Расчеты основных показателей функционирования предприятия (стр. 5 из 8)
(33)где
– изменение размера оборотных средств, вызванное изменением скорости их оборота;О – выручка от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году (
);t1, t2 – продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды (отчетный и планируемый годы).
Дополнительное вовлечение средств в оборот на 2,8478 млн. руб. обусловлено замедлением их оборачиваемости на 6 дней.
(34)где
– изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением выручки (объема выполняемых работ).О1, О2 - выручка от реализации продукции (работ, услуг), соответственно, в планируемом и отчетном годах.
Дополнительное вовлечение средств в хозяйственный оборот на величину 4,2261 млн. руб. будет обеспечено за счет увеличения объема СМР на 21,804 млн. руб.
Затем оценивают влияние на изменение объема СМР коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера индексным и интегральным методами факторного анализа.
При использовании индексного анализа расчет выполняется по формулам
(35) 
(36)где
- изменение среднего размера оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом; 
- среднегодовой размер оборотных средств в планируемом году; 
-изменение коэффициента оборачиваемости оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным; 
- коэффициент оборачиваемости оборотных средств в отчетном году. 
Рост выручки от реализуемой продукции на 21,804 млн. руб. обеспечен влиянием двух факторов:
- В связи с ростом оборачиваемости оборотных средств на 0,386 руб./руб. произойдет увеличение выручки от реализации продукции на 13,4521 млн. руб., то есть интенсивности использования оборотных средств;
- В результате увеличения среднегодового размера оборотных средств на 1,75 млн. руб. будет обеспечено повышение выручки на 8,35345 млн. руб., то есть экстенсивности использования оборотных средств.
При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:
(37) 
(38) 
Увеличение выручки от реализуемой продукции на 13,1144 млн. руб. будет происходить путем интенсивного использования оборотных средств, то есть за счет увеличения оборачиваемости оборотных средств на 0,386 руб./руб.
Рост выручки на 8,6912 млн. руб. обусловлен экстенсивным использованием оборотных средств, то есть увеличением размера оборотных средств на 1,75 млн. руб.
Таким образом, в планируемом году будет обеспечен рост выручки, на 21,804 млн. руб. за счет интенсивного и экстенсивного использования оборотных средств.
Так как рассчитанные величины имеют положительное значение, то определяются доли изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг), обусловленные изменением среднего размера оборотных средств и скорости их оборота. Расчет долей проводится по формулам:
(39) 
(40)где
и 
– доли изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг), обусловленные, соответственно, изменением коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера.Индексный метод
Увеличение выручки за счет роста оборачиваемости оборотных средств (интенсивного использования оборотных средств) на 13,4521 млн. руб. составит 61,7%, а за счет роста среднегодового размера оборотных средств (экстенсивного использования оборотных средств) на 8,35345 млн. руб. составит 38,3% .
Интегральный метод
Увеличение выручки от реализуемой продукции в планируемом году на 21,804 млн. руб. включает в себя: его рост на 13,1144 млн. руб., которое обусловлено увеличением интенсивности использования оборотных средств, т. е. увеличение оборачиваемости оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным периодом на 0,386 руб./руб., что в общем росте выручки составит 65,87%. А за счет увеличения среднего размера оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным годом на 8,6912 млн. руб., что составит 39,85% от всего роста выручки.
Таким образом, увеличение объема выручки в планируемом году по сравнению с отчетным годом будет обусловлено в основном увеличением оборачиваемости оборотных средств, т. е. интенсивным использованием оборотных средств.
Часть V. Исчисление себестоимости производства продукции (работ, услуг)
Затраты, образующие себестоимость производства продукции (работ, услуг), группируются по следующим элементам:
- материальные затраты (МЗ);
- затраты на оплату труда (ЗОТ);
- отчисления на социальные нужды (ОСН);
- амортизация основных фондов (АО);
- прочие затраты (ПЗ).
Расчет себестоимости производства продукции в планируемом году производится в следующей последовательности:
1. Определяются материальные затраты путем умножения выручки от реализации продукции (работ, услуг) на планируемый год на удельный вес (долю) материальных затрат в выручке от реализации продукции (работ, услуг), предшествующем планируемому (отчетном).
2. Определяется среднемесячная зарплата одного работника основного производства в отчетном году
путем деления суммы выплат всем работникам основного производства в отчетном году 
на численность работников основного производства в этом году 
и число месяцев в году (12) 
(41) 
3. Определяется среднемесячная зарплата одного работника основного производства в планируемом году (
) по формуле 
, (42)где К – коэффициент изменения среднемесячной заработной платы одного работника основного производства в планируемом году.
4. Определяются затраты на оплату труда в планируемом году (ЗОТпл)
(43) 
5. Определяются ОСН по формуле
(44)где Н- суммарный (26 %) норматив обязательных отчислений в:
· Пенсионный фонд Российской Федерации – 20%;
· Фонд социального страхования Российской Федерации – 2,9%;
· Фонды обязательного медицинского страхования работников – 3,1%.
6. Определяются ПЗ путем умножения выручки от реализации продукции (работ, услуг) на планируемый год на удельный вес (долю) ПЗ в выручке от реализации продукции (работ, услуг) отчетного года.
7. Затраты на производство по элементу “Амортизация основных фондов” определяются исходя из среднегодовой стоимости основных фондов (ОФ) в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя рассчитывается исходя из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным группам ОФ (в курсовой работе принимается условно равной 12,5 %). Расчет суммы амортизационных отчислений на реновацию в планируемом году выполняется по форме, приведенной в таблице 3.