Анализ финансовой устойчивости предприятия ОАО "Кавказгидрогеология" (стр. 3 из 5)
d6 = (средняя стоимость запасов) х t____
выручка от продажи (в днях)
Оборачиваемость денежных средств показывает срок оборота денежных средств.
d7 = (средняя стоимость денежных средств) х t____
выручка от продажи (в днях)
Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах показывает количество оборотов средств в дебиторской задолженности за отчетный период.
d8 = выручка от продажи_______
средняя стоимость дебиторской
задолженности (оборотов)
Срок погашения дебиторской задолженности показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации.
d9 = (средняя стоимость дебиторской задолженности) х t_
выручка от продажи (в днях)
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации.
d10 = выручка от продажи_______
средняя стоимость кредиторской
задолженности (оборотов)
Срок погашения кредиторской задолженности показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам.
| d11= | (средняя стоимость кредиторской задолженности) х t_выручка от продажи | (в днях) |
Период погашения задолженности поставщикам показывает средний срок погашения задолженности поставщикам и подрядчикам.d12 = (средняя стоимость задолженности
поставщикам и подрядчикам) х t
выручка от продажи (в днях)
Период хранения производственных запасов.
d13 = (средние остатки запасов) х t_
сумма материальных расходов,
отнесенных на производство (в днях)
Длительность нахождения в авансах поставщикам.d14 = с.245 (ф.№1) х t _
поступление запасов по предоплате +
+с.245к.г. – н.г. (в днях)
Длительность процесса производства.
d15 = с.214 (ф.№1) х t _
фактическая себестоимость
выпущенной продукции (в днях)
Длительность хранения готовой продукции на складе.
d16 = (средние остатки продукции на складе) х t_
фактическая производственная себестоимость
проданной продукции (в днях)
Результаты расчетов всех вышеперечисленных коэффициентов представлены в таблице.
Таблица – Значения коэффициентов деловой активности МУП «Теплоэнерго»
| № п/п | Наименование коэффициента | На конец периода |
| А.Общие показатели оборачиваемости | ||
| 1 | Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) – (оборотов) |  |
| 2 | Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств – (оборотов) |  |
| 3 | Коэффициент отдачи нематериальных активов – (оборотов) | D3= 106667/13780.5=7.74 |
| 4 | Фондоотдача - оборотов |  |
| 5 | Коэффициент отдачи собственного капитала – (оборотов) |  |
| Б.Показатели управления активами | ||
| 6 | Оборачиваемость материальных средств (запасов) – (в днях) |  |
| 7 | Оборачиваемость денежных средств – (в днях) |  |
| 8 | Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах – (оборотов) |  |
| 9 | Срок погашения дебиторской задолженности – (в днях) |  |
| 10 | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – (оборотов) |  |
| 11 | Срок погашения кредиторской задолженности – (в днях) |  |
8. Анализ влияния фактора на прибыль
Методика расчета факторных влияний на прибыль от обычной деятельности включает следующие шаги:
1. Расчет влияния фактора «Выручка от продажи».
Расчет влияния этого фактора нужно разложить на две части. Так как выручка организации – это произведение количества и цены реализуемой продукции, то сначала рассчитаем влияние на прибыль от продаж цены, по которой продавались продукция или товары, а затем рассчитаем влияние на прибыль изменения физической массы проданной продукции.
При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Предположим, что цены на продукцию в отчетном периоде возросли по сравнению с базисным в среднем на 12%.
Тогда индекс цены
Jц = 100+12
100 = 1,12
Следовательно, выручка от продажи в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равна:
В′ = В1
Jц = 106667
1,12 = 95238.3
где:
В′ - выручка от продажи в сопоставимых ценах;
В1 - выручка от продажи продукции в отчетном периоде;
Jц – индекс цены.
Следовательно, выручка от продажи продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим периодом увеличилась за счет роста цены 11428.7 тыс.руб.:
∆Вц = В1 – В′ = 106667 – 95238.3=+11428.7 тыс. руб.
∆ВКол-во = В′ - В0 =95238.3 – 100138.3= -4900 тыс. руб.
А сокращение количества реализуемой продукции привело к уменьшению выручки в отчетном периоде на 4900 тыс.руб. Общий прирост выручки в текущем году составил 6528.7 тыс.руб.
2. Расчет влияния фактора «Цена».
Для определения влияния изменения цены на изменение суммы прибыли от продажи необходимо сделать следующий расчет:
∆ПП(ц) = ∆Вц *R0p
100 = 11428.7 *14,3
100 =+1634.3
R0p= 12,76
То есть прирост цен на продукцию в отчетном периоде по сравнению с прошедшим периодом в среднем на 12% привел к увеличению суммы прибыли от продажи на 1634.3 тыс.руб.
3. Расчет влияния факторы «Количество проданной продукции товаров)».
Влияние на сумму прибыли от продажи (Пп) изменения количества проданной продукции можно рассчитать следующим образом:
∆ПП(К) = ((В1 – В0)- ∆Вц)хR0p
100 = -4900 *14,3
100 == -700.7 тыс.руб.
Где:
∆ПП(К) – изменение прибыли от продажи под влиянием фактора «количества проданной продукции»;
В1 и В0 – соответственно выручка от продажи в отчетном(1) и базисном(0) периодах;
∆Вц – изменение выручки от продажи под влиянием цены;
R0p– рентабельность продаж в базисном периоде.
Таким образом, влияние получилось отрицательным, т.е. в результате сокращения в отчетном периоде объема полученной выручки в сопоставимых ценах сумма прибыли от продажи уменьшилась на 700.7 тыс.руб., потому что на выручку влияет не только цена, но количество реализованной продукции.
4. Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции» осуществляется следующим образом:
∆ПП(С) = В1х(УС1-УС0)
100 = 106667*1,9
100 = 2026.6
Где:
УС1-УС0 – соответственно уровни себестоимости в отчетном и базисном году.
Себестоимость в отчетном периоде увеличилась на 6528.7 тыс.руб., а уровень ее по отношению к выручке от продажи увеличилась на 1,9%. Поэтому экономия привела к увеличению прибыли от продажи в текущем периоде на 2026.6тыс.руб.
Таблица. Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль отчетного периода
| Показатели-факторы | Сумма, тыс.руб. | |
| 1. Количество проданной продукции | 2026 | |
| 2. Изменение цен на реализованную продукцию | 700.7 | |
| 3. Себестоимость проданной продукции | 4900 | |
| 4. Коммерческие расходы | - | |
| 5. Управленческие расходы | - | |
| 6. Проценты к получению | -91 | |
| 7. Проценты к уплате | - 823 | |
| 8. Доходы от участия в других организациях | - | |
| 9. Прочие доходы | 676 | |
| 10.Прочие расходы | 2731 | |
| 11.Отложенные налоговые активы | 175 | |
| 12. Отложенные налоговые обязательства | 89 | |
| 13. Налог на прибыль | 1674 | |
| Совокупное влияние факторов | 10067 | |
9. Факторный анализ рентабельности организации
По данным «Отчета о прибылях и убытках» (ф.№2) можно проанализировать динамику рентабельности продаж, чистой рентабельности отчетного периода, а так же влияние факторов на изменение этих показателей.
Рентабельность продаж (RП) – это отношение суммы прибыли от продаж к объему реализованной продукции:
RП = В-С-КР-УР
В *100% = ПП
В *100
RП =
(106667-20667.3)/106667*100%=12,4
Из этой факторной модели следует, что на рентабельность продаж влияют те же факторы, которые влияют на прибыль от продажи. Чтобы определить как каждый фактор повлиял на рентабельность продаж, необходимо осуществить следующие расчеты.
1. Влияние изменения выручки от продажи на RП:
RП(В) = В1-С0-КР0-УР0
В1 - В0-С0-КР0-УР0
В0 *100%
Где:
В1 и В0‒ отчетная и базисная выручка;
С1 и С0 ‒ отчетная и базисная себестоимость;
КР1 и КР0 ‒ отчетные и базисные коммерческие расходы;
УР1 и УР0 ‒ управленческие расходы в отчетном и базисном периоде.
RП(В) = 106667-195478
106667 - 100138.3-196430
100138.3 *100% =+ 8%
2. Влияние изменения себестоимости продажи на RП:
RП(С) = В1-С1-КР0-УР0
В1 - В1-С0-КР0-УР0
В1 *100%
RП(С) = 106667-220358
106667 - 106667-196430
106667 *100% = - 10%
3. Влияние изменения коммерческих расходов на рентабельность продаж RП:
RП(КР) = В1-С1-КР1-УР0
В1 - В1-С1-КР0-УР0
В1 *100%
4. Влияние изменения управленческих расходов на рентабельность продаж RП: