Смекни!
smekni.com

Разработка финансово-экономического плана предприятия (стр. 3 из 10)

При этом увеличились также затраты на производство и реализацию услуг, но при этом темп прироста затрат несколько выше темпа прироста доходов от реализации произведенных услуг и составляет 41,51%.

На предприятии были закуплены новые технические средства, за счет чего стоимость активной части основных производственных фондов увеличилась на 13,04% по сравнению с 2008 годом. Увеличение активной части основных производственных фондов положительно отразилось на выполнении запланированного объема работ и производительности работ персонала. Среднегодовая выработка работников увеличилась на 70,31% в целом по предприятию. Кроме улучшения условий работников предприятия, одним из стимулов к более производительному труду является система материального стимулирования работников. Заработная плата работников в целом по предприятию выросла на 2,23%. Заработная плата работников является одним из видов расходов, которые составляют себестоимость продукции. Поэтому при планировании необходимо, чтобы темпы роста производительности труда росли более высокими темпами, чем рост заработной платы. Только при этом условии предприятие может получать дополнительную прибыль. На «Ситал Олимп» темп роста производительности труда выше темпа роста заработной платы на 35,02% (37,25 – 2,23), поэтому можно сделать вывод, что на предприятии созданы необходимые условия для эффективной организации производственного процесса.

Несмотря на положительные результаты в динамике получения доходов, необходимо отметить и отрицательные моменты финансово- хозяйственной деятельности, например, снижение прибыли от продаж продукции предприятия и чистой (нераспределенной прибыли). Так как прибыль является результатом финансово- хозяйственной деятельности, поэтому ее анализу необходимо уделить наибольшее внимание.

Прибыль от продаж продукции в динамике возрастает, однако управленческие расходы в 2010 году отрицательно сказались на чистой прибыли предприятия, которая по сравнению с 2009 годом снизилась на123,4 тыс.р. и по сравнению с 2008 годом на 49,68 тыс.р. Данный фактор повлиял на рентабельность деятельности предприятия, которая также имеет тенденцию к снижению. В целом, можно сделать вывод, что наиболее успешным предприятие было в 2009 году, а в 2010 году его экономические показатели ухудшились.

2.2 Анализ имущества и источников его формирования

Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс (форма №1) , отчет о прибылях и убытках (форма №2), отчет о движении капитала (форма №3) и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

По данным бухгалтерского баланса проанализируем структуру имущества предприятия и источников его образования.

Данные таблицы и диаграмм показывают, что имущество предприятия и источники его образования выросли за анализируемый период. Наиболее высокими темпами выросли текущие и ликвидные активы предприятия, а именно денежные средства. Также большими темпами выросла доля ликвидных активов, а именно дебиторская задолженность (срок платежей по которой наступает в течение 12 месяцев после отчетного периода).

Сумма источников формирования капитала также возросла на конец отчетного периода; сумма собственных средств не увеличилась, а сумма заемных средств увеличилась в 2009 году на 27 тыс.р, но в 2010 году предприятие расплатилась с частью долговых обязательств, и заемные средства по сравнению с 2008 годом увеличились только на 1 тыс.руб. При этом в основном предприятие оперирует операциями с краткосрочной кредиторской задолженностью.


Таблица 4 – Анализ структуры имущества предприятия и источников его образования

Номера строк баланса 2008 год 2009 год 2010 год Отклонение
тыс.руб. % тыс.руб. % тыс.руб. % от 2009 года от 2008 года
Актив
Недвижимое имущество 190+230 128 9,16 128 8,98 128 9,15 0 0
Текущие активы- всего 290-217-230 1270 90,84 1271 89,19 1271 90,85 0 1
из них материально- производственные запасы - всего 210-216-217+220 436 31,19 564 39,58 564 40,31 0 128
В том числе: 0,00 0,00 0,00 0 0
производственные запасы 214 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0
готовая продукция 215 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0
прочие материально - производственные запасы 0,00 0,00 0,00 0 0
Ликвидные активы - всего 216+240+250+260 834 59,66 707 49,61 707 50,54 0 -127
В том числе: 0,00 0,00 0,00 0 0
денежные средства и краткосрочные вложения 260+250 167 11,95 174 12,21 174 12,44 0 7
дебиторская задолженность (срок платежей по которой наступает в течение 12 месяцев после отчетного периода) 240 536 38,34 456 32,00 456 32,59 0 -80
товары отгруженные 216 131 9,37 77 5,40 77 5,50 0 -54
Пассив
Собственный капитал 700-217-390 98 7,01 98 6,88 98 7,01 0 0
Заемные средства - всего 590+690-630-640-650-660 1300 92,99 1327 93,12 1301 92,99 -26 1
из них 0,00 0,00 0,00 0 0
долгосрочные обязательства 590 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0
Таблица 4 – Анализ структуры имущества предприятия и источников его образования
краткосрочные обязательства - всего 690-630-640-650-660 1300 92,99 1327 93,12 1301 92,99 -26 1
В том числе: 0,00 0,00 0,00 0 0
кредиты банков 611 0,00 0,00 0,00 0 0
расчеты с кредиторами 620 1300 92,99 1327 93,12 1301 92,99 -26 1
прочие краткосрочные обязательства 670 0,00 0,00 0,00 0 0
валюта баланса 700 1398 100,00 1425 100,00 1399 100,00 -26 1

Определим наличие, динамику и удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества.

Таблица 5 - Динамика и удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества

Показатели Строка баланса 2008 2009 2010 Отклонение
от 2009 от 2008
Основные средства 120 128 128 128 0 128
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 436 778 564 -214 436
Животные на выращивании 212 0 0 0 0 0
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 213 0 0 0 0 0
Затраты в незавершенном производстве 214 0 0 0 0 0
Расходы будущих периодов 217 0 0 0 0 0
Всего производственных активов 564 906 692 -214 564
Общая стоимость имущества 300 1398 1425 1399 -26 1
Удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества 40,34 63,58 49,46 -14,12 9,12

Данные таблицы позволяют сделать вывод о том, что доля производственных активов в общей стоимости имущества увеличилась на 9,12% по сравнению с 2008 годом, но снизилась на 14,12 % по сравнению с 2009 годом. Несмотря на то, что сумма производственных активов выросла на 564 тыс.руб. по сравнению с 2008 годом, по сравнению с 2009 годом произошло значительное снижение стоимости производственных активов, которые уменьшились на 214 тыс.р, общая стоимость имущества при этом выросла не такими высокими темпами высокими темпами и возросла по сравнению с 2008 годом только на 1 тыс.р. Такая ситуация может в дальнейшем отрицательно отразиться на финансовом положении предприятия.

Произведем расчет размера собственных оборотных средств предприятия на начало и конец года, т.е. дадим оценку финансового потенциала.

Таблица 6 - Оценка финансового потенциала

Собственные оборотные средства предприятия 2008 2009 2010 Отклонение
от 2008 года от 2009 года
Собственный капитал 98 98 98 0 0
Долгосрочные обязательства 0 0 0 0 0
Внеоборотные активы (недвижимое имущество) 128 128 128 0 0
Итого собственных оборотных средств (стр.1 + стр.2 + стр.3) 226 226 226 0 0

За три года не произошло никаких изменений собственных оборотных средств предприятия. Данную ситуацию можно рассматривать двояко. С одной стороны на предприятии нет ухудшения финансового потенциала, с другой стороны можно сделать вывод, что предприятие за три года остановилось в своем развитии.