Анализ валового дохода (стр. 2 из 4)
Кафе относится к предприятиям общественного питания, однако оказывает и услуги розничной торговли. Ассортимент реализуемых услуг довольно разнообразен, так как кафе включает в себя бар с барной стойкой, реализующей алкогольные и безалкогольные холодные и горячие напитки, десерты, мучные изделия, гриль, холодные и горячие закуски.
Основным ассортиментом реализуемой продукции являются кондитерские изделия, торты и пирожные, пользующие большим спросом у жителей и гостей нашего города.
Не так давно кафе «Юность» отметило юбилей – 45 лет со дня основания.
Однако, что касается экономических показателей работы, то за 2006 год предприятие сработало себе в убыток. Убыток по итогам года составил 6053 тыс.руб., тогда как за 2005 год чистая прибыль предприятия составила 216 тыс.руб. (таблица 1), т.о. чистая прибыль за 2006 год уменьшилась на 6269 тыс.руб.
Таблица 1 - Динамика показателей работы АО «Юность»
| Показатель | 2005 год | 2006 год | Изменение + - | Темп роста, % |
| Выручка | 58471 | 61893 | 3422 | 105,8 |
| Себестоимость | 20958 | 22780 | 1822 | 108,7 |
| Коммерческие расходы | 36317 | 44756 | 8439 | 123,2 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 1196 | - 5643 | -6839 | - |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 319 | -7871 | -8190 | - |
| Чистая прибыль (убыток) | 216 | -6053 | -6269 | - |
Рисунок 1 - Динамика показателей
Выручка за анализируемый период увеличилась на 3422 тыс. руб или 5,8%, себестоимость возросла на 1822 тыс.руб. или 8,7%.; на 23,2 % возросли коммерческие расходы, что в сумме составило 8439 тыс. руб. Что касается прибыли от продаж, то ее снижение составило 6839 тыс. руб., снижение прибыли до налогообложения – 8190 тыс.руб. Поэтому предприятию необходимо приложить все усилия, что бы исправить сложившееся положение и в первую очередь сократить коммерческие расходы, так как их увеличение опережает динамику всех показателей.
Проведем анализ динамики баланса предприятия (таблица 2).
Таблица 2 - Анализ динамики баланса
| Показатели | 2005 год | 2006 год | Изменение+ - | Темп роста,% | |
| 1.Внеоборотные активы | |||||
| 1.1Основные средства | 7261 | 15004 | 7743 | 206,6 | |
| 1.2Незавершенное строительство | 100 | - | -100 | ||
| 1.3Долгосрочные фин.вложения | 1498 | 1498 | - | ||
| 1.4Отложенные фин.активы | 47 | 1873 | 1826 | 3929,8 | |
| Итого по разделу 1 | 8906 | 18375 | 9426 | 206 | |
| 2.Оборотные активы | |||||
| 2.1 Запасы | 4394 | 6388 | 1994 | 145,4 | |
| 2.2 НДС | 239 | - | -239 | ||
| 2.3.Дебиторская задолженность | 482 | 943 | 461 | 195,6 | |
| 2.4.Краткосрочные фин.вложения | 760 | - | -760 | ||
| 2.5 Денежные средства | 745 | 483 | -262 | 64,8 | |
| 2.6 Прочие | 183 | - | -183 | ||
| Итого по разделу 2 | 6804 | 7814 | 1011 | 114,8 | |
| Стоимость имущества | 15709 | 26189 | 10480 | 166,7 | |
| 3. Капитал и резервы | |||||
| 3.1 Уставной капитал | 40 | 40 | - | 100 | |
| 3.2 Добавочный капитал | 259 | 259 | - | 100 | |
| 3.3 Резервный капитал | 10 | 10 | - | 100 | |
| 3.4 Нераспределенная прибыль (убыток) | 5215 | -838 | -6053 | ||
| Итого по разделу 3 | 5524 | -529 | -5063 | ||
| 4. Долгосрочные обязательства | |||||
| 4.1 Займы и кредиты | 8189 | 8189 | |||
| 4.2 Отложенные налоговые обязательства | 20 | 28 | 9 | 140 | |
| Итого по разделу 4 | 20 | 8218 | 8197 | 41085 | |
| 5. Краткосрочные обязательства | |||||
| 5.1 Займы и кредиты | 6760 | 12322 | 5562 | 182,3 | |
| 5.2 Кредиторская задолженность | 3405 | 6178 | 2773 | 181,4 | |
| Итого по разделу 5 | 10165 | 18500 | 8335 | 182 | |
| Баланс | 15709 | 26189 | 10480 | 166,7 | |
За 2006 год сумма внеоборотных активов возросла на 9469 тыс.руб. или 106% за счет роста основных средств на 7743 тыс.руб или 206,6% и роста отложенных финансовых активов на 1826 тыс.руб или 3829,8%. На конец года сократилась статья незавершенное строительство, это может быть связано со вводом в постоянную эксплуатацию объектов капитального строительства, или получением документов, подтверждающих государственную регистрацию объектов недвижимости.
Внеоборотные активы возросли на 1011 тыс.руб или 14,8%. За счет роста запасов на 1994 или 45,4% и роста дебиторской задолженности на 461 или 95,6%. По остальным статьям этого раздела произошло снижение показателей.
Статья «капитал и резервы» снизилась на 4995 тыс.руб за счет за счет сокращения нераспределенй прибыли на 4377 тыс.руб.
Появились долгосрочные обязательства на сумму 8189 тыс.руб., краткосрочные обязательства выросли на 5562 тыс.руб или 82,3%, кредиторская задолженность – 2773 тыс.руб или 81,4%.
Рисунок 2 - Динамика разделов баланса
Таблица 3 - Анализ структуры разделов баланса
| Показатели | 2005 год | 2006 год | Структура2005 год 2006 год | Изменение | |||||||||||
| 1.Внеоборотные активы | |||||||||||||||
| 1.1Основные средства | 7261 | 15004 | 81,5 | 81,6 | 0,1 | ||||||||||
| 1.2Незавершенное строительство | 100 | - | 1,1 | - | -1,1 | ||||||||||
| 1.3Долгосрочные фин.вложения | 1498 | 1498 | 16,8 | 8,2 | -8,6 | ||||||||||
| 1.4Отложенные фин.активы | 47 | 1874 | 0,6 | 10,2 | 9,6 | ||||||||||
| Итого по разделу 1 | 8906 | 18375 | 100 | 100 | 0 | ||||||||||
| 2.Оборотные активы | |||||||||||||||
| 2.1 Запасы | 4394 | 6388 | 64,6 | 81,8 | 17,2 | ||||||||||
| 2.2 НДС | 239 | - | 3,5 | - | -3,5 | ||||||||||
| 2.3.Дебиторская задолженность | 482 | 943 | 71 | 12,0 | 4,9 | ||||||||||
| 2.4.Краткосрочные фин.вложения | 760 | - | 11,2 | - | -11,2 | ||||||||||
| 2.5 Денежные средства | 745 | 483 | 10,9 | 6,2 | -4,7 | ||||||||||
| 2.6 Прочие | 183 | - | 2,7 | - | -2,7 | ||||||||||
| Итого по разделу 2 | 6804 | 7814 | 100 | 100 | 0 | ||||||||||
| 3. Капитал и резервы | |||||||||||||||
| 3.1 Уставной капитал | 40 | 40 | 0,7 | 0,7 | 0 | ||||||||||
| 3.2 Добавочный капитал | 259 | 259 | 4,7 | 4,7 | 0 | ||||||||||
| 3.3 Резервный капитал | 10 | 10 | 0,2 | 0,2 | 0 | ||||||||||
| 3.4 Нераспределенная прибыль (убыток) | 5215 | -838 | 94,4 | - | -94,4 | ||||||||||
| Итого по разделу 3 | 5524 | -529 | 100 | - | - | ||||||||||
| 4. Долгосрочные обязательства | |||||||||||||||
| 4.1 Займы и кредиты | 8189 | - | 99,6 | 99,6 | |||||||||||
| 4.2 Отложенные налоговые обязательства | 20 | 29 | 100 | 0,4 | -99,6 | ||||||||||
| Итого по разделу 4 | 20 | 8218 | 100 | 100 | 0 | ||||||||||
| 5. Краткосрочные обязательства | |||||||||||||||
| 5.1 Займы и кредиты | 6760 | 12322 | 66,5 | 66,6 | 0,1 | ||||||||||
| 5.2 Кредиторская задолженность | 3405 | 6178 | 33,5 | 33,4 | -0,1 | ||||||||||
| Итого по разделу 5 | 10165 | 18500 | 100 | 100 | - | ||||||||||
В структуре внеоборотных активов наибольший удельный вес (81,5% и 81,6%) занимают основные средства как на начало так и конец года. На 9,6% возросла доля отложенных финансовых активов, доля долгосрочных финансовых вложений снизились на 8,6%
В структуре оборотных средств наибольший удельный вес занимают запасы, увеличение их доли к концу года составило 17,2%. Повысилась так же доля дебиторской задолженности на 4,9%. Доля статей «НДС» и «краткосрочные вложения» снизились соответственно на 3,5% и 11.2%.
Общую структуру баланса проанализируем, составив таблицу 4
Таблица 4 - Анализ общей структуры баланса
| Показатели | 2005 год | 2006 год | Структура2005 год 2006 год | Изменение | ||||||
| 1.Внеоборотные активы | 8906 | 18375 | 56,7 | 70,2 | 13,5 | |||||
| 2.Оборотные активы | 6804 | 7814 | 43,3 | 29,8 | -13,5 | |||||
| Стоимость имущества | 15709 | 26189 | 100 | 100 | 0 | |||||
| 3. Капитал и резервы | 5524 | -529 | 35,2 | -2,3 | -37,2 | |||||
| 4. Долгосрочные обязательства | 20 | 8518 | 0,1 | 31,4 | 31,3 | |||||
| 5. Краткосрочные обязательства | 10165 | 18500 | 64,7 | 70,6 | 5,9 | |||||
| Баланс | 15709 | 26189 | 100 | 100 | 0 | |||||
Рисунок 3 - Структура актива за 2005 год
