Анализ хозяйственной деятельности предприятия (стр. 5 из 15)
хозяйственный трудовой управление продукция
Таблица 6 Анализ соотношения планового и фактического объема производства продукции
| № | I квартал | II квартал | Итого I полугодие | |||||||||||||||||
| План | Факт | Откло-нение(+,-) | Выпол-нение плана в % | План | Факт | Отклонение(+,-) | Выпол-нение лана в % | План | Факт | Отклонение(+,-) | Выпол-нение плана в % | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | |||||||
| 1 | Техническая сода марки А (гранулированная) (58) | 21819,6 | 21193,2 | -626,4 | 97.13 | 43645 | 51216,9 | +7571,9 | 117,35 | 65464,6 | 72410,1 | +6945,5 | 110,61 | |||||||
| 2 | Техническая сода марки Б (порошкообразная) (42) | 15800,4 | 15346,8 | -453,6 | 97,13 | 31605 | 37088,1 | +5483,1 | 117,35 | 47405,4 | 52434,9 | +5029,5 | 110,61 | |||||||
| 3 | Итого (100) | 37620 | 36540 | -1080 | 97,13 | 75250 | 88305 | +13055 | 117,35 | 112870 | 124845 | +11975 | 110,61 | |||||||
| № | III квартал | IV квартал | Итого II полугодие | |||||||||||||||||
| План | Факт | Отклонение(+,-) | Выполнение плана в % | План | Факт | Отклонение (+,-) | Выполнение плана в % | План | Факт | Отклонение (+,-) | Выполнение плана в % | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | |||||||
| 1 | Техническая сода марки А (гранулированная) (58) | 50912,4 | 65345,7 | +14433,3 | +128,35 | 29087 | 38854,2 | +9767,6 | 133,58 | 79999,4 | 104199,9 | +24200,5 | 130,25 | |||||||
| 2 | Техническая сода марки Б (порошкообразная) (42) | 36867,6 | 47319,3 | +10451,7 | +128,35 | 21063 | 28135,8 | +7072,8 | 133,58 | 57930,6 | 75455,1 | +17524,5 | 130,25 | |||||||
| 3 | Итого (100) | 87780 | 112665 | +24885 | +128,35 | 50150 | 66990 | +16840 | 133,58 | 137930 | 179655 | +41725 | 130,25 | |||||||
Таблица 6.1
| № | Итого год по объему производства | ||||
| План | Факт | Отклонение (+,-) | Выполнение плана в % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Техническая сода марки А (гранулированная) (58) | 145464 | 176610 | +31146 | 121,41 |
| 2 | Техническая сода марки Б (порошкообразная) (42) | 105336 | 127890 | +22554 | 121,41 |
| 3 | Итого (100) | 250800 | 304500 | +53700 | 121,41 |
Оценка выполнения плана по ассортименту в ходе производства продукции по кварталам (Марка А и Марка Б)
Рисунок 4 Марка А
Рисунок 5Марка Б
Рисунок 6 Динамика выполнения плана объема производства
Выводы:
Выполнение плана по ассортименту производства продукции составляет:
- Единственный квартал в котором не был выполнен план это – I квартал, отклонения от плана составили – 2,87%, это было ввиду не допоставки сырья и материалов, в конце 2008 года поставщиками;
- Отклонений план/факт по ассортименту в течение анализируемого года, не выявлено, выпуск продукции: техническая сода марки А (гранулированная) – составляет 58 %, от всего выпуска в плановых показателях и в фактических, техническая сода марки Б (порошкообразная)- составляет 42%, от всего выпуска, как в плановых, так и в фактических показателях;
- Основной вывод по анализу можно сделать следующий: по итогам года перевыполнение плана составляет 121,41%;
- Анализ показывает, что присутствуют как ошибки планирования в сторону занижения планов производства в III и IV кварталах, так и нарушения плановой дисциплины.
Таблица 7 Анализ соотношения планового и фактического объема реализации продукции в сопоставимых ценах
| № | I квартал | II квартал | Итого I полугодие | ||||||||||
| План | Факт | Откло-нение (+,-) | Выполне-ние плана в % | План | Факт | Отклоне-ние (+,-) | Выполне-ние плана в % | План | Факт | Отклоне-ние (+,-) | Выполне-ние плана в % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 1 | Техническая сода марки А (гранулированная) (58) | 21571,65 | 20827,8 | -743,85 | 96,55 | 43143,3 | 57456 | +14316,7 | 133,17 | 64714,95 | 78283,8 | +13568,85 | 120,97 |
| 2 | Техническая сода марки Б (порошкообразная) (42) | 15620,85 | 15082,2 | -538,65 | 96,55 | 31241,7 | 38304 | +7062,3 | 122,6 | 46862,55 | 53386,2 | +6523,65 | 113,92 |
| 3 | Итого (100) | 37192,5 | 35910 | -1282,5 | 96,57 | 74385 | 95760 | +21375 | 128,74 | 111577,5 | 131670 | +20092,5 | 118 |
| № | III квартал | IV квартал | Итого II полугодие | ||||||||||
| План | Факт | Откло-нение (+,-) | Выполне-ние плана в % | План | Факт | Отклоне-ние (+,-) | Выполне-ние плана в % | План | Факт | Отклоне-ние (+,-) | Выполне-ние плана в % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 1 | Техническая сода марки А (гранулированная) (58) | 50333,85 | 64817,55 | +14483,7 | 128,78 | 28762,2 | 31780,35 | 3018,15 | 110,49 | 79096,05 | 96597,9 | +17501,85 | 122,13 |
| 2 | Техническая сода марки Б (порошкообразная) (42) | 36448,65 | 48897,45 | +12448,8 | 134,15 | 20827,8 | 22084,65 | +1256,85 | 106,03 | 57276,45 | 70982,1 | +13705,65 | 123,28 |
| 3 | Итого (100) | 86782,5 | 113715 | +26932,5 | 131,03 | 49590 | 53865 | +4275 | 108,62 | 136372,5 | 167580 | +31207,5 | 122,88 |
Продолжение Таблица 7
| № | Итого год по объему производства | ||||
| План | Факт | Отклонение (+,-) | Выполнение плана в % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Техническая сода марки А (гранулированная) (58) | 143811 | 174881,7 | +31070,7 | 121,6 |
| 2 | Техническая сода марки Б (порошкообразная) (42) | 104139 | 124368,3 | +20229,3 | 119,43 |
| 3 | Итого (100) | 247950 | 299250 | +51300 | 120,69 |
Оценка выполнения плана по ассортименту в ходе реализации продукции по кварталам (Марка А и Марка Б)
Рисунок 7 Марка А
Рисунок 8Марка Б
Рисунок 9 Динамика выполнения плана реализации продукции по ассортименту
Выводы:
Выполнение плана по ассортименту производства продукции составляет:
- Единственный квартал в котором не был выполнен план это – I квартал, отклонения от плана составили – 3,45%.
- Представленные данные позволяют сделать вывод, о том, что организация в целом успешно справляется с планами реализации продукции.
Главный вывод по анализу ассортимента в отношении план/факт, можно сделать следующий:
- Неубедительной представляется вся система плановых показателей, поскольку они значительно ниже фактических. Руководству организации следует обратить внимание на повышение обоснованности планирования производства и реализации, поскольку занижение этих плановых показателей влечет за собой дефицитность планирования всех ресурсов, необходимых для реального обеспечения производства и реализации продукции.
2.2.3 Анализ влияния структуры и структурных сдвигов на
производство товаров
Структура товаров – это соотношение отдельных видов товаров в общем объеме их выпуска. Неравномерное выполнение плана по выпуску отдельных товаров приводит к отклонениям от плановой структуры, нарушая тем самым условия сопоставимости всех экономических показателей. Увеличение выпуска по одним видам товаров и сокращение по другим приводит к изменению структуры, т.е. меняется соотношение отдельных товаров в общем их выпуске. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске запланированные соотношения отдельных видов товаров.
Для исследования влияния структурных сдвигов на экономические показатели используются методы факторного анализа.
Метод прямого счета по всем изделиям позволяет определить влияние изменения удельного веса каждого изделия на объем выпуска товаров в плановом и текущем периодах.
Влияние структурных сдвигов на объем выпуска товаров определяется как разность между условным объемом производства товаров при фактическом выпуске, фактической структуре и плановой цене (V2) и условным объемом производства товаров при фактическом выпуске, плановой структуре и плановой цене (V1):
, 
(2.2.3.(1)) 
,или
где ∆Vстр– изменения объема производства товаров за счет изменения структуры;
Qф – общий объем выпуска всех товаров в текущем периоде, шт.;
Уiпл , Уiф– удельный вес i-ого вида товара в общем объеме выпуска в плановом и текущем периодах соответственно;