Экономическая оценка инвестиций (стр. 3 из 7)

П – прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

Цр – цеховые расходы.

Производственная себестоимость состоит из цеховой себестоимости, общепроизводственных расходов, общехозяйственных расходов. Данная себестоимость включает все расходы на изготовление продукции.

Полная себестоимость состоит из производственной себестоимости и коммерческих расходов, т.е. включает все расходы на производство и реализацию продукции.

Затраты на сырье и основные материалы

Затраты на сырье и основные материалы в расчете на единицу выпускаемой продукции определяются по формуле:

М=U·Ц, (3.2)

где U – количество сырья и основных материалов, расходуемых на единицу продукции, м3;

Ц – цена сырья или основных материалов с учетом доставки, руб.

Средняя норма расхода сырья на 1м3 пиломатериалов определяется на основе формулы 1.6.

Потребность в сырье и материалах на годовой выпуск продукции определяется как норма расхода сырья на единицу продукции, умноженная на годовой выпуск.

Цены на сырье и основные материалы принимаются по действующим прейскурантам производственной программы с добавлением транспортно-заготовительных расходов, которые складываются из затрат на доставку от поставщика к потребителю, на приемку, выгрузку, хранение и подачу в цех. Транспортно-заготовительные расходы составляют 10% от стоимости сырья.

Изменение материальных затрат в конкретном периоде определяется в соответствии с проведением мероприятия. Изменения могут происходить за счет изменения в ценах, удельном расходе и объеме потребления сырья и материалов.

DМ t = М t · Mг t– М t-1 · Мг t-1 , (3.3)

где Мг – годовой выпуск (реализация) продукции в натуральном выражении соответственно на шаге t и шаге t-1.

Таблица 3.1

Расчет материальных затрат

Наименование показателей	Ед. изм.	Год осуществления затрат на выпуск продукции
		0	1	2	3	4
1	2	3	4	5	6	7
1. Удельный расход материальных затрат	тыс.руб.	1,53	1,53	1,53	1,53	1,53
2. Выпуск (реализация) продукции в натуральном выражении на участке внедрения	тыс.м3.	47,24	47,24	82,96	82,96	82,96
3. Материальные затраты на выпуск продукции на участке внедрения	млн. руб.	72,28	72,28	126,93	126,93	126,93
4. В том числе изменения за счет мероприятия	млн. руб.	-	-	54,65	-	-

Основная заработная плата производственных рабочих

Сумма заработной платы по тарифу на всех операциях (З), приходящаяся на единицу продукции, включая доплаты до основного фонда, определяется по формуле:

(3.4)

капитальный вложение прибыль продукция

где tо – часовая тарифная ставка оператора соответствующего разряда;

tn – часовая тарифная ставка помощника оператора (подручного) соответствующего разряда;

Мч – часовой выпуск продукции;

Кn – коэффициент перевыполнения установленных норм (10 %);

Кд – коэффициент доплат до основного фонда, Кд = 20 %;

k − количество операций по вариантам.

Тарифные ставки принимаются в зависимости от условий работы и принятой формы оплаты труда (работа с нормальными условиями труда, оплачиваемая сдельно или повременно).

Разряды работ устанавливаются по действующей тарифно-квалификационной сетке.

Разряды работ и штат обслуживания по базовому комплекту оборудования представлен в приложении 3. Для проектируемого оборудования принимаются разряды работ и штат обслуживания такие же, как по базовому комплекту оборудования.

Коэффициент перевыполнения норм устанавливается в процентном отношении к норме выработки (часовому выпуску продукции), коэффициент доплат до основного фонда – в процентном отношении к заработной плате, определенной по тарифным ставкам.

Доплаты до основного фонда складываются из премий по сдельно-премиальной и повременно-премиальной системам оплаты труда, доплат за работу в ночное время, надбавки не освобожденным бригадирам за руководство работой бригад, оплаты рабочим за обучение учеников на производстве и пр.

В дополнительную заработную плату включают все доплаты за не проработанное время, а именно: оплату отпусков, оплату перерывов в работе кормящих матерей, доплату подросткам за сокращенный рабочий день, оплату надбавок за выслугу лет и др.

Взносы на социальное страхование определяются в размере 26 % к полной заработной плате работающих по следующей формуле:

О = Ко*(З+В), (3.5)

где Ко – коэффициент отчислений на социальные нужды, определяемый по сумме установленных законодательством процентов (Ко=0,26);

В – сумма выплат из фонда материального поощрения, принимаемая к основной заработной плате в соответствии с положением о премировании (20% от основной заработной платы).

Таблица 3.2.

Расчет средств на оплату труда по оборудованию

Вид оборудования	Расход средств на оплату труда, тыс. руб./м3
Базовый комплект оборудования	0,15
Предлагаемый комплект оборудования	0,09

Изменение расхода средств на оплату труда на конкретном шаге за счет мероприятия определяется:

DЗt=Зt ·Mг t - Зt-1 ·Мг t-1 (3.6)

Таблица 3.3.

Расчет изменения средств на оплату труда

Наименование показателей	Ед. изм.	Год осуществления затрат на выпуск продукции
		0	1	2	3	4
1	2	3	4	5	6	7
1. Удельный расход средств на оплату труда	тыс.руб./ м3	0,15	0,15	0,09	0,09	0,09
2.Выпуск (реализация) продукции в натуральном выражении	тыс. м3	47,24	47,24	82,96	82,96	82,96
3. Расход средств на оплату труда на участке внедрения	млн. руб.	7,09	7,09	7,47	7,47	7,47
4. Изменение расхода средств на оплату труда за счет мероприятия	млн. руб.	-	-	0,38	-	-
5. Взносы на социальное страхование	млн. руб.	2,27	2,27	2,24	2,24	2,24
6. Изменение суммы взносов на социальное страхование за счет мероприятия	млн. руб.	-	-	-0,03	-	-

Определение затрат на текущий ремонт оборудования

Удельные затраты на текущий ремонт оборудования определяются по формуле:

, (3.7)

где Кэл, Кмех – категория ремонтной сложности соответственно электро- и механической частей;

Уэл, Умех – удельные годовые затраты на проведение текущих ремонтов, тыс.руб. соответственно по электро- и механической частей (100000 руб. и 150000 руб соответственно);

t− норма времени, необходимая для производства единицы продукции час/м3;

Тэф – эффективный фонд времени, час.

Затраты на текущий ремонт оборудования определяются по всем операциям, затрагиваемым проведением мероприятия.

Данные для расчета берутся из приложений 3 и 4.

Таблица 3.4.

Расчет затрат на текущий ремонт оборудования

Виды оборудования	Категории ремонтной сложности частей:		Удельные годовые затраты на проведение текущих ремонтов, тыс. руб.		Нормы време-ни, час./м3.	Эффек-тивный фонд времени, час.	Итого зат-рат, руб./м3.
	Электр.	Механич.	Электр.	Механич.
1.Бревнотаска	-	-	100	150	0,05	3904,32	-
2.Окорочный станок	25	30					0,09
3.Лесопильная рама	25	30					0,09
4. Обрезной станок	15	15					0,05
5.Торцовочный станок	5	10					0,03
6.Рубительная установка	5	10					0,03
7.Сортировочная площадка	5	10					0,03
Итого:							0,32

Виды оборудования	Категории ремонтной сложности частей:		Виды оборудования		Нормы време-ни, час./м3.	Эффек-тивный фонд времени, час.	Итого зат-рат, руб./м3.
	Электр.	Механич.	Электр.	Механич.
Многопильные ст. 4ЦБ-260	5	25	100	150	0,03	3904,32	0,03
КРАБ-400	25	30					0,05
Ц7Д-180	10	50					0,07
2.Обрезной станок Ц2-200	15	15					0,03
3.Торцовочная установка ПТ-1У	5	10					0,02
4.Сортировочный конвейер ТСП-4	20	25					0,04
5.Рубительная машина МРГ-20-1	5	10					0,02
Итого:							0,26

В изменение себестоимости войдет соответствующее изменение затрат на текущий ремонт оборудования за счет мероприятия:

DРтек t = Ртек t ·Mг t − Ртек t-1 ·Мг t-1 (3.8)

Расчет изменения затрат на текущий ремонт оборудования Таблица 3.5.

Наименование показателей	Ед. изм.	Год осуществления затрат на выпуск продукции
		0	1	2	3	4
1. Удельные затраты на текущий ремонт оборудования	Т.руб./м3	0,32	0,32	0,26	0,26	0,26
2.Выпуск (реализация) продукции в натуральном выражении	тыс. м3	47,24	47,24	82,96	82,96	82,96
3.Затраты на текущий ремонт оборудования	млн. руб.	15,12	15,12	21,57	21,57	21,57
4. Изменение затрат на текущий ремонт оборудования за счет мероприятия	млн. руб.	-	-	6,45	-	-

Определение затрат на капитальный ремонт оборудования