ГУМ «Новосибирск» является собственником земельного участка 1,276 Га, расположенного в центральной части города и превышающего площадь самого здания составляющего 0,28 Га. Под будущее строительство приобретаются электрические и тепловые мощности, осуществляются работы по водоснабжению. Целью проекта является дальнейшее развитие Торгового комплекса «ГУМ». Вывод его на уровень высокой доходности и обеспечение приращения вложенных денежных средств.
Для будущего Торгово-развлекательного центра предполагается построить комплекс из четырех специально спроектированных различных по назначению зданий вокруг существующего здания ГУМа. Общая площадь комплекса согласно предложенного проекта с учетом существующего здания ГУМа должна составить более 94 тыс. кв. м., а занимаемая территория 1,276 Га. Площадь торговых залов будет составлять около 30 тыс. кв. м., крытый автопаркинг на 500 машиномест. Поверх существующего здания ГУМа будет возведена стеклянную крышу на 4-х опорах. Таким образом, создается своеобразный внутренний двор, который будет являться архитектурным ядром будущего мегакомплекса.
Его должны окружать торговые площади новых корпусов ГУМа, создавая незабываемую атмосферу «города в городе». Сам же двор должен максимально использоваться как центр отдыха и общественного питания, а также сопутствующей им торговли сувенирами, фототоварами, подарками и цветами. Внешний архитектурный облик должен обеспечить привлечение потенциальных покупателей.
Рассмотрим основные показатели ликвидности деятельности ОАО ГУМ «Новосибирск», табл. 3.1
Таблица 3.1 Агрегированный баланс ОАО ГУМ «Новосибирск в 2005-2006 годах
| Группа активов баланса | Группа пассивов баланса | Платежный недостаток(-), излишек | |||||
| Условное обозначение | В 2005 году | В 2006году | Условное обозначение | В 2005 году | В 2006году | В 2005 году | В 2006году |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Наиболее ликвидные активы | 35490 | 45320 | Наиболее срочные пассивы | 87732 | 94517 | -52242 | -49197 |
| Быстрореализуемые активы | 284540 | 320740 | Краткосрочные пассивы | 310320 | 310320 | -25780 | 10420 |
| Медленно реализуемые активы | 38200 | 43597 | Долгосрочные пассивы | 250420 | 145320 | -212220 | -101723 |
| Труднореализуемые активы | 545930 | 414283 | Постоянные пассивы | 255688 | 273783 | 290242 | 140500 |
| Баланс | 904160 | 823940 | Баланс | 904160 | 823940 | 0 | 0 |
Результаты расчетов свидетельствуют о том, что ликвидность баланса ОАО ГУМ «Новосибирск на начало и конец года не является абсолютной. Существует недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. На начало года этот недостаток составляет 52242 тыс. руб., а на конец года составляет 49197 тыс. руб.
Существует недостаток быстрореализуемых активов для покрытия краткосрочных пассивов. На конец года данный недостаток составляет 101723 тыс. руб.
Существует недостаток постоянных пассивов по сравнению с труднореализуемыми активами, который на конец года составляет 140500 тыс. руб.
Единственное условие, которое выполняется на конец года – наличие быстро реализуемых активов для покрытия краткосрочных пассивов.
Таким образом, можно сделать вывод, что у организации есть реальная проблема с наличными денежными средствами, и можно предположить, что организация не имеет реальной возможности производить своевременную уплату платежей по кредиту. Недостаток ликвидности так же характеризуют коэффициенты ликвидности баланса.
Расчет относительных показателей ликвидности представлен в табл. 3.2
Таблица 3.2
Показатели ликвидности ОАО ГУМ «Новосибирск в 2006 году
| Показатели | В 2004 году | В 2005 году | Изменение, (+,-) | Рекомендуемое значение |
| Коэффициент текущей ликвидности | 0,9 | 1,0 | 0,1 | 2-4 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 0,8 | 0,9 | 0,1 | >= 1 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,09 | 0,11 | 0,02 | >=0,2 |
| Коэффициент автономии | 0,28 | 0,33 | 0,05 | 0,5 |
Как видно из табл. 3.2 все показатели ликвидности ОАО ГУМ «Новосибирск находятся ниже рекомендуемых значений.
Более конкретный анализ структуры активов и ее изменения проводится в таблице 3.3.
Таблица 3.3 Состав и структура активов баланса ОАО ГУМ «Новосибирск в 2005 году
| Виды активов | На начало года | На конец года | Изменение, (+,-) | |||
| сумма, тыс. руб. | % к итогу | сумма, тыс. руб. | % к итогу | сумма, тыс. руб. | % к итогу | |
| а | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Иммобилизованные средства в том числе: | 545930 | 60,4 | 414283 | 50,3 | -131647 | -10,1 |
| нематериальные активы | 21343 | 2,4 | 38946 | 4,7 | 17603 | 2,4 |
| основные средства | 284177 | 31,4 | 234927 | 28,5 | -49250 | -2,9 |
| Прочие внеоборотные активы | 240410 | 26,6 | 140410 | 17,0 | -100000 | -9,5 |
| 2. Мобильные средства в том числе: | 358230 | 39,6 | 409657 | 49,7 | 51427 | 10,1 |
| Запасы | 38200 | 4,2 | 43597 | 5,3 | 5397 | 1,1 |
| Дебиторская задолженность | 284540 | 31,5 | 320740 | 38,9 | 36200 | 7,5 |
| Денежные средства | 35490 | 3,9 | 45320 | 5,5 | 9830 | 1,6 |
| Валюта баланса | 904160 | 100 | 823940 | 100,0 | -80220 | 0,0 |
Как видно из таблицы, общая сумма активов снизилась за отчетный год на 8,9% (823940 : 904160 х 100%). Снижение произошло за счет увеличения мобильных средств и снижение иммобилизованных средств.
Доля мобильных средств в структуре активов увеличилась на 10,1 % и составила 49,7%. Наибольшее влияние на рост этого показателя оказало увеличение доли дебиторской задолженности (на 7,5%),
Увеличение мобильных активов, в частности увеличение дебиторской задолженности в данном случае рассматривается как отрицательной тенденции в развитии организации.
Выявление тенденций изменения имущества организации необходимо производить вместе с анализом источников образования финансовых ресурсов. Для этого проведем оценку состава и структуры финансовых ресурсов (табл. 3.4.) Для проведения данной оценки проведем анализ структуры пассивов баланса ОАО ГУМ «Новосибирск.
Для анализа структуры пассивов баланса необходимо привести источники финансовых ресурсов организации в сопоставимый вид. (табл.3.4.)
Таблица 3.4 Структура источников финансовых ресурсов ОАО ГУМ «Новосибирск в 2006 году
| Виды активов | На начало года | На конец года | Изменение, (+,-) | |||
| сумма, тыс. руб. | % к итогу | сумма, тыс. руб | % к итогу | сумма, тыс. руб | % к итогу | |
| 1. Собственные средства | 255688 | 28,3 | 273783 | 33,2 | 18095 | 4,9 |
| 1.1. Уставный капитал | 10400 | 1,2 | 10400 | 1,3 | 0 | 0,1 |
| 1.2. Добавочный капитал | 245288 | 27,1 | 263383 | 32,0 | 18095 | 4,8 |
| 2. Заёмные средства | 310320 | 34,3 | 310320 | 37,7 | 0 | 3,3 |
| 2.1. Долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - |
| 2.2.Краткосрочные обязательства | 310320 | 34,3 | 310320 | 37,7 | 0 | 3,3 |
| 3. Привлеченные средства | 87732 | 9,7 | 94517 | 11,5 | 6785 | 1,8 |
| 3.1. Кредиторская задолженность поставщикам | 34199 | 3,8 | 49004 | 5,9 | 14805 | 2,2 |
| 3.2. Персоналу | 22422 | 2,5 | 15432 | 1,9 | -6990 | -0,6 |
| 3.3. Фондам | 12205 | 1,3 | 10768 | 1,3 | -1437 | 0,0 |
| 3.4. Бюджету | 18906 | 2,1 | 19313 | 2,3 | 407 | 0,3 |
| 4. Прочие краткосрочные обязательства | 250420 | 27,7 | 145320 | 17,6 | -105100 | -10,1 |
| Валюта баланса | 904160 | 100,0 | 823940 | 100,0 | -80220 | 0,0 |
На начало 2006 года источники финансовых ресурсов ОАО ГУМ «Новосибирск были на 28,3% представлены собственными средствами на 9,7% привлеченными и на 27,7 прочими обязательствами.
Однако к концу года произошли изменения в структуре источников финансовых ресурсов. Доля собственных средств увеличилась на 4,9% к валюте баланса и составила 33,2%.
Произошло увеличение заемных средств на 3,3%, а так же привлеченных средств на 1,8%, доля которых составила 11,5%.
Таким образом, собственные средства составляют 33,2%, а 66,8% составляют заемные и привлеченные средства.
Собственные средства являются основой функционирования организации и от их доли в составе финансовых ресурсов зависит финансовая устойчивость организации.
Проведем анализ оборота розничной торговли ОАО ГУМ «Новосибирск»
4. Анализ оборота розничной торговли ОАО ГУМ «Новосибирск»
Для анализа объема продаж ОАО ГУМ «Новосибирск» используем данные табл. 4.1 Произведем анализ общего объема продаж ОАО ГУМ «Новосибирск».
Таблица 4.1 Оборот розничной торговли ОАО ГУМ «Новосибирск» в 2006 году
| Показатели | 2005 год | 2006 год | Индекс цен | Оборот 2006 года в сопоставимых ценах | 2006 год в % к 2005 году, (отклон-е +,-) | |||
| план | Факти-чески | % выполнения плана, отклон-е (+,-) | в действующих ценах | в сопоставимых ценах | ||||
| 1. Оборот розничной торговли, тыс. руб. | 446780 | 552900 | 567890 | 102,7 | 1,12 | 507044,6 | 127,1 | 112 |
| 2.Денежные доходы населения направленные на покупку товаров, тыс. руб. | 56 | 68 | 69 | 101,5 | - | - | 123,2 | - |
| 3. Охват оборотом денежных доходов населения, % | 79,7 | 81,3 | 82,3 | 101,2 | - | - | 103,2 | - |
| 4. Численность посетителей, чел. | 839500 | 912500 | 975600 | 106,9 | - | - | 116,2 | - |
| 5. Продажа товаров на одного посетителя, руб. | 532,2 | 605,9 | 582,1 | 96,1 | 1,12 | 596,0 | 109,4 | 97,7 |
Оборот розничной торговли ОАО ГУМ «Новосибирск» в 2006 году составил 567890 тыс. руб. По сравнению с 2005 годом оборот розничной торговли увеличился на 27,1%. Процент выполнения плана оборота розничной торговли ОАО ГУМ «Новосибирск» составил 2,7%. Рост цен в 2006 году был равен 12%.