Анализ хозяйственной деятельности предприятия (стр. 3 из 15)

- Выполнение плана по мероприятиям капитального строительства и технического перевооружения предприятия.

- Реализация проекта по внедрению комплексной автоматизированной системы управления.

- Реформирование технических служб, постановка документооборота в производственных цехах предприятия.

- Развитие минерально-сырьевой базы предприятия по карбонатному сырью.

2.1.5 Структура ОАО «Сода»

В акционерном обществе на 01.01.2009 работают: 305 руководителей, 287 специалистов, 152 обслуживающий персонал и 900 производственные рабочие.

Количество работников в возрасте до 45 лет составляет 64,4 %, высшее профессиональное образование имеют – 15,7%.

Подготовка и повышение квалификации кадров.

За 2009 год прошли профессиональную подготовку и повысили квалификацию 186 человек. Общие затраты на подготовку и повышение квалификации кадров непосредственно в условиях производства составили 706 600 руб. Средняя заработная плата работников в 2009 году составила 52 000 рублей.

Структура персонала производства неорганических химических веществ Численность сотрудников данного производства на 01.01.2009, составляет – 54 человека, в том числе: руководители – 3 человек; специалисты – 8 человек; технический персонал – 7 человек; обслуживающий персонал – 4 человека; производственный персонал – 32 человека.

Рисунок 1. Структура ОАО «Сода»

2.1.6 Производство неорганических химических веществ

Спектр применения кальцинированной соды весьма широк. На предприятии выпускают соду техническую марки А (гранулированная) и марки Б (порошкообразная). Сода марок А и Б используется в производстве стекла всех видов: тарного, строительного, автомобильного, оптического и медицинского стекла, хрусталя, стеклоблоков, пеностекла, керамических плиток. Для производства электровакуумного стекла используется кальцинированная сода марки А.

Сода кальцинированная марки Б применяется в химической промышленности: для производства синтетических моющих средств и жирных кислот, при очистке рассолов, в производстве различных солей и некоторых минеральных удобрений; для производства свинца, цинка, вольфрама, стронция, хрома, никеля в черной и цветной металлургии; для очистки нефтепродуктов в нефтяной промышленности; в мыловаренной, жировой, текстильной, пищевой, целлюлозно-бумажной, лакокрасочной и многих других отраслях легкой промышленности.

Процесс производства соды происходит по методу Сольве, так называемому аммиачному способу. В качестве основного сырья используются химически чистый известняк и поваренная (каменная) соль. Сырье добывается буровзрывным способом, затем с помощью карьерных экскаваторов перегружается в автотранспорт и доставляется на дробильно-сортировочную фабрику, где готовится стандартный камень-известняк. Затем это сырье по подвесным канатным дорогам направляется на содовое производство. На рассолопромысле Яр-Бишкадакского месторождения из залежей поваренной соли добывается второй ключевой компонент в производстве кальцинированной соды – рассол. Через буровые скважины закачивается вода, соляной пласт размывается, и на поверхность выкачивается готовый рассол, который затем по трубопроводу доставляется на производство.

Весь производственный процесс осуществляется в шести отделениях производства. Процесс начинается в отделении абсорбции, где соляной рассол обрабатывают аммиаком. В следующем отделении дозеров отделяют соли кальция и магния, которые выпадают в результате аммонизации из первоначального рассола. В отделении карбонизации через аммиачный рассол пропускают углекислый газ, поступающий из известковых печей и сушилок. Затем следуют отделение фильтрации (осаждение бикарбоната натрия из маточной жидкости); отделение кальцинации (разложение бикарбоната натрия во вращающихся сушилках, продуктом которого являются кальцинированная сода и углекислый газ, возвращаемый в процессе карбонизации); отделение дистилляции (регенерация аммиака из маточной жидкости паром и известью). Используемые в аммиачно-содовом производстве известь и углекислый газ получают из известняка, обжигая его в специальных печах. В отходах остается раствор хлористого кальция.

Таблица 1 Исходные данные

№	Показатели	Предыду-щий год	План	Факт
1	Объем продукции, тыс. тонн	1 260	1 320	1 450
2	Действующая оптовая цена предприятия, руб.	180	190	210
3	Индекс цен продукции предприятия	1	1,12	1,15
4	Объем в действующих ценах предпр-я, тыс. руб.	226 800	250 800	304 500
5	Объем в сопоставимых ценах, тыс. руб.	226 800	223 928,57	264 782,6
6	Реализация продукции, тыс. тонн	1 160	1 305	1 425
7	Реализация в действующих ценах предприятия, тыс. руб.	208 800	247 950	299 250
8	Реализация в сопоставимых ценах, тыс. руб.	208 800	221 383,92	260 217,39
9	Не реализованная продукция, тыс. тонн	100	15	25
10	Не реализованная продукция, тыс. руб.	18 000	2 850	5 250
11	Материальные затраты на производство, тыс. руб.	45 623	58 964	84 625
12	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	128 457	186 542	198 524
13	Среднегодовая численность ППП, чел.	54	56	48
14	в т.ч. рабочие	32	30	29
15	Фонд заработной платы всего персонала, руб.	27 216 000	28 561 000	30 256 200

2.2 Анализ производства и реализации продукции

Основной целью деятельности коммерческого предприятия является получение максимально возможной прибыли от реализации продукции (товаров, работ, услуг). И в сегодняшних условиях жесткой конкуренции практически на всех рынках вопросы реализации стоят на первом месте, а задачи производства занимают подчиненное положение.

В то же время производство и реализация продукция явления взаимосвязанные и взаимозависимые. Без производства продукции не будет и реализации, но и без реализации производство бессмысленно.

Целью анализа производства и реализации продукции является нахождение путей оптимизации объёмов и структуры выпускаемой продукции в интересах максимизации прибыли.

Основные задачи анализа производства и реализации продукции:

1. Анализ объемов производства и реализации продукции (выполнения плана, динамики показателей, степени выполнения предприятием своих договорных обязательств по поставкам продукции и др.);

2. Выявление изменений в ассортименте и структуре продукции, определение их влияния на выпуск продукции в натуральном и стоимостном выражении;

3. Оценка ритмичности производства и реализации продукции;

4. Оценка качества производимой продукции;

5. Выявление резервов дальнейшего увеличения объемов выпуска и реализации продукции , оптимизации её ассортимента и структуры, повышения качества, обеспечения ритмичности производства и реализации;

6. Разработка практических мероприятий по использованию выявленных резервов.

Из задач видно, что анализ ведется в двух сферах: производства и обращения готовой продукции.

Периодичность проведения анализа: по мере необходимости, на нерегулярной основе и, прежде всего, в случае падения объемов производства и реализации продукции.

Субъектами анализа являются экономисты цехов и предприятия в целом, маркетинговая служба, финансовый отдел, бухгалтерия, служба внутреннего аудита (контроля) и др.

Источники информации для проведения анализа:

- плановая и нормативная информация;

- бухгалтерская информация, в том числе данные бухгалтерского учета о производстве продукции подразделениями (цехами); сдаточные накладные о передаче готовой продукции из производства на склад, информация по счетам разделов III и IV Плана счетов; форма № 2 бухгалтерской отчетности и т.п.;

- статистическая информация, в том числе форма П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» и др.;

- прочая информация (техническая документация, данные ОТК, данные о браке и др.).

2.2.1 Анализ объемов производства и реализации продукции

Основные общие показатели, характеризующие объем производства продукции:

- Валовая продукция (ВП);

- Товарная продукция (ТП).

Основной общий показатель, характеризующий объем реализации продукции:

- Реализованная продукция (РП).

Валовая продукция – это стоимость всей произведенной на предприятии продукции, выполненных работ, оказанных услуг, включая незавершенной производство и внутрихозяйственный оборот.

Она выражается, как правило, в сопоставимых ценах.

Товарная продукция отличается от валовой тем, что в нее не включают остатки незавершенного производства и внутрихозяйственный оборот, т.е. это продукция подлежащая продаже. Она выражается, как правило, в действующих оптовых ценах года.

На многих предприятиях по своему составу валовая и товарные продукции совпадают, если нет внутрихозяйственного оборота и незавершенного производства.

Реализованная продукция – это продукция:

- оплаченная, если её учитывают «по оплате», или

- отгруженная, если её учитывают «по отгрузке», т.е. продукция отправленная в адрес покупателя, но пока еще не оплаченная.

Показатели оценки динамики объемов производства и реализации продукции (могут рассчитываться как по валовой, так и по товарной и реализованной продукции):

- Абсолютный прирост продукции за анализируемый период;

- Темп роста продукции;

- Темп прироста продукции;

- Средний за анализируемый период темп роста (прироста) продукции.

Кроме того, объём производства продукции характеризуют показатели:

- фондоотдачи;

- материалоотдачи.