Тогда 750 = 57,39+ 0,06 х
Х = 11792,37 тыс.р., т.е .выручка от реализации рекламной продукции должна увеличиться на 119,39% (11792,37/ 5375 *10), что в условиях финансового кризиса является маловероятным.
Так как предприятие не может снизить расходы на производство продукции, чтобы это не отразилось на качестве рекламных услуг, тогда предприятию можно предложить стратегию удержания наработанных позиций и ограничиться запланированной в мероприятиях суммой прибыли.
Таким образом, в работе рассчитаны два варианта развития событий на рынке рекламных услуг и рассчитаны основные экономические показатели деятельности предприятия на будущий период.
Заключение
В первой главе курсовой работы рассмотрели теоретико-методологические финансового планирования на предприятии.
Финансовое планирование направлено на управление финансовыми потоками и оборотами предприятия, тогда как главной целью финансово-экономического планирования является управление всей хозяйственной деятельностью предприятия через управление этими потоками.
Во второй главе курсовой работы мы провели анализ финансового состояния предприятия ООО «Ситал Олимп».
Анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «Ситал Олимп» показал, что финансовая устойчивость предприятия в большой степени зависит от суммы прибыли предприятия, которая в свою очередь зависит от выручки от реализации рекламных услуг.
Проведенная оценка финансовой устойчивости показала, что материальные запасы не обеспечиваются собственными оборотными средствами. У предприятия увеличивается кредиторская задолженность, так как предприятие наращивает объемы заимствований из-за недостатка собственных оборотных средств. Показатели характеризуют финансовое состояние предприятия как кризисное, при котором оно является неплатежеспособным, находится на грани банкротства, т.к. основной элемент оборотного капитала – запасы – не обеспечены источниками их покрытия.
ООО «Ситал Олимп» можно охарактеризовать как финансов неустойчивое предприятие, так как большинство показателей находится ниже нормы.
Анализ деловой активности показал, что производственные фонды используются эффективно. Анализ оборачиваемости активов показывает, что происходит рост оборачиваемости активов, это связано с ростом выручки. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов говорит об эффективности использования оборотных активов.
В течение анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности не изменился. И предприятие рекламная фирма «Ситал Олимп» не в состоянии покрыть все свои текущие обязательства за счет имеющихся оборотных средств, тенденция повышения данного показателя свидетельствует об ухудшении ликвидности фирмы.
В целом компания «Ситал Олимп» характеризуется плохой ликвидностью. По сравнению с 2009 годом предприятие ухудшило свои показатели, одной из причин снижения ликвидности предприятия можно назвать финансовый кризис, который оказал отрицательное влияние на коммерческую деятельность многих фирм.
Полученная прибыль, несомненно, влияет на финансовую устойчивость предприятия. И можно заметить определенную тенденцию, финансовая устойчивость предприятия в динамике улучшилась. Однако если сравнивать 2009 и 2010 год, то в 2010 году и сумма прибыли от основной деятельности и финансовая устойчивость предприятия несколько снизилась.
Все вышеизложенное дает основание для разработки финансового плана предприятия.
Тщательный анализ и планирование доходов позволяют выявлять резервы их увеличения. В ООО «Ситал Олимп» резервы можно выявлять по трём направлениям:
1. за счёт снижение уровня цен закупки (снижение количества посредников и использование различных систем скидок при закупке сырья и материалов для производства рекламной продукции);
2. за счёт увеличение уровня цен реализации (эффективная ценовая политика, использование благоприятной торговой конъюнктуры, повышение уровня торгового обслуживания);
3. за счёт увеличение объёмов реализации (эффективная маркетинговая политика, диверсификация ассортимента, интенсификация рекламных кампаний).
В третьей главе курсовой работы была рассчитана модель зависимости прибыли предприятия от выручки от реализации услуг предприятия. Функция имеет вид fу = 57,39 + 0,06p + έ
Таким образом, можно подставив в данную формулу величину заданного объема реализации, можно рассчитать сумму прибыли от производственной деятельности. Также при помощи данной модели можно планировать необходимый объем денежных средств для достижения желанной суммы прибыли.
На основе предложенной модели рассчитаны два варианта событий –увеличение и снижения активности на рынке рекламы. Воспользовавшись полученной формулой, рассчитаны показатели прогнозной выручки от реализации и получаемой при этом объеме реализации прибыли, а также составлены прогнозные отчеты о прибылях и убытках.
Список использованной литературы
1. Акофф Р.Л. Акофф о менеджменте. М., 2002.
2. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учеб.-М.:Инфра-М,1999.-391 с.:ил.-(Высш. образование).Библиогр.: с. 386.
3. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд., переработанное и дополненное – Киев: Ника-Центр, 2005. – 656с.
4. Ван Хорн ДЖ.К. Основы управления финансами: Пер. с англ. /Гл. ред. Серии Я.В.Соколов. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 800с.
5. Григорьев В.В., Федотова М.А. Оценка предприятия: Теория и практика: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2003. – 318 с.
6. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.,2002. – 126с.
7. Долгопятова Т.Г. Российские предприятия в переходной экономике. – М.: Дело Лтд, 2005. – 158 с.
8. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. – 336с.
9. Дубровина, Е.П. Совершенствование управления корпоративными финансами в современных российских условиях [Текст] / Е.П. Дубровина // Научно-технические ведомости СПбГТУ - №4, 2006. – 0,12 п.л.
10. Дубровина, Е.П. Сущность бюджетирования и его взаимосвязь с финансово-экономическим планированием [Текст] / Е.П. Дубровина, О.В. Макашина // Научно-технические ведомости СПбГТУ - №5, 2007. – 0,31 п.л., в т.ч. вклад автора 0,2 п.л.
11. Дубровина, Е.П. Методология финансово-экономического планирования [Текст] / Е.П. Дубровина // Анализ состояния и перспективы развития экономики России: Межвузовский сборник научных трудов: четвертый выпуск / Иван. гос. энерг. ун-т – Иваново, 2007. – 0,47 п.л.
12. Дубровина, Е.П. Методология финансово-экономического планирования [Текст] / Е.П. Дубровина // Анализ состояния и перспективы развития экономики России: Межвузовский сборник научных трудов: четвертый выпуск / Иван. гос. энерг. ун-т – Иваново, 2007. – 0,47 п.л.
13. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. – М: АО «Бизнес- школа», 2004. – 118 с.
14. Ефимова О.В. Финансовый анализ. –М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2003.-545 с.
15. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 512с.
16. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – м.: Финансы и статистика, 2006. – 768с.
17. Кравченко Л.М. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: Учебно-практическое пособие. – Мн.: Финансы, учет, аудит, 2001. – 142с.
18. Левчаев П.А. Финансовые ресурсы предприятия: теория и методология системного подхода. - Саранск, 2003. - 104с.
19. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Феникс, 2005. – 560 с.
20. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.Л., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005. – 224 с.
21. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА –М, 2006. – 425с.
22. Финансовый менеджмент Российская практика. – 2-е издание, доп. и перераб. Е.С. Стоянова. – М.: Перспектива, 2005. – 348с.
23. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. Проф. Е.И. Шохина. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003. - 408с.
24. Финансы предприятий: Учебник / Под ред. Н.В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2004. - 413с.
25. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. Н.Ф. Самсоновой. – М.: ИНФРА_М, 2003. – 350с.
26. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 208 с. – (Серия «Высшее образование»).
Приложение 1
Отчеты о прибылях и убытках
| на 1 января 2009 года | |||
| Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года |
| Выручка (нетто) от реализации товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 10 | 3569 | 3025 |
| Себестоимость реализации товаров, продукци, работ, услуг | 20 | 3166 | 2814 |
| Коммерческие расходы | 30 | 0 | 0 |
| Управленческие расходы | 40 | 0 | 0 |
| Прибыль (убыток) от реализации (строки 010 -020-030-040) | 50 | 403 | 211 |
| Проценты к получению | 60 | 0 | 0 |
| Проценты к уплате | 70 | 0 | 0 |
| Доходы от участия в других организациях | 80 | 0 | 0 |
| Прочие доходы | 90 | 0 | 0 |
| Прочие расходы | 100 | 10 | 10 |
| Прибыль (убыток) отчетного года (строки 110+120-130) | 140 | 393 | 201 |
| Налог на прибыль | 150 | 94,32 | 48,24 |
| Отвлеченные средства | 160 | 0 | 0 |
| Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 140-150-160) | 170 | 298,68 | 152,76 |
| на 1 января 2010 года | |||
| Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года |
| Выручка (нетто) от реализации товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 10 | 3916 | 3569 |
| Себестоимость реализации товаров, продукци, работ, услуг | 20 | 3416 | 3166 |
| Коммерческие расходы | 30 | 0 | 0 |
| Управленческие расходы | 40 | 0 | 0 |
| Прибыль (убыток) от реализации (строки 010 -020-030-040) | 50 | 500 | 403 |
| Проценты к получению | 60 | 0 | 0 |
| Проценты к уплате | 70 | 0 | 0 |
| Доходы от участия в других организациях | 80 | 0 | 0 |
| Прочие доходы | 90 | 0 | 0 |
| Прочие расходы | 100 | 10 | 10 |
| Прибыль (убыток) отчетного года (строки 110+120-130) | 140 | 490 | 393 |
| Налог на прибыль | 150 | 117,6 | 94,32 |
| Отвлеченные средства | 160 | 0 | 0 |
| Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 140-150-160) | 170 | 372,4 | 298,68 |
| на 1 января 2011 года | |||
| Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года |
| Выручка (нетто) от реализации товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 10 | 5375 | 3916 |
| Себестоимость реализации товаров, продукци, работ, услуг | 20 | 3994 | 3416 |
| Коммерческие расходы | 30 | 0 | 0 |
| Управленческие расходы | 40 | 840 | 0 |
| Прибыль (убыток) от реализации (строки 010 -020-030-040) | 50 | 541 | 500 |
| Проценты к получению | 60 | 0 | 0 |
| Проценты к уплате | 70 | 0 | 0 |
| Доходы от участия в других организациях | 80 | 0 | 0 |
| Прочие доходы | 90 | 0 | 0 |
| Прочие расходы | 100 | 268 | 10 |
| Прибыль (убыток) отчетного года (строки 110+120-130) | 140 | 273 | 490 |
| Налог на прибыль | 150 | 24 | 117,6 |
| Отвлеченные средства | 160 | 0 | 0 |
| Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 140-150-160) | 170 | 249 | 372,4 |
Приложение 2 – Бухгалтерские балансы за 2008,2009,2010 гг.