Таблица 2.2. Сравнительные данные связей объема реализации с выпуском продукции и изменением остатков нереализованной продукции за прошлый и отчетный год.
| № п/п | Показатели | 2007 год | 2008 год | Отклонение от базиса по оптовой стоимости, тыс. грн. | ||
| По производственной себестои-мости, тыс. грн. | По оптовой стоимости тыс. грн. | По произ-водственной себесоимости, тыс.грн | По оптовой стоимости, тыс-. грн. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Остаток нереализованной продукции на начало года | 1.59 | 1.91 | 91.2 | 112.85 | + 110.94 |
| 2. | Выпуск товарной продукции | 385.53 | 528.64 | 498.72 | 663.23 | + 134.59 |
| 3. | Всего продукции для реализации | 387.12 | 530.55 | 589.92 | 776.08 | + 245.53 |
| 4. | Реализация товарной продукции | 362.02 | 439.35 | 511.61 | 681.26 | + 241.91 |
| 5. | Остаток нереализованной продукции | 25.10 | 91.24 | 78.31 | 94.82 | + 53.48 |
Объём реализованной продукции по всем графам равен совокупной сумме остатков нереализованной продукции на начало года и выпуска товарной продукции за вычетом остатков на конец года. Так по фактической производственной себестоимости объём реализации за 2008 год равен:
91.2+ 498.72-78.31=511.61 тыс. грн.,
а по оптовой стоимости: 112.85+663.23-94.82=681.26 тыс. грн.
Реализация продукции за 2008 год в оптовых ценах превышает реализацию за прошлый год на 192.05 тыс.грн. : 681.26-489.21=192.05 тыс. грн.или на 39.3%.
Проанализируем, какие факторы повлияли на увеличение реализации продукции и измерим влияние каждого фактора исходя из данных табл.4.1.2.
1). Увеличение выпуска продукции: 663.23-528.64=134.59 тыс.грн.
2). Прирост на начало 2008 года остатка нереализованной продукции:
112.85-1.91=110.94 тыс.грн.
Не смотря на увеличение объёма реализации продукции по сравнению с прошлым годом, потенциальная возможность цеха по производству отдельных видов продукции полностью не реализованы в связис отсутствием сбыта. К такой продукции относится сера коллоидная, роданистый натрий, тиосульфат натрия и комплексная добавка (РОП).
Полная утилизация солей сточных вод путем производства товарной продукции не решается только из-за отсутствия спроса на нее. В виде товарной продукции из 3600т, содержащихся в растворе солей, выработано 1962т. Коэффициент использования балластных солей для производства продукции составил 0.55 :1962 : 3600=0.55
Основными показателями для оценки выполнения плана по объёму производства и выпуска продукции являются показатели валовой и товарной продукции.
Различие значений показателей валовой и товарной продукции являются вытекает из того, что объём валовой продукции можно определить по составу выпущенной в отчетном периоде продукции и по изменению объёма незавершенного производства на конец периода в сравнении с его остатком на начало периода.
Показатель товарной продукции позволяет определить объём полностью законченных изделий, работ, услуг промышленного характера, произведенных для различных потребителей.
В цехе сероочистки вся продукция предназначена для конечного потребления, следовательно, нет незавершенного производства. Поэтому значение валовой и товарной продукции одинаковое.
Оценка выполнения плана осуществляется сопоставлением фактического объёма с плановым. Данные приведены в таблице 2.3.
Таблица 2.3. Показатели валовой продукции за 2008 год.
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение в % | ||
| План | Факт | к прошлому году | к плану | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Валовая продукция, тыс.грн. | 528.64 | 815.35 | 663.23 | 125.46 | 81.34 |
Как видно из таблицы план по валовой продукции в отчетном году недовыполнен на 18.66%. Это связано с недопоставкой на очистку коксового газа, который является основным сырьём для производства продукции.
А по сравнению с прошлым годом выпуск продукции увеличился на 25.46%.
Ассортимент продукции характеризует её структуру, то есть долю отдельных видов продукции в общем объёме производства.
Анализ выполнения плана по ассортименту проведен по данным таблицы 2.4.
Таблица 2.4. Анализ выполнения плана производства продукции по ассортименту в базовом периоде.
| № п/п | Вид продукции | Объём производства тыс.грн. | Доля в общем объёме производства, % | Выполнение плана по ассортименту | Фактическое производство при плановой структуре | Структурный сдвиг | |||
| план | Отчет | план | отчет | Тыс. грн. | % | Тыс. грн. | Тыс. грн | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. | Сера газовая | 46.80 | 55.25 | 6.72 | 8.64 | 46.80 | 100.00 | 42.98 | +12.27 |
| 2. | Сера коллоидная | 101.59 | 179.65 | 14.58 | 28.09 | 101.59 | 100.00 | 93.25 | +86.40 |
| 3. | Роданистый натрий | 548.16 | 404.70 | 78.70 | 63.27 | 404.70 | 73.83 | 503.37 | -98.67 |
| 4. | Итого | 696.55 | 639.60 | 100.0 | 100.0 | 553.09 | 79.40 | 639.60 | 0 |
Как видно из таблицы план по выпуску продукции недовыполнен на 8.18%:
100%-639.60 :696.55* 100%=8.18%
Степень выполнения плана по ассортименту отражает коэффициент ассортиментности, который исчисляется по соотношению общей стоимости фактически выпущенной продукции в пределах плана, то есть по совокупной стоимости каждого вида продукции, не превышающей плановую, к объёму производства в оптовых ценах по плану.
Кас= 553.09 :696.55*100=79.40%
Для определения структурного сдвига рассчитываем возможный объём производства при плановой структуре по отдельным видам продукции с фактическими данными. Суммарная величина структурного сдвига всегда равна нулю.
Изменения в структуре выпущенной продукции произошли в результате увеличения выпуска серы газовой и серы коллоидной и уменьшения выпуска роданистого натрия.
Под номенклатурой продукции понимается перечень наименований выпускаемой продукции. Исходные данные для анализа приведены в таблице 2.5.
Таблица 2.5. Анализ выполнения плана по номенклатуре за 2008 год.
| № п/п | Наименование | Прошлый год, т | Отчетный год, т | Отклонение | Выполнение плана, % | ||
| План | Факт | От плана | От прошлого года | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. | Роданистый натрий | 70.36 | 360 | 220 | -140 | +149.64 | 61.10 |
| 2. | Сера газовая | 710 | 720 | 850 | +130 | +140 | 118.10 |
| 3. | Сера коллоидная | 283 | 380 | 682 | +302 | +399 | 179.47 |
| 4. | Тиосульфат натрия | 360 | 470 | 546.2 | +76.20 | +186.20 | 116.20 |
| 5. | Фототиосульфат | 50 | - | - | - | +50 | - |
| 6. | РОП | 1120 | 1140 | 1195 | +55.4 | +75.4 | 104.90 |
| 7. | Релаксол | 160 | - | - | - | +160 | - |
| 8. | Коксовый газ на очистку, млн.м3 | 754.72 | 879.1 | 813.1 | -66.0 | +58.38 | 92.5 |
В 2008 году цех работал относительно нормально в условиях низкой нагрузки по газу.
В связи с увеличением содержания сероводорода в коксовом газе до 7.23 г/м3, производство серы общей возросло в отчетном году и составило 1532т против 993 т в 2007 году. Производственное задание в 2008 году выполнено по сере газовой на 118.1%, по сере коллоидной на 179.47%, по роданистому натрию на 61.1%, по тиосульфату натрия на 116.2%, по комплексной добавке (РОП) на104.9%.
В отчетном году не выпускали фототиосульфат и релаксол в связи с отсутствием спроса на них. Эту продукцию цех вырабатывает только по требованию заказчика.
Производство по всем видам продукции увеличилось по сравнению с 2007 годом в результате увеличения поступления коксового газа на очистку на 58388тыс.м3, то есть в результате повышения эффективности работы предприятия в целом.
Невыполнение плана по роданистому натрию в отчетном году, связано с уменьшением объёма коксового газа на очистку по сравнению с запланированным объёмом на 65951 тыс.м3.
С 1 тыс.м3 газа запланировано было получить 0.0004т роданистого натрия. Недовыполнение плана за счет объёма составляет:
65951* 0.0004=26.4 т
Недовыполнение в количестве 113.6т произошло за счет отсутствия химсырья для его производства, в частности, этилового спирта.
На современном этапе развития народного хозяйства важнейшим направлением повышения эффективности промышленного производства является улучшение качества производимой продукции.
Под качеством продукции понимают её способность удовлетворять определенные потребности, надежность, технико—эксплуатационные и технические показатели. В цехе сероочистке газовая сера подразделяется на три категории качества- первый, второй и третий сорт.
Технические показатели на серу газовую соответствуют следующим требованиям:
Таблица 2.6. Сопоставление норм для серы газовой различных сортов.
| № п/п | Наименование показателя | Нормы для серы газовой | ||
| Сорт 1 9998 | Сорт 2 9985 | Сорт 3 9900 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Массовая доля серы, % не менее | 99.98 | 99.85 | 99.00 |
| 2. | Массовая доля золы, в том числе: железа, марганца и меди, % не более | 0.02 | 0.1 | 0.4 |
| 3. | Массовая доля кислот в пересчете на серную кислоту, % не более | 0.003 | 0.005 | 0.02 |
| 4. | Массовая доля органических веществ, % не более | 0.0000 | 0.01 | 0.05 |
| 5. | Массовая доля влаги, % не более | 0.02 | 0.2 | 0.5 |
Выпуск серы газовой по цеху планируется и выпускается фактически вторым сортом. Улучшение качества серы и выпуск её первым сортом является для цеха резервом получения дополнительной прибыли. Проанализируем стоимость серы различных сортов в таблице 2.7.