13. Сивкова А.И., Фрадкина Е. К. Практикум по анализу финансово-хозяйственной деятельности для студентов экономических и торгово-экономических вузов. Тесты, задачи, деловые игры, ситуации. – Ростов Н/Д: Феникс, 2001 – 70 с.
Баланс ЗАО «Вкусняшка»
| Актив | Код показателя | Условное обозначение | На начало отчетного года 2009 | На конец отчетного периода 2010 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 110 | НА | 31864 | 35448 |
| Нематериальные активы | ||||
| Основные средства | 120 | ОС | 919612 | 925555 |
| Незавершенное строительство | 130 | НС | - | - |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ДФВ | 111500,3134 | 285861,826 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | - | - | |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ПВА | - | - |
| Итого по разделу I | 190 | ВА | 1062976 | 1246864,826 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 210 | З | 904014,56 | 1063836,32 |
| Запасы | ||||
| в том числе: | 211 | СиМ | 503176,8 | 603349,6 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | ||||
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - | |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | НП | 50317,68 | 60334,96 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | ГП | 301906,08 | 362009,76 |
| товары отгруженные | 215 | - | - | |
| расходы будущих периодов | 216 | РБП | 48614 | 38142 |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | НДС | 100635,36 | 120669,92 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после | 230 | ПДЗ | 38463,6 | 55062,0 |
| отчетной даты) | ||||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | - | - | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной | 240 | ДЗ | 164843,79 | 235979,97 |
| даты) | ||||
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | - | - | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | КФВ | 635223 | 225014,25 |
| Денежные средства | 260 | ДС | 2392356 | 4 793 542 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ПОА | - | - |
| Итого по разделу II | 290 | ОА | 4235536,3 | 6494104,5 |
| БАЛАНС | 300 | ВБ | 5298512,6 | 7740969,3 |
| Пассив | Код показателя | Условное обозначение | На начало отчетного периода 2009 | На конец отчетного периода 2010 |
| 1 | 2 | 3 | ||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | 410 | УК | 800000 | 800000 |
| Уставный капитал | ||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | - | - | |
| Добавочный капитал | 420 | ДК | 1600000 | 1806000 |
| Резервный капитал | 430 | РК | 120000 | 120000 |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии | 431 | - | - | |
| с законодательством | ||||
| резервы, образованные в соответствии | 432 | - | - | |
| с учредительными документами | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | НП(У) | 248651,3 | 85200,2 |
| Итого по разделу III | 490 | СК | 2768651,3 | 2811200,2 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 510 | 204124,8 | 234240 | |
| Займы и кредиты | ||||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 167542,9113 | 718632,8 | |
| Итого по разделу IV | 590 | ДО | 371667,7113 | 952872,8 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 610 | КЗС | 476291,2 | 546560 |
| Займы и кредиты | ||||
| Кредиторская задолженность | 620 | КЗ | 474276,6 | 443625,5 |
| в том числе: | 621 | 377093,5 | 314485,5 | |
| поставщики и подрядчики | ||||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 32717,4 | 35064,9 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 6543,48 | 7012,98 | |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 57922,2 | 87062,1 | |
| прочие кредиторы | 625 | - | - | |
| Задолженность перед участниками (учредителями) | 630 | ФиР | - | 255600,7 |
| по выплате доходов | ||||
| Доходы будущих периодов | 640 | - | 340801,0 | |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | 170400,5 | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ПКП | 217805,8 | 934222,6 |
| Итого по разделу V | 690 | КО | 1168373,6 | 2691210,3 |
| БАЛАНС | 700 | ВБ | 4308692,6 | 6455283,3 |
Отчет о прибылях и убытках
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период преды-дущего года | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам | 10 | ||
| деятельности | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 235980 | 164844 | |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 20 | 501129,9 | 342313,8 |
| Валовая прибыль | 29 | -265149,9 | -177470 |
| Коммерческие расходы | 30 | 23598 | 16484,4 |
| Управленческие расходы | 40 | 50113 | 34231 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 50 | -338860,9 | -228185,8 |
| Прочие доходы и расходы | 60 | 1473164 | 1415362 |
| Проценты к получению | |||
| Проценты к уплате | 70 | 41568 | 65431 |
| Доходы от участия в других организациях | 80 | 142560 | 486312 |
| Прочие операционные доходы | 90 | 1487926 | 3876378 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 1674106 | 1787407 |
| Прочие доходы и расходы | 120 | 1387976 | 3925214 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 1049115,1 | 3697028,2 |
| Текущий налог на прибыль | 150 | 209823,0 | 739405,6 |
| Чистая прибыль (убыток) очередного периода | 190 | 839292,1 | 2957622,6 |
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | ||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | |||
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |||
| наименование | код | прибыль | убыток | прибыль | убыток |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Штрафы, пени и неустойки, приз-нанные | 318400 | 56080 | 518400 | 41815 | |
| Прибыль (убыток) прошлых лет | 45018 | 31815 | 680400 | 34560 | |
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением обязательств | 45060 | 38060 | 45014 | 81450 | |
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | 68030 | 36015 | 380400 | 316400 | |
| Отчисления в оценочные резервы | x | 96018 | х | 36000 | |
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей | 65080 | 41618 | 880400 | 78018 | |
Приложение 3
Отчет о движении денежных средств
| Показатель | За отчетный год (Факт) | За аналогичный период предыдущего года (План) | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 2392356 | 680104 | |
| Движение денежных средств по текущей деятельности | 120 | 786599,9 | 549479,3 |
| Средства, полученные от покупателей, заказчиков | |||
| Прочие доходы | 130 | 30000 | 70800 |
| Денежные средства, направленные: | 140 | 204194 | 190368 |
| на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья | 141 | 82897 | 75418 |
| на оплату труда | 142 | 21688 | 10905 |
| на выплату дивидендов, процентов | 143 | 41568 | 65431 |
| на расчеты по налогам и сборам | 144 | 58041 | 38614 |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 150 | 612405,9 | 429911,3 |
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | |||
| Выручка от продажи объектов основных средств | 210 | 616319 | 454000 |
| Выручка от продажи ценных бумаг | 220 | 300019 | 846964 |
| Полученные дивиденды | 230 | 654749 | 450816 |
| Полученные проценты | 240 | 818415 | 964546 |
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | 250 | 514000 | 846780 |
| Приобретение дочерних организаций | 280 | 154540 | 144860 |
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и | 290 | 499800 | 480618 |
| нематериальных активов | |||
| Приобретение ценных бумаг | 300 | 874700 | 718546 |
| Займы, предоставленные другим организациям | 310 | 216900 | 215608 |
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 340 | 1157562 | 2003474 |
| Движение денежных средств | |||
| по финансовой деятельности | |||
| Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг | 350 | 680600 | 780600 |
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 360 | 780800 | 680416 |
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | 370 | 80068 | 78090 |
| Погашение обязательств по финансовой аренде | 380 | 32806 | 31890 |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 390 | 1052660 | 361216 |
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств | 400 | 2401186 | 1712252 |
| и их эквивалентов | |||
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 4793542 | 2392356 | |