Обязательным условием роста среднегодовой выработки является опережающий темп роста товарной продукции по сравнению с темпом роста численности (79,9% и 108,5% соответственно).
Среднегодовая выработка находится под влиянием двух факторов:
- структуры кадров предприятия, т.е. удельный вес рабочих в общей численности работников;
- изменение среднегодовой выработки одного работающего.
Анализ проводим на базе следующих алгоритмов: (удельный вес рабочих в общей численности работников умножаем на среднегодовую выработку одного рабочего).
(48:94)*1989,1 = 1015,7 тыс. руб.;
(47:102)*1623,2 = 747,9 тыс. руб.
Влияние структуры кадров на годовую выработку определяется: (разницу, между удельными весами рабочих в общей численности работников за два года, умножаем на среднегодовую выработку одного рабочего по данным прошлого года):
(47:102 – 48:94)*1989,1 = -99164,6 руб.
Влияние выработки рабочего на выработку работников: (определяем, как произведение разности выработки на одного рабочего за два года и удельного веса рабочих в общей численности работающих за отчетный год:
(1623,2 – 1989,1)*(47:102) = -168600 руб.
В свою очередь среднегодовая выработка рабочего зависит от времени отработанного рабочим в год и часовой производительности.
Объем производства находится под влиянием следующих факторов: -численности ППП (Ч); - среднегодовой выработки на одного работающего (ПТ).
1.Влияние численности на объём производства определяем, как произведение разности численности ППП за два года и среднегодовой выработки на одного работающего по данным за прошлый год) :
∆Вч = (102 – 94)*1015,7 = 8125,6 тыс. туб.
2.Влияние изменения среднегодовой выработки на объём производства определяем, как произведение разности среднегодовой выработки на одного работающего за два года и численности ППП за текущий год) :
∆Впт = (747,9 + 8125,6)*102 = 905097 тыс. руб.;
(905097 + 8125,6) = 91322,6 тыс. руб.
Итак, увеличение выпуска продукции на 91322,6 тыс. руб. произошло в результате увеличения численности работников.
На производительность труда также влияет эффективность разделения труда (в т.ч. между основными и вспомогательными рабочими), совмещение труда (профессий, операций), повышение организации уровня рабочих мест и т.д. Производственный брак, использование рабочей силы не по назначению или изменение условий работы, текучесть кадров, повышение удельного веса рабочих, не выполняющих норм выработки и производственных заданий – всё это снижает производительность труда.
ІІІ. Анализ финансового состояния ЗАО «Фиро-О»
Одно из важнейших условий успешного управления предприятием -анализ его финансового состояния, поскольку результаты деятельности в любой сфере предпринимательской деятельности зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов. В условиях рыночной экономики забота о финансах является важным элементом деятельности каждого предприятия. Именно для эффективного управления финансами необходимо систематически проводить финансовый анализ, основным содержанием которого является комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов, на него влияющих, и прогнозирование уровня доходности капитала предприятия.
Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность предприятия финансировать свою деятельность на определённый момент времени. Проводится анализ финансового состояния предприятия с целью выявления возможностей повышения эффективности его функционирования. Способность предприятия успешно работать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в постоянно изменяющейся внутренней и внешней предпринимательской среде, поддерживать свою платёжеспособность и финансовую устойчивость свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии и наоборот.
Основными задачами анализа финансового состояния предприятия являются:
- общая оценка финансового положения предприятия и факторов его изменения;
- изучение соответствия между средствами и источниками финансирования;
- изучение рациональности их размещения и эффективности использования;
- соблюдение финансовой, расчетной, кредитной дисциплины;
- определение ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;
- долгосрочное и краткосрочное прогнозирование. Источники финансового анализа деятельности предприятия:
- Бухгалтерский баланс форма № 1;
- Отчет о прибылях и убытках форма № 2;
- Отчет об изменениях капитала форма № 3;
- Отчет о движении денежных средств форма № 4;
- Приложение к бухгалтерскому балансу форма № 5.
3.1.Анализ имущественного состояния ЗАО«Фиро-О»
Для общей оценки финансового состояния предприятия составляют уплотнённый аналитический баланс, в котором объединяют в группы отдельные однородные статьи. При этом сокращают число статей баланса, что повышает его наглядность и упрощает анализ (таблица 3.1).
Таблица 3.1
Уплотнённый аналитический баланс
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Абсолютные изменения |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Актив | |||
| І. Внеоборотные активы: | |||
| 17127012862 | 15948210371 | ||
| Итого по разделу І | 1558 | 19868 | |
| ІІ. Оборотные активы: | |||
| 2.1 Запасыв том числе:- сырье, материалы и другие аналогичные ценности- ГП и товары для перепродажи- расходы будущих периодов2.2 НДС | 1997814681733111801781 | 2591614982197624422743 | |
| 2.3 Дебиторскаязадолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)в том числе:- покупатели и заказчики2.4 Краткосрочные финансовые вложения2.5 Денежные средства | 7138510323674 | 6833434323187 | |
| Итого по разделу ІІ | 29594 | 35702 | |
| Валюта баланса | 45174 | 55570 | 10396 |
| Пассив | |||
| ІІІ Капитал и резервы | |||
| 3.1 Уставный капитал3.2 Добавочный капитал3.3 Резервный капиталв том числе:-резервы, образованные в соответствии с учредительными документами3.4 Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | 150200151529165 | 150200151527902 | |
| Итого по разделу ІІІ | 29530 | 28266 | |
| IV Долгосрочные обязательства | |||
| -Займы и кредиты | 5892 | - | |
| Итого по разделу IV | 5892 | - | |
| V. Краткосрочные обязательства | |||
| 5.1 Займы и кредитыКредиторская задолженность | -9752 | 1063316670 | |
| в том числе:- поставщики и подрядчики- задолженность перед персоналом организации- задолженность перед государственными внебюджетными фондами- задолженность по налогам и сборам- прочие кредиторы | 792411162914156 | 1459091115810065 | |
| Итого по разделу V | 9752 | 27304 | |
| Баланс | 45174 | 55570 | 10396 |
Рассчитаем абсолютное и относительное изменение валюты баланса:
- Абсолютное:
Валюта баланса на конец периода - валюта баланса на начало периода =
55570-45174 = 10396 тыс.руб.,
- Относительное:
(Валюта баланса на конец периода / Валюта баланса на начало периода) * 100% - 100% = (55570 / 45174) * 100% - 100% = 23,01%.
В результате можно сделать вывод: валюта баланса возросла на 83,78%. Это свидетельствует об улучшении имущественного состояния предприятия, т.е. предприятия наращивает свой производственный потенциал.
Определим удельный вес оборотных и внеоборотных активов в валюте баланса:
- Удельный вес ВНЕОБОРОТНЫХ активов:
На начало периода: (Внеоб.А. / Вал.Баланса) * 100% = (15580 / 45174) * 100% = 34,49%
На конец периода: (Внеоб.А. / Вал.Баланса) * 100% = (19868 / 55570) * 100% = 35,75%
- Удельный вес ОБОРОТНЫХ активов:
На начало периода: (Об.А. / Вал.Баланса) * 100% = (29594 / 45174) * 100% = 65,51%
На конец периода: (Об.А. / Вал.Баланса) * 100% = (35702 /55570) * 100% = 64,25%
Удельный вес оборотных активов в валюте баланса на начало и конец периода (65,51% и 64,25%), что значительно превышает удельный вес внеоборотных активов в валюте баланса (34,94% и 35,75%).
На основе этих расчётов делаем вывод о том, что изменение в валюте баланса произошло за счёт оборотных активов.
Рост валюты баланса должен сопровождать ростом прибыли предприятия. Для этого должно соблюдаться основное правило экономики:
IP>IN> IA
Где IP– индекс изменения прибыли от продаж;
IN– индекс изменения выручки от реализации;
IA– индекс изменения активов (валюта баланса).
На нашем предприятии: IN> IA , это говорит о повышении эффективности использования имущества предприятия, то есть с каждого рубля актива было реализовано продукции больше.
3.2 Анализ состава и динамики изменения имущества предприятия
Таблица 3.2 Горизонтальный и вертикальный анализ имущества предприятия, и источников его финансирования.
| Показатели | На начало периода,тыс.руб. | На конец периода,тыс.руб. | Изменения | Структура | |||
| Абсолютное, тыс.руб. | Относительное ,тыс.руб. | На начало периода | На конец периода | изменения | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| І.Актив | |||||||
| 1.Внеоборотные активы | |||||||
| 1.нематериальные активы | 17 | 15 | -2 | -11,76 | 0,04 | 0,03 | -0,01 |
| 2.Основные средства | 12701 | 9482 | -3219 | -25,34 | 28,12 | 17,06 | -11,05 |
| 3.Долгосрочн.фин.влож. | - | - | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4.незавершонное строит-во | 2862 | 10371 | 7509 | 262,37 | 6034 | 18,66 | 12,33 |
| Итого по разделу І | 15580 | 19868 | 4288 | 27,52 | 34,49 | 35,75 | 1,26 |
| II Оборотные активы | |||||||
| 1.запасы | 19978 | 25916 | 5938 | 29,72 | 44,22 | 46,64 | 2,41 |
| 2.дебиторская задолженность | 7138 | 6833 | -305 | -4,27 | 15,80 | 12,30 | -3,50 |
| 3.ден.ср-ва.+ст.250 | 697 | 210 | -487 | -69,87 | 1,54 | 0,38 | -1,16 |
| 5.прочие | 1781 | 2743 | 962 | 54,01 | 3,94 | 4,94 | 0,99 |
| Итого по разделу II | 29594 | 35702 | 6108 | 20,64 | 65,51 | 64,25 | -1,26 |
| Валюта баланса | 45174 | 55570 | 10396 | 23,01 | 100,0 | 100,0 | 0 |
| Пассив | |||||||
| III.капитал и резервы | |||||||
| 1.уставной капитал | 150 | 150 | 0 | 0 | 0,33 | 0,27 | -0,06 |
| 2.добавочный капитал | 200 | 200 | 0 | 0 | 0,44 | 0,36 | -0,08 |
| 3.резервный капитал | 15 | 15 | 0 | 0 | 0,03 | 0,03 | -0,01 |
| 4.нераспределённая прибыль | 29165 | 27902 | -1263 | -4,33 | 64,56 | 50,21 | -14,35 |
| Итого по разделу III | 29530 | 28266 | -1264 | -4,28 | 65,37 | 50,87 | -14,50 |
| IV.долгосрочные обязательства | 58,92 | 0 | -5892 | -100,0 | 13,04 | 0 | |
| Итого по разделу IV | 58,92 | 0 | -5892 | -100,0 | 13,04 | 0 | -13,04 |
| V.краткосрочные обязательства | |||||||
| 1.заёмные средства | 0 | 10633 | 10633 | - | 0 | 19,1 | 19,13 |
| 2.кредиторская задолженность | 9752 | 16670 | 6918 | 70,94 | 21,59 | 30,0 | 8,41 |
| 3.прочие | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого по разделу V | 9752 | 27304 | 17552 | 179,98 | 21,59 | 49,13 | 27,55 |
| баланс | 45174 | 55570 | 10396 | 23,01 | 100,0 | 100,0 | 0 |
В заключение анализа имущества и источника финансирования, рассчитаем следующие показатели: