Анализ финансово-хозяйственного состояния ОАО "Воронежэнергоремонт" (стр. 1 из 5)
1. Анализ эффективности использования основных фондов
1.1 Анализ выработки ведущего оборудования в цехе
Выработкахарактеризует количество продукции, производимое работником в единицу рабочего времени.
Ведущим подразделением считают то, в котором сосредоточена значительная часть производственных основных фондов, выполняющие основные технологические операции по изготовлению продукции. Сумма мощностей отдельных предприятий по одному и тому же виду продукции составляет производственную мощность отрасли по данному виду продукции.[15]
Таблица 1
Анализ интенсивной загрузки оборудования, тыс.руб.
| Показатели | Предшествующийпериод | Отчетный период | Отклонение (+,-) | ||
| По плану | Факти-чески | от предшест-вующего периода | от плана | ||
| 1. Производственная программа ведущего оборудования | 85640 | 91252 | 74566 | -11074 | -16686 |
| 2. Отработано за год ведущим оборудованием цеха, тыс. станко-час. (или отработано в цехе тыс. станко-час.) | 1241,16 | 1169,9 | 1183,59 | -57,57 | 13,69 |
| 3.Часовая выработка оборудования (стр. 1: стр. 2) | 69 | 78 | 63 | -6 | -15 |
Как мы видим из этой таблицы, программа ведущего оборудования по факту оказалась меньше плановой на 16686 тыс.р., и на 11074 тыс.р. меньше программы в предыдущем периоде, однако время, отработанное этим оборудованием оказалось больше, соответственно и выработка уменьшилась на 15 тыс.р. по сравнению с планом и на 6 тыс.р. меньше по сравнению с предыдущим периодом. Время, которое функционировало оборудование приблизительно равно, колеблющееся от 1183,59 станко-часов фактически в отчётном периоде до 1241, 16 станко-часов в предыдущем
1.2 Анализ эффективности организации ремонта оборудования
В обеспечении эффективного использования основных фондов важная роль принадлежит ремонтному хозяйству. Посредством ремонта устраняются последствия физического износа, возвращаются утраченные в ходе эксплуатации параметры, а модернизация компенсирует моральный износ оборудования. В ремонтном хозяйстве предприятия занято значительное число рабочих (10... 15% от общей их численности), затраты на ремонт составляют 6... 8% себестоимости продукции.
В этих условиях эффективная организация проведения ремонтов не только обеспечивает работоспособность оборудования, но и существенно влияет на результаты производственной деятельности предприятия.[11]
Проведём анализ затрат времени на ремонт оборудования:
Таблица 2
Анализ внеплановых простоев оборудования
| Период времени | Режимный фонд времени работы оборудования | Внеплановые простои | В том числе по причинам | ||||
| под наладки оборудования | ремонта оборудования | ||||||
| станко-час. | % в режимном фонде | станко- час. | % | станко-час. | % | ||
| Предшествующий период | 1241,16 | 110 | 8,86% | 52 | 47,27% | 58 | 52,73% |
| Отчетный период | 1183,59 | 100 | 8,45% | 42 | 42% | 58 | 58% |
| Изменение (+,-) | -57,57 | 10 | -0,41% | -10 | -4,73% | 0 | 5,27% |
Таким образом, мы видим, что внеплановые простои в работе оборудования случались довольно часто, из которых в отчётном периоде на ремонт и подналадку оборудования ушло 47,27% простоев.
Можно отметить, что хоть количество времени, уходящего на ремонт осталось неизменным, его доля увеличилась на 5, 27 %. Это указывает на износ оборудования.
Остальные простои случились по причине ожидания ремонта. Для уменьшения количества простоев необходимо улучшить систему планово-предупредительного ремонта. Возможно, необходимо увеличить количество вспомогательного и обслуживающего персонала.
1.3 Анализ динамики фондоотдачи и рентабельности активной части основных фондов
Фондоотдача (от английского output/capital ratio) - это показатель эффективности использования основных средств, обратный фондоемкости, рассчитывается как годовой выпуск продукции, деленный на стоимость основных средств, с помощью которых произведена эта продукция, в наиболее обобщенном виде фондоотдача характеризует уровень использования основных фондов (средств).
Фондоотдача определяется как отношение выпуска продукции (валовой, товарной, чистой) к среднегодовой стоимости основных фондов. Показатель фондоотдачи применяется при анализе уровня использования основных фондов, плановом обосновании объемов производства и прироста новых мощностей. [7]
Факторы, влияющие на фондоотдачу
- доля активной части основных фондов;
- структура и возрастной состав парка основного технологического оборудования;
- совершенствование парка металлорежущего оборудования;
- уровень использования времени работы основного технологического оборудования;
- уровень интенсивного использования машин и оборудования и др.
Рентабельность (буквально — доходность, прибыльность; от нем. rentabel — доходный, выгодный, прибыльный), важный показатель экономической эффективности производства на предприятиях, в объединениях, отраслях экономики и в народном хозяйстве в целом. Рентабельность комплексно отражает степень использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств.[13]
Анализ динамики фондоотдачи и рентабельности активной части основных фондов включает в себя факторный анализ по моделям:
(1) 
(2)где Ra– рентабельность активной части основных фондов;
R– рентабельность основных фондов;
fa– фондоотдача активной части основных фондов;
f– фондоотдача;
dA– доля активной части основных фондов.
Оценка влияния факторов проводится методом абсолютных разниц:
, (3) 
, (4) 
, (5) 
, (6)Баланс влияния факторов:
, (7) 
. (8)1. Сравнение с предыдущим периодом:
2. Сравнение с планом:
3.
Таблица 3
Анализ динамики фондоотдачи и рентабельности активной части основных фондов
| Показатели | Предыдущий год | отчётный год | Отклонение (+,-) | ||
| По плану | Факт | от предыдущего года | От плана | ||
| 1. Выпуск товаров и услуг в фактических ценах (без НДС и акциза), тыс. р. | 90325 | 142492 | 120412 | 30087,00 | -22080,00 |
| 2. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. р. | 4685 | 6812 | 3374 | -1311,00 | -3438,00 |
| 3. Среднегодовая стоимость ОПФ основного вида деятельности, тыс. р. | 78666 | 89432 | 79333 | 667,00 | -10099,00 |
| 4. Среднегодовая стоимость машин и оборудования, тыс. р. | 15107 | 17351 | 17351 | 2244,00 | 0,00 |
| 5. Удельный вес стоимости машин и оборудования в стоимости основных фондов (стр. 4 : стр. 3) | 0,19 | 0,19 | 0,22 | 0,03 | 0,02 |
| 6. Фондоотдача основных фондов (стр. 1 : стр. 3) | 1,15 | 1,59 | 1,52 | 0,37 | -0,08 |
| 7. Фондоотдача активной части основных фондов (стр. 1 : стр. 4) | 5,98 | 8,21 | 6,94 | 0,96 | -1,27 |
| 8. Рентабельность основных фондов (стр. 2 : стр. 3) | 5,96% | 7,62% | 4,25% | -1,70% | -3,36% |
| 9. Рентабельность активной части основных фондов (стр. 2 : стр. 4) | 31,01% | 39,26% | 19,45% | -11,57% | -19,81% |
Как мы видим из расчётов, рентабельность основных фондов фактическая по сравнению с прошлым периодом упала на 1,61%, что произошло в результате уменьшения рентабельности активной части оборотных фондов. Это произошло в связи с уменьшением выпуска продукции, получаемой с неё прибыли и одновременным увеличением активной части основных фондов. Изменение рентабельности в связи с этим фактором составило -2,5432%. За счёт увеличения доли машин и оборудования в составе ОПФ рентабельность ОПФ повысилась на 0,9303%, но этого оказалось недостаточным, чтобы предотвратить уменьшение рентабельности ОПФ.
Фондоотдача ОПФ повысилась на 0,3906%. Это было результатом увеличения как доли активной части ОПФ, так и по ее фондоотдаче. Однако по сравнению с плановой фондоотдача незначительно, но уменьшилась на 0,0331%. Это произошло в связи с уменьшением фондоотдачи активной части ОПФ.