 | 172060 | 172410 |
Наиболее трудоемкой является продукция В. Наименее трудоёмкой являются продукция Б и Д. Фактическая трудоемкость всего выпуска незначительно выше плановой. По различным видам изделий фактическая трудоемкость была как выше плановой, так и ниже.
Таблица 21
Анализ структуры товарной продукции
| Изделие | Плановая цена, тыс. руб. | Объем производства, шт. | Товарная продукция в ценах плана, тыс. руб. | Изменение товарной продукции за счет изменения структуры, тыс. руб. | |||
| План | Факт | план | фактически при плановой структуре | факт | |||
| А | 7,2 | 5250 | 5300 | 37800 | 37980 | 38160 | 180 |
| Б | 8,2 | 13070 | 13430 | 107174 | 108650 | 110126 | 1476 |
| В | 9,2 | 3640 | 3500 | 33488 | 32844 | 32200 | -644 |
| Г | 7,7 | 14800 | 14500 | 113960 | 112805 | 111650 | -1155 |
| Д | 8,7 | 10100 | 10800 | 87870 | 90915 | 93960 | 3045 |
| Е | 9,7 | 10740 | 10850 | 104178 | 104712 | 105245 | 534 |
| Итого | 57600 | 58380 | 484470 | 487906 | 491341 | 3436 | |
За счет изменения структуры продукции А товарная продукция увеличилась на 180 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Б товарная продукция увеличилась на 1476 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции В товарная продукция уменьшилась на 644 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Г товарная продукция уменьшилась на 1155 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Д товарная продукция увеличилась на 3045 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Е товарная продукция увеличилась на 534 тыс. руб. Общее увеличение товарной продукции составило 3436 тыс. руб.
Расчёт изменения средней цены единицы продукции за счёт структурного фактора представлен в таблице 22.
Таблица 22
Расчёт изменения средней цены единицы продукции за счёт структурного фактора ОАО «Изумруд» в 2008 году
| изделие | Объем производства, шт. | Структура продукции, % | Плановая цена, тыс. руб. | Изменение средней цены за счет изменения структуры, тыс. руб. | |||
| план | факт | план | факт | изменение | |||
| А | 5250 | 5300 | 9,11 | 9,08 | -0,04 | 7,2 | -0,26 |
| Б | 13070 | 13430 | 22,69 | 23,00 | 0,31 | 8,2 | 2,57 |
| В | 3640 | 3500 | 6,32 | 6,00 | -0,32 | 9,2 | -2,98 |
| Г | 14800 | 14500 | 25,69 | 24,84 | -0,86 | 7,7 | -6,60 |
| Д | 10100 | 10800 | 17,53 | 18,50 | 0,96 | 8,7 | 8,39 |
| Е | 10740 | 10850 | 18,65 | 18,59 | -0,06 | 9,7 | -0,59 |
| итого | 57600 | 58380 | 100 | 100 | - | - | - |
За счет изменения структуры продукции А средняя цена уменьшилась на 0,26 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Б средняя цена увеличилась на 2,57 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции В средняя цена уменьшилась на 2,98 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Г средняя цена уменьшилась на 6,60 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Д средняя цена увеличилась на 8,39 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Е средняя цена уменьшилась на 0,59 тыс. руб.
Анализ ритмичности выпуска продукции по кварталам представлен в таблице 23.
Продукция, зачтенная в выполнение плана по ритмичности берется продукция в размере выпуска продукции за каждый период, но не более планового уровня
Таблица 23
Анализ ритмичности выпуска продукции по кварталам
| Квартал | Объём производства продукции, шт. | Удельный вес продукции, % | Коэффициент выполнения плана | Зачтённая в выполнении плана по ритмичности | |||||||
| План | Факт | План | Факт | ОП | Уд.вес | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||
| Продукция А | |||||||||||
| 1 | 1250 | 1300 | 23,81 | 24,53 | 104,00 | 1250 | 23,58 | ||||
| 2 | 1200 | 1200 | 22,86 | 22,64 | 100,00 | 1200 | 22,64 | ||||
| 3 | 1350 | 1300 | 25,71 | 24,53 | 96,30 | 1300 | 25,47 | ||||
| 4 | 1450 | 1500 | 27,62 | 28,30 | 103,40 | 1450 | 28,30 | ||||
| Всего | 5250 | 5300 | 100,00 | 100,00 | 100,95 | 5300 | 100,00 | ||||
| Продукция Б | |||||||||||
| 1 | 2580 | 2640 | 19,74 | 19,66 | 102,33 | 2580 | 19,65 | ||||
| 2 | 2950 | 3010 | 22,57 | 22,41 | 102,03 | 3010 | 22,92 | ||||
| 3 | 3540 | 3680 | 27,08 | 27,40 | 103,95 | 3540 | 26,96 | ||||
| 4 | 4000 | 4100 | 30,60 | 30,53 | 102,50 | 4000 | 30,46 | ||||
| Всего | 13070 | 13430 | 100,00 | 100,00 | 102,75 | 13130 | 100,00 | ||||
| Продукция В | |||||||||||
| 1 | 780 | 700 | 21,43 | 20,00 | 89,74 | 780 | 21,49 | ||||
| 2 | 860 | 800 | 23,63 | 22,86 | 93,02 | 800 | 22,04 | ||||
| 3 | 950 | 1000 | 26,10 | 28,57 | 105,26 | 1000 | 27,55 | ||||
| 4 | 1050 | 1000 | 28,85 | 28,57 | 95,24 | 1050 | 28,93 | ||||
| Всего | 3640 | 3500 | 100,00 | 100,00 | 96,15 | 3630 | 100,00 | ||||
| Продукция Г | |||||||||||
| 1 | 2600 | 2500 | 17,57 | 17,24 | 96,15 | 2500 | 16,67 | ||||
| 2 | 3500 | 3000 | 23,65 | 20,69 | 85,71 | 3500 | 23,33 | ||||
| 3 | 4200 | 4000 | 28,38 | 27,59 | 95,24 | 4000 | 26,67 | ||||
| 4 | 4500 | 5000 | 30,41 | 34,48 | 111,11 | 5000 | 33,33 | ||||
| Всего | 14800 | 14500 | 100,00 | 100,00 | 97,97 | 15000 | 100,00 | ||||
| Продукция Д | |||||||||||
| 1 | 2700 | 3000 | 26,73 | 27,78 | 111,11 | 2700 | 26,21 | ||||
| 2 | 2600 | 2800 | 25,74 | 25,93 | 107,69 | 2800 | 27,18 | ||||
| 3 | 2500 | 3000 | 24,75 | 27,78 | 120,00 | 2500 | 24,27 | ||||
| 4 | 2300 | 2000 | 22,77 | 18,52 | 86,96 | 2300 | 22,33 | ||||
| Всего | 10100 | 10800 | 100,00 | 100,00 | 106,93 | 10300 | 100,00 | ||||
| Продукция Е | |||||||||||
| 1 | 2780 | 2900 | 25,88 | 26,73 | 104,32 | 2900 | 26,58 | ||||
| 2 | 2560 | 2500 | 23,84 | 23,04 | 97,66 | 2560 | 23,46 | ||||
| 3 | 3000 | 2950 | 27,93 | 27,19 | 98,33 | 2950 | 27,04 | ||||
| 4 | 2400 | 2500 | 22,35 | 23,04 | 104,17 | 2500 | 22,91 | ||||
| Всего | 10740 | 10850 | 100,00 | 100,00 | 101,02 | 10910 | 100,00 | ||||
Как видно из таблицы, план по выпуску продукции перевыполнен по продукции А (100,95%), Б (102,75%), Д (106,93%), Е (101,02). По остальным видам продукции план по выпуску продукции не выполнен.