Разработка финансово-экономического плана предприятия (стр. 7 из 10)

Рисунок 3 – Планирование объема реализации продукции

Рисунок 4 – Планирование безубыточности производства

3.2 Показатели финансового развития предприятия на предстоящий период

В настоящий момент предприятию характерна реактивная форма управления финансами, т.е. принятие управленческих решений как реакции на текущие проблемы. Такая форма управления порождает ряд противоречий между:

- интересами предприятия и фискальными интересами государства;

- ценой денег и рентабельностью производства;

- рентабельностью собственного производства и рентабельностью финансовых рынков;

- интересами производства и финансовой службы и т.д.

Главной задачей на предприятии является переход к управлению финансами на основе анализа финансово - экономического состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности предприятия, адекватных рыночным условиям, и поиска путей их достижения.

Основными стратегическими задачами разработки финансовой политики предприятия являются:

- максимизация прибыли предприятия;

- оптимизация структуры капитала предприятия и обеспечение его финансовой устойчивости;

- достижение прозрачности финансово - экономического состояния предприятий для собственников (участников, учредителей), инвесторов, кредиторов;

- обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия;

- создание эффективного механизма управления предприятием;

- использование предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых средств.

В рамках этих задач необходимо выполнить следующие мероприятия по ряду направлений в области управления финансами:

- проведение рыночной оценки активов;

- разработка мер по снижению не денежных форм расчетов;

- проведение анализа положения предприятия на рынке и выработка стратегии развития предприятия;

- проведение инвентаризации имущества и осуществление реструктуризации имущественного комплекса предприятия.

Схема принятия решений в системе управления финансами показана на рисунке 9.

Разработку финансового плана целесообразно начинать с прогноза прибыли и убытков, так как, имея данные по прогнозу объема продаж, можно рассчитать необходимое количество материальных и трудовых ресурсов, определить материальные и трудовые затраты.

Аналогично определяются и другие составные затраты на производство.

Далее разрабатывается прогноз движения (потока) наличных средств. Необходимость его составления определяется тем, что многие из затрат, показываемых при расшифровке прогноза прибылей и убытков, не отражаются на порядке осуществления платежей. Прогноз движения наличных средств учитывает приток наличных (поступления и платежи), отток наличных (затраты и расходы), чистый денежный поток (избыток или дефицит), начальное и конечное сальдо банковского счета.

Рисунок 5 - Принятие решений в системе управления финансами

Разработаем план развития предприятия на будущий период на основе модели регрессионного анализа.

Величина прибыли напрямую зависит от выручки от реализации и себестоимости рекламных услуг, которые по разному влияют на величину прибыли. Увеличение выручки от реализации положительно сказывается на величине прибыли, а увеличение расходов на создание рекламного продукта уменьшает ее.

Построим модель зависимости прибыли от выручки от реализации рекламных услуг.

Занесем данные тестирования в рабочую таблицу и сделаем соответствующие расчеты.

Таблица 23 – Построение модели зависимости прибыли от выручки от реализации

№ квартала	p,	q,	p²	pq	(q- q¯)	(q- q¯)²
1	948	85	898704	80580	-35,33	1248,444
2	978	17	956484	16626	-103,33	10677,78
3	787	197	619369	155039	76,67	5877,778
4	856	104	732736	89024	-16,33	266,7778
5	1275	272	1625625	346800	151,67	23002,78
6	855	34	731025	29070	-86,33	7453,444
7	1080	90	1166400	97200	-30,33	920,1111
8	706	104	498436	73424	-16,33	266,7778
9	1925	133	3705625	256025	12,67	160,4444
10	1444	120	2085136	173280	-0,33	0,111111
11	1340	186	1795600	249240	65,67	4312,111
12	666	102	443556	67932	-18,33	336,1111
ИТОГО	12860	1444	15258696	1634240	54522,67
среднее	1071,67	120,33	1271558,00	136186,67	4543,556
p¯	q¯	p²¯	pq¯	var(q)

Окончательно имеем:

cov(pq) = pq¯ - p¯*q¯ = 136186,67– 1071,67*1071,67= 7229,44

var (p) = p²¯ - (p¯)² = 1271558,00– 1071,67*1071,67= 123088,56

b = cov(pq) / var (p) = 7229,44/ 123088,56= 0,06

a = q¯ - bp¯ = 120,33 – 0,06 *1071,67= 57,39

Следовательно q = 57,39 + 0,06p + έ

Коэффициент b показывает, что при увеличении выручки от реализации на 1 руб. , прибыль от реализации в среднем увеличивается на 0,06 руб.

Функция примет вид fу = 57,39 + 0,06p + έ

Рассчитаем объем прибыли при реализации рекламных услуг на 3000 тыс.р..

q = 57,39 + 0,06 *3000 = 237,39 тыс.р.

Таким образом, можно подставив в данную формулу величину заданного объема реализации, можно рассчитать сумму прибыли от производственной деятельности. Также при помощи данной модели можно планировать необходимый объем денежных средств для достижения желанной суммы прибыли.

Рассчитаем безубыточный объем реализации рекламных услуг.

Тогда : 0 = 57,39 + 0,06 х

Х = 977,12 тыс.р.

В мероприятиях по совершенствованию деятельности предприятия запланировано увеличение выручки от реализации продукции на 20%

Тогда выручка от реализации = 5375 *1,2 = 6450 тыс.р.

Тогда прибыль компании составит 57,39 + 0,06 * 6450 = 436,22 тыс.р.

Эксперты и представители рекламного бизнеса неоднозначно оценивают влияние мирового финансового кризиса на темпы развития российского рынка рекламы. Реклама, наверно, одна из первых, кто почувствовал этот кризис, правда совсем недавно, но реально и быстро.

Поэтому сделаем прогноз снижения выручки от реализации рекламных услуг на среднегодовую величину темпов роста доходов и рассчитаем полученную в данном случае сумму прибыли.

Тогда выручка от реализации = 5375 * (1- 0,2 = 4479,167тыс.р.

Тогда прибыль компании составит 57,39 + 0,06 * 4479,167= 320,47 тыс.р.

Сведем все данные в одну таблицу.

Таблица 24 – Прогноз финансовых результатов деятельности предприятия на будущий период

Показатель	Вариант прогноза
	1	2	3
Выручка от реализации	977,1292	6450	4479,167
Прибыль от реализации продукции (услуг)	0	436,22	320,47

Составим прогнозные отчеты о прибылях и убытках на основе прогнозных значений доходов и прибыли от реализации услуг предприятия.

Таблица 25 – Прогнозный отчет о прибылях и убытках при увеличении объемов реализации услуг предприятия

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
Выручка (нетто) от реализации товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	10	5375	6450
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	20	3994	6013,78
Коммерческие расходы	30	0	0
Управленческие расходы	40	840	0
Прибыль (убыток) от реализации (строки 010 -020-030-040)	50	541,00	436,22
Проценты к получению	60	0	0
Проценты к уплате	70	0	0
Доходы от участия в других организациях	80	0	0
Прочие доходы	90
Прочие расходы	100
Прибыль (убыток) отчетного года (строки 110+120-130)	140	541,0	436,22
Налог на прибыль	150	24,0	24
Отвлеченные средства	160	0	0
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 140-150-160)	170	517,0	412,22

Таблица 26 – Прогнозный отчет о прибылях и убытках при снижении объемов реализации услуг предприятия

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
Выручка (нетто) от реализации товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,
акцизов и аналогичных обязательных платежей)	10	5375	4479,1667
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	20	3994	4158,70
Коммерческие расходы	30	0	0
Таблица 26 – Прогнозный отчет о прибылях и убытках при снижении объемов реализации услуг предприятия
Управленческие расходы	40	840	0
Прибыль (убыток) от реализации (строки 010 -020-030-040)	50	541,00	320,47
Проценты к получению	60	0	0
Проценты к уплате	70	0	0
Доходы от участия в других организациях	80	0	0
Прочие доходы	90
Прочие расходы	100
Прибыль (убыток) отчетного года (строки 110+120-130)	140	541,0	320,47
Налог на прибыль	150	24,0	24
Отвлеченные средства	160	0	0
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 140-150-160)	170	517,0	296,47

Рассчитанные при помощи математико- статистической модели параметры зависимости прибыли от выручки предприятия, показывают, что несмотря на увеличение доходов предприятия на 20% наибольшая вероятность получить сумму прибыли меньше чем в текущем году. Рассчитаем, какой должна быть выручка предприятия, чтобы при данной зависимости получить желаемую для предприятия сумму прибыли в 750 тыс.р.