Экономическая оценка инвестиций (стр. 2 из 7)

Цена готовой продукции, выпускаемой на участке внедрения мероприятия, определяется согласно приложению 1 и по годам жизненного цикла не меняется.

В курсовом проекте принимаем, что объем выпуска продукции равен объему реализации.

Изменение выручки от продажи продукции на шаге t за счет проведения мероприятия определяется по формуле: DВрt= Врt - Врt-1

Таблица 1.2.

Формирование выручки от продажи продукции на участке внедрения

Наименование показателей	Ед. изм.	Год осуществления затрат на выпуск продукции
		0	1	2	3	4
1. Выпуск (реализация) продукции в натуральном выражении на участке внедрения	тыс. м3	47,24	47,24	82,96	82,96	82,96
2. В том числе изменения за счет мероприятия	тыс.м3	-	-	35,72	-	-
3. Цена на готовую продукцию	тыс. руб.	2,4	2,4	2,4	2,4	2,4
4. Выручка от продажи продукции на участке внедрения	млн.руб.	113,38	113,38	199,1	199,1	199,1
5. В том числе изменения за счет мероприятия	млн.руб.	-	-	85,72	-	-
6.Выручка от продажи продукции в целом на предприятии	млн. руб.	300	300	385,72	385,72	385,72

2. РАСЧЕТ ВЕЛИЧИНЫ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ

Капитальные вложения – инвестиции в основной капитал (основные средства), в том числе затраты на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, инструмента, инвентаря, проектно-изыскательские работы и другие затраты.

Структура капитальных вложений в каждом случае может быть различной и не иметь всех указанных в формуле элементов затрат.

В курсовом проекте рассчитываются капитальные вложения, которые определяются по формуле:

Кн=Кт+Кс+Кп+Ку+ Кл , (2.1)

где Кт – затраты на покупку нового оборудования, включая его доставку, монтаж и освоение (15−20% от стоимости оборудования) (табл.2.1.);

Кс – затраты на строительство и реконструкцию зданий, необходимые для осуществления производства (табл. 2.2.).

Затраты на реконструкцию зданий (Кс) учитываются в тех случаях, когда внедрение нового оборудования ведет к изменению необходимой площади. Площадь цеха, занимаемая оборудованием базового варианта, определяется на основании существующих нормативов площади рабочих мест индивидуально обслуживаемого деревообрабатывающего оборудования. Площадь, занятая рабочими местами, обычно составляет около 60% производственной площади, остальные 40% приходятся на проходы и проезды.

Площадь, необходимая для установки нового оборудования рассчитывается исходя из габаритов оборудования.

Затраты на 1м² производственной площади устанавливаются по прейскурантам (ценам).

В случае недостатка производственной площади затраты на ее восполнение определяются по формуле:

Кс = ∆П · Цс, (2.2)

где ∆П – недостаток производственной площади;

Цс – затраты на 1м² производственной площади (Цс = 6000 руб.)

Недостаток производственной площади вычисляется по формуле:

∆П=(П2− П1) · 1,67, (2.2.1)

где П2 – площадь, необходимая для установки нового оборудования, м2;

П1 – площадь, занимаемая оборудованием по базовому варианту, м2;

1,67 – коэффициент, учитывающий долю площади на проходы и проезды.

Кп – затраты на проектирование (конструкторские и опытные работы), составляют 5-10% от стоимости оборудования;

Ку – затраты на приобретение нового участка земли (стоимость земельного участка) определяется как дополнительная производственная площадь необходимая для запуска производства умноженная на коэффициент перевода производственной площади в площадь занимаемой территории к =2 (табл.2.3.).

Кл – ликвидационное сальдо выбывающих основных фондов (табл. 2.4.). Включает недонакопленную часть амортизационного фонда (остаточную стоимость оборудования), расходы на демонтаж выбывающего оборудования за вычетом выручки от его реализации. Остаточная стоимость принимается в размере 50% от балансовой стоимости выбывающего оборудования. Расходы на демонтаж выбывающего оборудования определяются в размере 10% от балансовой стоимости выбывающего оборудования. Доход от реализации выбывающего оборудования принимается на уровне 20% от остаточной стоимости оборудования.

Принимается следующее распределение затрат: оплата стоимости оборудования производится в первом году, доставка и монтаж оборудования − во втором, затраты на производственное строительство, ликвидационное сальдо относятся ко второму году.

Таблица 2.1.

Расчет затрат на покупку оборудования

Наименование оборудования	Марка, тип	Количество, шт.	Прейскурантная цена за единицу, тыс. руб.	Расходы на доставку, монтаж и освоение единицы, тыс.руб. (15%)	Балансовая стоимость всего оборудования, тыс. руб.
1.Многопильн. станки 2.Обрезной станок 3.Торцовочная установка 4.Сортировочн ый конвейер 5.Рубительная машина Итого:	4ЦБ- 260 КРАБ-400 Ц7Д-180 Ц2-200 ПТ-1У ТСП-4 МРГ-20-1	1 1 1 1 1 1 1	500 1380 550 140 280 1500 150	75 207 82,5 21 42 225 22,5	575 1587 632,5 161 322 1725 172,5 5175

Таблица 2.2.

Расчет затрат на производственное строительство

Марка станков	Занимаемая площадь, кв. м.	То же с учетом проходов и проездов, кв.м., (к=1,67)	Удельные капитальные вложения на строительство, тыс.руб.	Итого затрат на строительство, тыс.руб.
Базовое оборудование:	573,78	-	-	-
Предлагаемый комплект оборудования	455,57	-	-	-
Дополнительная площадь	-118,21	-	-	-

Таблица 2.3.

Расчет ликвидационного сальдо по выбывающим станкам

Марка станка	Балансовая стоимость, тыс.руб.	Остаточная стоимость, тыс.руб.	Расходы на демонтаж, тыс.руб.	Доходы от реализации выбывающих станков, тыс.руб.	Итого ликвидационное сальдо, тыс.руб.
Базовый комплект оборудования	6000	3000	600	600	300

В целом затраты на проведение мероприятия составят:

Таблица 2.5.

Затраты на проведение мероприятия

Наименование показателей	Ед. изм.	Год осуществления затрат на выпуск продукции
		0	1	2	3	4
1	2	3	4	5	6	7
1. Затраты на проектирование (10 %)	тыс.руб.	-	517,5	-	-	-
2. Затраты на приобретение оборудования, включая его доставку и монтаж	тыс. руб.	-	5175	-	-	-
3.Затраты на производственное строительство	тыс. руб.	-	-	-	-	-
4. Затраты на приобретение участка земли	тыс. руб.	-	-	-	-	-
5.Ликвидационное сальдо выбывающих станков	тыс. руб.	-	3000	-	-	-
6. Итого затрат на проведение мероприятия	тыс. руб.	-	8692,5	-	-	-

3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ

Важным этапом при оценке эффективности проводимого мероприятия является определение затрат на производство и реализацию продукции. В данном случае применяется следующий подход: коррекция исходного значения себестоимости продукции по изменяющимся статьям затрат. Исходное значение себестоимости (нулевой и первый год) соответствует себестоимости продукции лесопиления по базовому комплекту оборудования.

Мероприятие по замене оборудования проводится на определенном участке (цехе лесопиления). Цеховая себестоимость включает все расходы для данного цеха:

S=М+Э+З+Д+О+А+Р +Ркз +П+Цр , (3.1)

где М – затраты на сырье и основные материалы;

Э – затраты на энергию для технологических целей (электроэнергия, сжатый воздух, теплоэнергия и др.)

З – основная заработная плата производственных рабочих;

Д – дополнительная заработная плата производственных рабочих;

О – единый социальный налог;

А – амортизация оборудования;

Р − затраты на содержание и эксплуатацию оборудования включают: затраты на текущий ремонт оборудования; затраты на капитальный ремонт оборудования; затраты на режущий инструмент и эксплуатацию приспособлений;

Ркз − затраты на капитальный ремонт зданий и сооружений;