Экономические показатели хозяйственной деятельности (стр. 5 из 7)
Определим себестоимость производства в отчетном году.
1. Материальные затраты в отчетном году:
млн. руб.2. Затраты на оплату труда принимаются равными сумме выплат по фонду оплаты труда, произведенными всеми работниками основного производства в отчетном году:
млн. руб.3. Отчисления на социальные нужды в отчетном году:
млн. руб.4. Затраты по элементу «Амортизация ОФ» в отчетном году:
млн. руб.где
- средняя норма амортизационных отчислений по предприятию (для отчетного года принимается равной 12,0%).5. Прочие затраты в отчетном году:
млн. руб.Результаты расчетов сведем в таблицу 4.
Таблица 4
Себестоимость производства продукции (работ, услуг)
| Показатели | Отчетный год | Планируемый год | Изменение структуры затрат, % | ||
| млн. руб. | % к итогу | млн. руб. | % к итогу | ||
| Себестоимость, всего | 107,8 | 100,0 | 119,45 | 100,0 | - |
| в том числе:●Материальные затраты | 53,63 | 49,7 | 59,92 | 50,2 | +0,5 |
| ●Затраты на оплату труда | 28,50 | 26,4 | 31,25 | 26,2 | -0,2 |
| ●Отчисления на социальные нужды | 7,41 | 6,9 | 8,13 | 6,8 | -0,1 |
| ●Амортизация основных фондов | 4,44 | 4,1 | 4,71 | 3,9 | -0,2 |
| ●Прочие затраты | 13,82 | 12,8 | 15,44 | 12,9 | +0,1 |
Как видно из таблицы 4, в планируемом году по сравнению с отчетным предполагается увеличить затраты на производство продукции на 11,65 млн. руб., или на 10,8%.
Планируется увеличить долю материальных и прочих затрат, и снизить удельный вес затрат на оплату труда, отчисления на социальные нужды и амортизацию основных фондов.
Часть 6. Расчет прибыли от реализации продукции (работ, услуг) и количественная оценка факторов, влияющих на ее величину
После реализации продукции (работ, услуг) покупателям и заказчикам у предприятия может образоваться прибыль
в результате превышения выручки от реализации продукции (работ, услуг) над себестоимостью производства, которая определяется по формуле: 
,где
- выручка от реализации продукции (работ, услуг); 
- себестоимость производства.Себестоимость производства продукции (работ, услуг):
- в отчетном году:
млн. руб.;- в планируемом году:
млн. руб.Рассчитаем плановую величину прибыли от реализации продукции (работ, услуг) в табл. 5.
Таблица 5
Расчет плановой величины прибыли от реализации продукции (работ, услуг)
| № | Показатели | Всего по плану на год, млн. руб. |
| 1 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) | 143 |
| 2 | Себестоимость производства продукции (работ, услуг) в планируемом году, всего | 119,45 |
| 2.1 | Материальные затраты | 59,92 |
| 2.2 | Затраты на оплату труда | 31,25 |
| 2.3 | Отчисления на социальные нужды | 8,13 |
| 2.4 | Амортизация основных фондов | 4,71 |
| 2.5 | Прочие затраты | 15,44 |
| 3 | Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)(стр.1 – стр.2) | 23,55 |
Плановая величина прибыли от реализации продукции (работ, услуг) составила:
млн. руб.Величина прибыли от реализации продукции (работ, услуг) в отчетном году:
млн. руб.Основными факторами, влияющими на размер прибыли от реализации продукции, являются:
● объем выручки от реализации продукции;
● уровень себестоимости продукции.
Рассчитаем влияние указанных факторов на величину прибыли от реализации продукции (работ, услуг).
Таблица 6
Количественная оценка прироста факторов, влияющих на величину прибыли от реализации продукции (работ, услуг) (млн. руб.)
| № | Показатели | Обозначение | Отчетный год | Планируемый год |
| 1 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) |  | 128 | 143 |
| 2 | Себестоимость производства продукции |  | 107,8 | 119,45 |
| 3 | Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) |  | 20,2 | 23,55 |
| 4 | Удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции (работ, услуг) в выручке от реализации продукции (работ, услуг), % |  | 15,78 | 16,47 |
| 5 | Прирост прибыли, всего |  | +3,35 | |
| 5.1 | в том числе за счет:увеличения выручки от реализации продукции (работ, услуг) |  | +2,37 | |
| 5.2 | роста себестоимости производства продукции |  | +0,98 | |
Общее изменение прибыли от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году по сравнению с отчетным:
млн. руб.В том числе за счет:
а) увеличения выручки от реализации продукции (работ, услуг):
млн. руб.;б) роста себестоимости производства продукции:
млн. руб.Проверка:
;3,35 = 2,37 + 0,98 (млн. руб.).
Таким образом, величина возможного увеличения прибыли от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году по сравнению с отчетным составляет 3,35 млн. руб.
В том числе за счет увеличения выручки от реализации размер прибыли может увеличиться на 2,37 млн. руб., а рост себестоимости производства продукции может привести к росту прибыли на 0,98 млн. руб.
Часть 7. Исчисление уровня рентабельности производства и капитала
Рентабельность – показатель эффективности производства, отражающий конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия.
Для отчетного и планируемого года рассчитаем следующие показатели.
1. Рентабельность продукции по отношению к выручке
: 
;- в отчетном году:
,- в планируемом году:
.2. Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции
: 
;- в отчетном году:
,- в планируемом году:
.3. Рентабельность фондов (капитала)
: 
.- в отчетном году:
,- в планируемом году:
.Расчет уровня рентабельности производства и капитала проведен в таблице 7.
Таблица 7
Расчет уровня рентабельности производства
| № | Показатели | Обозначение | Отчетный год | Планируемый год |
| 1 | Рентабельность продукции по отношению к объему производства |  | 15,78 | 16,47 |
| 2 | Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции |  | 18,74 | 19,72 |
| 3 | Среднегодовая стоимость ОПФ (основного капитала) |  | 37 | 37,673 |
| 4 | Средний размер оборотных средств |  | 32,19 | 33,90 |
| 5 | Общая сумма капитала |  | 69,19 | 71,573 |
| 6 | Рентабельность фондов (капитала) |  | 29,19 | 32,90 |
Таким образом, рентабельность продукции по отношению к выручке от реализации составила 15,78% в отчетном году; в планируемом году этот показатель предполагается повысить до 16,47%.