Расчеты основных показателей функционирования предприятия (стр. 7 из 8)

№	Показатели	Обозначение	Отчетный год	План. год
1.	Выручка от реализации продукции (работ, услуг)		158	179,804
2.	Себестоимость производства продукции	Сб	131,3124	148,5639
3.	Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)		=26,688	=31,24
4.	Удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции в выручке от реализации продукции, %	У	16,8909	х
5.	Прирост (уменьшение) прибыли, всего		х	4,5525
5.1	в т.ч. за счет: увеличения (уменьшения) выручки от реализации продукции (работ, услуг)		х	,6829
5.2	Снижения (увеличения) себестоимости производства продукции		х	0,8696

Следует иметь в виду, что

Из произведенных расчетов можно сказать, что прибыль от реализации продукции в планируемом году увеличиться с 26,688 млн. руб. до 31,24 млн. руб. по сравнению с предыдущим годом. Планируется прирост прибыли на 4,5525 млн. руб., в том числе на 3,6829 млн. руб. за счет увеличения выручки от реализации продукции (работ, услуг)на 21,804 млн. руб. и на 0,8696 млн. руб.за счёт увеличения себестоимости производства продукции на 17,2515 млн. руб.

Часть VII. Исчисление уровня рентабельности производства и капитала

Рентабельность - показатель эффективности производства, отражающий конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Для отчетного и планируемого годов рассчитываются следующие показатели рентабельности:

1. Рентабельность продукции по отношению к выручке (R_о):

(51)

Сравнивая эти показатели можно сказать, что показатель рентабельности по отношению к выручке в плановом году стал выше на 0,48% , чем в отчётном, так как выручка повысилась на 21,804 млн. руб.

2. Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции (R_с)

(52)

Показатель рентабельности продукции по отношению к себестоимости продукции повысился в плановом году с 20,32% до 21,03%, за счёт повышения себестоимости в плановом году на 17,2515 млн. руб.

3. Рентабельность фондов (капитала) (R_к)

(53)

где

– среднегодовая стоимость, соответственно, ОПФ и оборотных средств

Показатель рентабельности фондов (капитала) по отношению к отчётному году повысился на 4,998% за счёт повышения среднегодовой стоимости ОПФ на 0,508 млн. руб. и оборотных средств на 1,75 млн.руб.

Для расчета величин R_o, R_c, R_k используются данные, приведенные в таблице 6. Расчет уровня рентабельности производства и капитала выполняется по форме, приведенной в таблице 7

Таблица 7. Расчет уровня рентабельности производства

№	Показатели	Обозначения	Отчетный год	Планируемый год
1.	Рентабельность продукции по отношению к объему производства		16,89	17,37
2.	Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции		20,32	21,03
3.	Среднегодовая стоимость ОПФ (основного капитала)		39	39,508
4.	Средний размер оборотных средств		33,10	34,85
5.	Общая сумма капитала		72,1	74,655
6.	Рентабельность фондов (капитала)		37,015	42,013

Из проведенных расчетов видно, что по сравнению с отчетным годом в планируемом году будет наблюдаться увеличение рентабельности производства и капитала предприятия. Рентабельность продукции по отношению к объему производства возрастет с 16,89% в отчетном году до 17,37 % в планируемом году. Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции увеличится на 0,71 % и рентабельность фондов – на 4,998%.

Таким образом, можно сделать вывод об общем увеличении рентабельности предприятия по всем показателям в планируемом году.

Часть VIII. Количественная оценка факторов, влияющих на уровень рентабельности капитала

Капитал в данном случае представляет собой сумму основных фондов (OФ) и оборотных средств. Эффективность использования капитала характеризуется его рентабельностью (R_к)

(54)

где П_р – прибыль от реализации продукции (работ, услуг);

О – выручка от реализации продукции (работ, услуг);

Ф_отд – фондоотдача основных фондов;

К_об – коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Данная формула показывает, что уровень R_к находится в прямой зависимости от уровня прибыли на 1 рубль выручки, фондоотдачи ОФ и скорости оборота оборотных средств.

Увеличение рентабельности капитала в планируемом периоде по сравнению с отчетным периодом на 5% произойдет в результате влияния на данный показатель прибыли, выручки, фондоотдачи и оборачиваемости оборотных средств.

Влияние указанных факторов на уровень R_к определяют с помощью приема цепных подстановок. Расчеты выполняются в следующей последовательности:

1. Оценивается влияние на R_к изменения размера прибыли на 1 рубль выручки (рентабельности продукции)

( 55)

В связи планируемым ростом прибыли с 26,688 млн. руб. до 31,24 млн. руб. приходящейся на 1 рубль выручки, прибыль в планируемом периоде увеличится на 1,06%.

2. Оценивается влияние на R_к изменения уровня фондоотдачи ОФ

( 56)

В результате увеличения фондоотдачи на 0,4998 руб./руб. в планируемом году будет обеспечено увеличение рентабельности капитала на 2,4%.

3. Оценивается влияние на R_к изменения коэффициента оборачиваемости оборотных средств

(57)

С ростом оборачиваемости оборотных средств на 0,386 руб./руб. рентабельность капитала увеличится на 1,54%.

Общий прирост (снижение) уровня R_к

определяется суммированием (с учетом знака “+”, “-”) приростов (снижений) по факторам (результатов расчета по формулам 55 - 57).

(59)

Таким образом, под влиянием вышеперечисленных факторов прирост рентабельности составит 5%

Анализ

выполняется на основе данных, представленных в таблице

Таблица 5 - Данные для анализа рентабельности капитала

Показатели	Обозначения	Отчетный год	Планируемый год	Изменение
Прибыль от реализации продукции, млн. руб	Пр	26,688	31,24	4,552
Выручка от реализации продукции, млн. руб		158	179,804	21,804
Прибыль в % к выручке		16,89	17,37	0,48
Уровень рентабельности капитала (см.прил.4),%	RK	37,02	42,02	5
Фондоотдача ОФ, руб	ФОТД	4,0513	4,5511	0,4998
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, руб	КОБ	4,7734	5,1594	0,386

· Следует помнить, что

должно быть равно сумме значений ( с учетом знака “+”, “-”), полученных при расчетах по формулам 55-57.